Налог на имущество физических лиц

1047₽ VIP

Ставка установлена законом региона - не верите - спросите в ИФНС - ст. 21 НК РФ.

www.nalog.gov.ru здесь понятнее будет

А так да

Здравствуйте!

Такие налоговые уведомления адресованы вскм владельцам налогооблагаемого имущества: транспортных средств, земельных участков, объектов недвижимости за период владения в 2024 году.

Налоги, указанные в уведомлениях за 2024 год, необходимо оплатить не позднее 1 декабря 2025 года (постановлениями Правительства РФ от 04.09.2024 № 1222, 07.12.2024 № 1735).

Что касается что в г.Самаре за 2024 год и указана ставка 2%, а в прошлых годах ставка была 0,5% необходимо уточнить в ИФНС.

Всего доброго!

Здравствуйте .

Да, указанная ставка налога на имущество в 2% для нежилого помещения, сдаваемого в аренду, может быть правомерной, так как налоговые ставки в России зависят от региона и решения местных органов власти.

Чтобы убедиться в правомерности начисления налога, рекомендуется:

Проверить актуальные нормативные акты и решения местных органов власти. Обычно эта информация доступна на официальном сайте налоговой инспекции или администрации города.

Убедиться, что помещение подпадает под категорию объектов, для которых установлена ставка 2%. Иногда ставки могут различаться в зависимости от вида использования помещения или его характеристик.

Обратиться за консультацией в налоговую инспекцию или к юристу, специализирующемуся на налоговом праве.

НК РФ Статья 21. Права налогоплательщиков (плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов

Обратитесь в ближайшую налоговую инспекцию, там Вами обязаны помочь и все подробно разъяснить.

В соответствии со ст. 32 НК РФ налоговые органы обязаны бесплатно информировать (в том числе в письменной форме) налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах и о принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов и сборов, правах и обязанностях налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц, а также представлять формы налоговых деклараций (расчетов) и разъяснять порядок их заполнения.

Здравствуйте!

сдача нежилых помещений в аренду возможна только ИП и юрлицами, самозанятым не разрешено и физлицам.

Проверьте как оформлена сдача нежилого помещения.

Физическим лицам, которые сдают в аренду недвижимое имущество систематически, необходимо зарегистрироваться в качестве индивидуальных предпринимателей и уплачивать налоги в соответствии с выбранной системой налогообложения.

НК РФ Статья 378.2. Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога в отношении отдельных объектов недвижимого имущества

www.nalog.gov.ru

справочная информация выдаёт 2 % на сайте ФНС

Правовое основание "Закон Самарской области ""О налоге на имущество организаций на территории Самарской области" 98-ГД 25.11.2003

Категория налогоплательщика и (или) имущества Размер,%

Организации, имеющие объекты недвижимого имущества. 2,2

Организации, имеющие имущество, признаваемое объектом налогообложения по кадастровой стоимости. Налоговая база как кадастровая стоимость объектов недвижимого имущества определяется в отношении следующих объектов недвижимого имущества: 1) административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) и помещения в них; 2) нежилые помещения, назначение, разрешенное использование или наименование которых в соответствии со сведениями, содержащимися в Едином государственном реестре недвижимости, или документами технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания либо которые фактически используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания; 3) объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства, а также объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не относящиеся к деятельности данных организаций в Российской Федерации через постоянные представительства; 4) жилые помещения, гаражи, машино-места, а также жилые строения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства.

Определение Верховного Суда РФ от 29.05.2018 N 309-КГ18-2588 по делу N А76-39/2017

ФНС может доначислить НДС, привлечь к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения по ст. 122 НК РФ, 119 НК РФ, если не будет оформлено ИП или юрлицо при сдаче в аренду нежилого помещения.

Признаки предпринимательской деятельности согласно п. 1.1 Письма ФНС России от 07.05.2019 N СА-4-7/8614):

-изготовление или приобретение имущества с целью последующего извлечения прибыли от его использования или реализации;

-хозяйственный учет операций, связанных с осуществлением сделок;

-взаимосвязанность всех совершенных гражданином в определенный период времени сделок;

-устойчивые связи с продавцами, покупателями, прочими контрагентами.

Здравствуйте, Кристина!

Ставки и льготы в г. Самаре утверждены документом: «О налоге на имущество физических лиц (в редакции от 22.10.2024 N 420)» №482 от 24.11.2014.

Так Ставка налога 2% от кадастровой стоимости объекта применяется к объектам налогообложения, включенные в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации, в отношении объектов налогообложения, предусмотренные абзацем вторым пункта 10 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации.

Согласно п.1 ст 378.2 НК РФ: " Налоговая база определяется с учетом особенностей, установленных настоящей статьей, как кадастровая стоимость имущества в отношении следующих видов недвижимого имущества, признаваемого объектом налогообложения:

2) нежилые помещения, назначение, разрешенное использование или наименование которых в соответствии со сведениями, содержащимися в Едином государственном реестре недвижимости, или документами технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания либо которые фактически используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания;"

В соответствии с п.7 данной статьи: " 7. Уполномоченный орган исполнительной власти субъекта Российской Федерации не позднее 1-го числа очередного налогового периода по налогу:

3) размещает перечень на своем официальном сайте или на официальном сайте субъекта Российской Федерации в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет".

Скорее всего ваш объект попал в данный перечень.

Перечень объектов недвижимости на 2025 год

mio.samregion.ru

Здравствуйте, Кристина!

---------

Ставка налога на имущество физических лиц по объектам, налоговая база по которым определяется исходя из кадастровой стоимости, устанавливается законами субъектов РФ (ст. 406 НК РФ). В Самарской области такие ставки определены Законом Самарской области....

Для нежилых помещений, используемых в предпринимательской деятельности, ставка может быть увеличена до 2%. Это соответствует положениям ст. 378.2 НК РФ, где указано, что для отдельных объектов недвижимости, в том числе нежилых помещений, субъекты РФ вправе устанавливать повышенные ставки налога.

------------

Поскольку Вы сдаёте помещение в аренду частной клинике, налоговая может квалифицировать использование помещения как предпринимательскую деятельность, даже если Вы не зарегистрированы как ИП. В этом случае применяется повышенная ставка налога, установленная региональным законом.

--------------

Рекомендую Вам проверить, как оформлена сдача помещения: если договор аренды заключён от имени физического лица, а сдача носит систематический характер, налоговая вправе требовать регистрации в качестве ИП (ст. 23 ГК РФ) и применения соответствующих налоговых режимов. Для физических лиц, сдающих нежилые помещения в аренду, регистрация в качестве самозанятого не допускается (ФЗ от 27.11.2018 № 422-ФЗ).

-----------

Важно!

В соответствии со ст. 32 НК РФ, налоговые органы обязаны бесплатно информировать налогоплательщиков о действующих налогах и ставках. Рекомендую обратиться в ближайшую налоговую инспекцию — Вам обязаны разъяснить основания применения ставки 2% и порядок налогообложения Вашего объекта.

Таким образом, ставка 2% может быть правомерной, если помещение используется для предпринимательской деятельности. Для точного ответа рекомендую получить письменное разъяснение в налоговой инспекции, ссылаясь на ст. 32, 378.2, 406 НК РФ.

Всех благ Вам!

Налоговые ставки на имущество физических лиц в России могут изменяться в зависимости от региона и решения местных органов власти, поэтому указанная ставка 2% в налоговом уведомлении за 2024 год может быть правомерной (статья "!, 406 Налогового кодекса РФ, в которой установлены базовые ставки налога на имущество физических лиц).

Допустимо, что местные власти Самары изменили ставку налога на имущество в 2024 году, и для нежилых помещений, сдаваемых в аренду, и была установлена ставка 2%.

Если у Вас есть сомнения в правомерности начисления налога, можно обратиться за консультацией в налоговую инспекцию или к юристу, специализирующемуся на налоговом праве.

В п. 2 ст. 380 НК РФ указано, что допускается установление дифференцированных налоговых ставок в зависимости от вида имущества, признаваемого объектом налогообложения, и/или его кадастровой стоимости.

Чтобы убедиться в правомерности начисления налога, рекомендуется:

- проверить актуальные нормативные акты и решения местных органов власти. Обычно эта информация доступна на официальном сайте налоговой инспекции или администрации города.

Убедиться, что помещение подпадает под категорию объектов, для которых установлена ставка 2%.

Иногда ставки могут различаться в зависимости от вида использования помещения или его характеристик (ст. 378.2 НК) .

Вы, как физическое лицо, сдающее нежилое помещение в аренду, регистрация в качестве самозанятого не допускается (ФЗ от 27.11.2018 № 422-ФЗ).

Согласно пункту 3 части 2 статьи 6 Федерального закона от 27.11.2018 №422-ФЗ, самозанятые не вправе сдавать в аренду нежилые помещения, включая магазины, офисы, гаражи, склады и другие производственные помещения, не относящиеся к жилому имуществу.

Если физическое лицо систематически сдаёт в аренду нежилые помещения, ему необходимо зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя и уплачивать налоги в соответствии с выбранной системой налогообложения.

Обратитесь за консультацией в налоговую инспекцию или к юристу, специализирующемуся на налоговом праве.

Всего вам доброго!

Здравствуйте! По налогу на имущество физлиц в Самаре ставка 2% законна только для объектов, включенных в региональный перечень по ст. 378.2 НК РФ (административно-деловые и торговые центры и помещения в них, а также отдельные нежилые помещения под офисы, торговлю, общепит и бытовое обслуживание), тогда как для прочих нежилых помещений физических лиц в Самаре действует ставка 0,5% по решению Думы города, поэтому сама по себе сдача в аренду частной клинике не делает помещение объектом со ставкой 2% и правомерность зависит от включения Вашего помещения или здания в такой перечень за 2024 год. В НК РФ прямо закреплено, что максимальная ставка 2% применяется к объектам из перечня, формируемого по правилам ст. 378.2 НК РФ, а ставка 0,5% — к прочим объектам, и эта конструкция дословно воспроизведена в Самаре: для «перечневых» объектов — 2%, для всех прочих — 0,5%. Статья 378.2 НК РФ относит к «перечневым» административно-деловые и торговые центры и помещения в них, а также нежилые помещения, назначение или фактическое использование которых предполагает офисы, торговлю, общепит или бытовые услуги, при этом медицинские услуги прямо не названы, поэтому решающим является именно соответствие критериям и включение в ежегодный перечень Самарской области на 2024 год, а не факт аренды клиникой как таковой. Решение Думы г.о. Самара устанавливает на 2019 год и последующие годы ставку 2% в отношении объектов, включенных в перечень по п. 7 ст. 378.2 НК РФ (а также в отношении случаев, указанных в абз. 2 п. 10 ст. 378.2 НК РФ), и 0,5% — для прочих объектов, что и объясняет, почему ранее у Вас могла быть ставка 0,5%, а при включении объекта или здания в перечень ставка изменилась до 2%. Для окончательного вывода необходимо проверить, включено ли конкретно Ваше помещение или само здание в Перечень Самарской области на 2024 год: его утверждает Министерство имущественных отношений Самарской области и Перечень ежегодно официально публикуется, а поиск по нему, как правило, ведется по кадастровому номеру объекта. Налоговая служба дополнительно ведет официальный сервис со справочной информацией по ставкам и льготам по муниципалитетам, где для г. Самары также отражены действующие ставки и можно сверить применяемую норму в привязке к периоду и муниципальному образованию. Важно учитывать, что если в Перечень включено здание как торговый или административно-деловой центр, то правило о ставке 2% распространяется и на помещения в нем, даже если конкретное помещение используется не под офис, торговлю, общепит или бытовые услуги в узком смысле, поскольку статья 378.2 НК РФ прямо упоминает «помещения в них» как объект включения и обложения по кадастровой стоимости. Одновременно с этим, если здание и помещение не соответствуют критериям ст. 378.2 НК РФ и не включены в Перечень на 2024 год, ставка 2% неприменима и должна применяться ставка 0,5% как для прочих объектов по решению Думы г.о. Самара, и в этой части есть перспектива на перерасчет при подтверждении статуса объекта выпиской из Перечня и сведениями ЕГРН. Для Вашей кадастровой стоимости 8 млн руб. налог при ставке 2% составляет 160 000 руб. за год, а при ставке 0,5% — 40 000 руб., и разница обусловлена именно правовым статусом объекта в смысле ст. 378.2 НК РФ и местного акта Думы Самары. Дополнительно отмечу, что с 2024 года в НК РФ появилась повышенная предельная ставка 2,5% для объектов дороже 300 млн руб., но к Вашему объекту с кадастровой стоимостью 8 млн руб. это не относится, хотя сама норма подтверждает особый режим ставок для отдельных категорий объектов и необходимость точно сверять правовой статус конкретного имущества. Если в Перечне на 2024 год Ваш объект или здание не значился, рекомендую направить обращение в инспекцию с требованием перерасчета по ставке 0,5% со ссылкой на ст. 406 НК РФ и Решение Думы г.о. Самара, приложив выписку из Перечня и ЕГРН; срок уплаты налога за 2024 год — не позднее 1 декабря 2025 года, что также закреплено в местном акте. Вам стоит иметь в виду, что органы могут исходить из фактического использования здания в целом и включения здания в Перечень, из-за чего ставка 2% применяется ко всем помещениям в таком центре независимо от конкретного вида услуг арендатора, поэтому ключевым остается юридический статус здания и помещения в региональном Перечне за нужный налоговый период. Чтобы снять спорность, проверьте Перечень Самарской области за 2024 год через публикации уполномоченного министерства и информационные материалы органов, а при ошибочной ставке заявляйте перерасчет со ссылкой на ст. 406 НК РФ и на то, что прочие объекты в Самаре облагаются по 0,5% в силу решения муниципального представительного органа.

В данном случае ставка 2% вполне правомерная.

Указанная ставка в отношении объектов налогообложения, включенных в перечень, определяемый в соответствии с п. 7 ст. 378.2 НК РФ, в отношении объектов налогообложения, предусмотренных абз. 2 п. 10 ст. 378.2 НК РФ.

Уполномоченный орган исполнительной власти субъекта РФ не позднее 1-го числа очередного налогового периода по налогу:

определяет на этот налоговый период перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость;

направляет перечень в электронной форме в налоговый орган по субъекту Российской Федерации (пп. 2 в ред. Федерального закона от 04.11.2014 N 347-ФЗ);

размещает перечень на своем официальном сайте или на официальном сайте субъекта РФ в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет".

Таким образом, если Ваш объект попал в этот перечень, это объясняет примененную налоговую ставку. и тогда она применена правильно. Необходимо проверять указанный объект.

- см. Закон Самарской области ""О налоге на имущество организаций на территории Самарской области" 98-ГД 25.11.2003, ст. 378.2 НК РФ

РЕШЕНИЕ ДУМЫ ГОРОДСКОГО ОКРУГА САМАРА

от 24 ноября 2014 г. N 482

О НАЛОГЕ НА ИМУЩЕСТВО ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ

Установить ставки налога на имущество физических лиц в отношении:

2)объектов налогообложения, включенных в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации, в отношении объектов налогообложения, предусмотренных абзацем вторым пункта 10 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации, - в размере:

в 2018 году - 1,8 процента кадастровой стоимости объекта налогообложения;

в 2019 году и последующие годы - 2 процентов кадастровой стоимости объекта налогообложения; (в ред. Решения Думы городского округа Самара от 17.03.2016 N 75)

3)прочих объектов налогообложения - в размере 0,5 процента кадастровой стоимости объекта налогообложения.

НК РФ Статья 378.2. Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога в отношении отдельных объектов недвижимого имущества

7. Уполномоченный орган исполнительной власти субъекта Российской Федерации не позднее 1-го числа очередного налогового периода по налогу:

1) определяет на этот налоговый период перечень объектов недвижимого имущества, указанных в подпунктах 1 и 2 пункта 1 настоящей статьи, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость (далее в настоящей статье - перечень);

1. Налоговая база определяется с учетом особенностей, установленных настоящей статьей, как кадастровая стоимость имущества в отношении следующих видов недвижимого имущества, признаваемого объектом налогообложения:

1) административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) и помещения в них;

2) нежилые помещения, назначение, разрешенное использование или наименование которых в соответствии со сведениями, содержащимися в Едином государственном реестре недвижимости, или документами технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания либо которые фактически используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания;

Таким образом, объект нежилого помещения в этом году включен в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации; в предыдущие годы объект облагался налогом в соответствии с подп.2) п.1 Решения Думы городского округа Самара от 24 ноября 2014 года № 482