Учёт убытков от отзыва лицензии банка при расчёте налога на доходы по вкладам за 2024 год

Это вообще к налогам не относится

Вы можете уменьшить налоговую базу на сумму убытка от отзыва лицензии банка, предоставив в налоговую инспекцию документы, подтверждающие внесение средств в банк «Гарант Инвест» и факт отзыва лицензии, а также заявление о зачёте убытков, но это потребует подачи уточнённой декларации и, возможно, обращения в суд.

Вы можете уменьшить налогооблагаемую базу на сумму реальных убытков, но только после признания их документально и подтверждения невозможности возврата средств через банк или АСВ.Согласно ст. 214, 214.1 НК РФ, налогооблагаемый доход включает проценты по вкладам.Ст. 219 НК РФ позволяет учитывать расходы и убытки, связанные с получением дохода, если они документально подтверждены.Поскольку вклад превышал сумму, застрахованную АСВ (1,4 млн ₽), реальная потеря сверх этой суммы может быть отражена при подаче декларации, приложив документы: заявление в банк, выписки, справку АСВ о неполном возврате средств.Если налог уже начислен, можно подать уточнённую декларацию с учётом убытка.Вам нужно собрать все подтверждающие документы (выписка о вкладе, справка АСВ, расчёт утраченной суммы) и при подаче декларации приложить их как подтверждение убытка.

Здравствуйте, Нина Валерьевна!

К сожалению, действующее налоговое законодательство не позволяет уменьшить налог на доходы по вкладам (НДФЛ) на сумму убытков, возникших из-за отзыва лицензии у банка.

Это связано с тем, что для целей налогообложения учитываются фактически полученные доходы. Проценты, начисленные в других банках и переведенные вами в "Гарант Инвест", уже были вашим доходом в 2024 году и вошли в общую налоговую базу. Утрата этих средств в проблемном банке является отдельной финансовой потерей, которая не зачитывается против налога на ранее полученную прибыль.

Налог за 2024 год рассчитывается так:

Необлагаемый лимит: 1 000 000 ₽ × 21% (макс. ключевая ставка ЦБ в 2024 году) = 210 000 ₽.

Суммируются все процентные доходы по вашим вкладам и счетам во всех банках за 2024 год. Из этой суммы вычитается необлагаемый лимит (210 000 ₽).

С суммы превышения уплачивается НДФЛ по ставке 13% (или 15%, если ваш совокупный доход за год превысил 5 млн рублей).

Ваши убытки от банкротства банка в эту формулу не входят.

"Гарант Инвест" был участником системы страхования вкладов, вы имеете право на возмещение от Агентства по страхованию вкладов (АСВ). Максимальная сумма компенсации — 1,4 млн рублей на одного вкладчика в одном банке.

Сумма, превышающая 1,4 млн рублей, не пропадает, но возвращается в рамках процедуры банкротства банка. Для этого необходимо подать заявление о включении в реестр кредиторов во временную администрацию. Возврат этих средств не гарантирован и может занять годы.

Проверьте расчет в налоговом уведомлении. Если общая сумма полученных вами в 2024 году процентов (из справок всех банков, кроме "Гарант Инвест") верна, то налог начислен правомерно. Уплатить его нужно до 1 декабря 2025 года.

Обратитесь в АСВ для получения страховой выплаты в размере до 1,4 млн рублей. Параллельно подготовьте документы по вкладу (договор, выписки) для подачи заявления в реестр кредиторов на оставшуюся сумму.

Если у вас есть дополнительные вопросы по процедуре взаимодействия с АСВ или по составлению заявления в реестр кредиторов, обращайтесь в личных сообщениях к адвокатам и юристам данного сайта.

Вы можете уменьшить налоговую базу на сумму убытка