У меня внж в качестве ип кокой ндфл я должен сдавать увидомлением имеет ли значение даходы

Здравствуйте!

Да, доходы имеют ключевое значение для определения того, какие декларации по НДФЛ вы должны сдавать как индивидуальный предприниматель с видом на жительство (ВНЖ).

Ниже приведен подробный ответ сплошным текстом с ссылками на нормативные акты.

Общий принцип: резидентство для целей налогообложения

Как обладатель ВНЖ, вы признаетесь налоговым резидентом РФ, если находитесь на территории России не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев (п. 2 ст. 207 Налогового кодекса РФ). ВНЖ сам по себе не делает вас автоматически резидентом на каждый год, но фактически, проживая в России, вы почти наверняка выполняете этот критерий. Статус налогового резидента важен, так как резиденты платят НДФЛ по ставке 13% (15% для доходов свыше 5 млн руб. с 2025 года) с общемировых доходов, а нерезиденты — по ставке 30% только с доходов от источников в РФ.

Какие декларации 3-НДФЛ вы должны сдавать как ИП

Здесь всё зависит от системы налогообложения, которую вы применяете.

1. Если вы применяете специальный режим (УСН, Патент, ЕСХН):

· Декларация 3-НДФЛ как ИП не сдается. Ваши доходы от предпринимательской деятельности облагаются в рамках выбранного спецрежима (например, 6% или 15% от дохода на УСН). Соответствующую налоговую декларацию (по УСН, на ПСН и т.д.) вы сдаете в установленные для этих режимов сроки.

· НО: Вы обязаны сдать декларацию 3-НДФЛ, если у вас были иные доходы, не связанные с ИП-деятельностью на спецрежиме, например:

· Продажа имущества (квартиры, машины, долей), находившегося в собственности менее минимального срока владения.

· Сдача в аренду имущества, если вы не перевели этот доход на УСН через раздельный учет.

· Доходы от работы по найму (если вы также работаете по трудовому договору).

· Доходы из-за рубежа (проценты по иностранным счетам, дивиденды от иностранных компаний и т.д.).

· Срок сдачи: Не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (годом).

2. Если вы применяете Общую систему налогообложения (ОСНО) как ИП:

· Вы обязаны сдавать декларацию 3-НДФЛ по итогам каждого года в отношении всех ваших доходов, включая доходы от предпринимательской деятельности. В этом случае декларация служит отчетом по НДФЛ за ваш бизнес.

· Срок сдачи: Не позднее 30 апреля.

3. Если вы прекратили деятельность в качестве ИП:

· Вы должны сдать итоговую декларацию 3-НДФЛ за период с начала года до даты прекращения деятельности. Срок — не позднее 5 рабочих дней с даты подачи заявления о прекращении, но не ранее получения от ФНС документа, подтверждающего снятие с учета (на практике часто сдают вместе с пакетом документов на закрытие).

4. Если вы получили доходы, с которых не был удержан налог агентом (например, от продажи имущества):

· Вы обязаны самостоятельно задекларировать их и уплатить налог. Это касается всех, включая ИП на спецрежимах.

Ссылки на нормы права

1. Статья 207 НК РФ «Налоговые резиденты и налоговые нерезиденты» — определяет ваш статус и ставку налога.

2. Статья 216 НК РФ «Налоговый период» — налоговым периодом по НДФЛ является календарный год.

3. Статья 227 НК РФ «Особенности исчисления налога в отношении отдельных видов доходов. Порядок и сроки уплаты налога, порядок и сроки уплаты авансовых платежей налогоплательщиками, указанными в пункте 1 настоящей статьи» — это ключевая норма для ИП на ОСНО и лиц, сдающих декларацию по иным доходам. Пункт 1 этой статьи обязывает ИП на ОСНО исчислять и уплачивать налог самостоятельно.

4. Статья 228 НК РФ «Особенности исчисления налога в отношении отдельных видов доходов. Порядок и сроки уплаты налога, порядок и сроки уплаты авансовых платежей налогоплательщиками, указанными в пункте 1 настоящей статьи» — обязывает подавать декларацию лиц, получивших доходы, перечисленные в этой статье (продажа имущества, доходы от зарубежных источников и т.д.).

5. Пункт 3 статьи 229 НК РФ — устанавливает срок подачи декларации для ИП на ОСНО и лиц по ст. 228 НК РФ — не позднее 30 апреля.

6. Пункт 3 статьи 229 НК РФ также устанавливает срок подачи декларации при прекращении деятельности ИП — в пятидневный срок со дня прекращения деятельности.

7. Письмо ФНС России от 25.07.2013 № ЕД-4-3/13578 (и ряд других разъяснений) — подтверждает, что ИП на УСН, Патенте и ЕСХН не сдают декларацию 3-НДФЛ по доходам от предпринимательства.

Краткий итог и рекомендация

1. Определите вашу систему налогообложения (ОСНО, УСН, Патент).

2. Если вы на УСН/Патент/ЕСХН: Декларацию 3-НДФЛ по доходам от бизнеса сдавать не нужно. Но будьте готовы сдать ее до 30 апреля, если у вас были иные доходы (от продажи имущества, из-за рубежа и т.д.).

3. Если вы на ОСНО: Вы обязаны сдать декларацию 3-НДФЛ до 30 апреля.

4. Статус налогового резидента (183 дня) критически важен для применения ставки 13%/15% вместо 30%.

5. Всем ИП с ВНЖ рекомендуется вести календарь пребывания в РФ, чтобы подтвердить статус резидента при запросе от ФНС.

Для абсолютной уверенности в вашей конкретной ситуации (особенно если есть доходы из-за рубежа или сложные операции с имуществом) рекомендуется обратиться за консультацией к налоговому консультанту, имеющему опыт работы с иностранными гражданами-ИП.