Вопросы о продаже земельного пая по наследству - возможность продажи, схема продажи и налогообложение

Здравствуйте, Светлана! Без выделения земельного участка в счет земельной доли вы можете продать свою долю другому участнику долевой собственности, а также сельскохозяйственной организации или гражданину - члену крестьянского (фермерского) хозяйства, использующим земельный участок, находящийся в долевой собственности(ст. 12 ФЗ "Об обороте земель сельскохозяйственного назначения"). Выделив земельный участок в счет земельной доли вы вправе продать её любому лицу, но при этом соблюдая преимущественное право субъекта РФ на его покупку. Нужно письменно известить орган государственной власти субъекта РФ, и в случае его отказа вы можете продать тому, кому захотите, но по цене не ниже, чем предлагали органу госвласти. Если земельная доля или земельный участок в собственности менее 3-х лет, но его стоимость менее 1 млн. рублей, то налог не взимается. Однако сведения в налоговую вы подать будете обязаны. С уважением, Ирина!

Уважаемая Светлана! Можете продать. Схема продажи заключается в поиске покупателя и оформлении сделки посредством договора, и последующей регистрацией перехода права в Росреестре.

Каждый собственник земельного пая, а вы вступили в права владения паем, обязан платить земельный налог.

С полученной суммы дохода от продажи земельного пая вам необходимо будет заплатить

подоходный налог.

В каждой конкретной ситуации расчет налогов будет разным. Сюда же могут быть включены социальные налоговые вычеты и иное, согласно законодательства. Налоги рассчитываются исходя из всех доходов, полученных по сделкам за год, и всех расходов, которые закон учитывает в качестве таковых для уменьшения налогооблагаемой базы.

В соответствии с п.1 ст.388 Налогового Кодекса РФ плательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

Согласно статье 18 Федерального закона от 24.07.2002 г. №101-ФЗ «Об обороте земель сельскохозяйственного назначения» свидетельство о праве на земельные доли, выданные до вступления в силу Федерального закона от 21 июля 1997 г. №122-ФЗ «О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним», а при их отсутствии выписки из принятых до вступления в силу указанного Федерального закона решений органов местного самоуправления о приватизации сельскохозяйственных угодий, удостоверяющие права на земельную долю, имеют равную юридическую силу с записями в Едином государственном реестре на недвижимое имущество и сделок с ним.

Налоговой базой является кадастровая стоимость земельных участков, которая согласно п.4 ст.391 Налогового Кодекса РФ определяется налоговыми органами на основании сведений, поступающих от органов, осуществляющих ведение земельного кадастра, органов осуществляющих государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, а также органов местного самоуправления.

Таким образом, именно собственники земельных долей (паев), в том числе получившие земельные участки сельскохозяйственного назначения в процессе приватизации на основании свидетельств о праве на земельные доли, а при их отсутствии выписки из решений органов местного самоуправления о приватизации сельскохозяйственных угодий, как правообладатели признаются налогоплательщиками земельного налога, следовательно, должны исполнять обязанности по уплате земельного налога.

Действующее законодательство не ставит в зависимость обязанность по уплате земельного налога от каких-либо условий, в том числе от получения дохода от сдачи в аренду, использования или не использования земельных паев. Кроме того, оплата налога за налогоплательщика иными лицами не допускается.

Если лицо получило доход от сдачи в аренду или от продажи земельной доли (пая), то возникает обязанность подачи декларации о полученных доходах в налоговые органы по месту своей регистрации по форме 3-НДФЛ.

В соответствии с действующим законодательством указанные лица, получившие доход от сдачи в аренду либо от продажи земельного пая, обязаны самостоятельно рассчитать и перечислить налог со своих доходов. Срок подачи налоговой декларации по форме 3-НДФЛ о полученных в 2013 г. доходах – не позднее 30 апреля 2014г. Обратите внимание на то, что отсутствие у налогоплательщика по итогам налогового периода суммы налога к уплате не освобождает его от обязанности представлять налоговую декларацию за данный налоговый период, если иное не установлено законодательством о налогах и сборах. Если налогоплательщик был обязан представить, но не представил налоговую декларацию по НДФЛ, то он несет ответственность, предусмотренную ст. 119 Налогового Кодекса РФ, даже в том случае, если у него отсутствует налог к уплате.

Таким образом, с полученной суммы дохода от продажи земельного пая вам необходимо будет подать декларацию о доходах физических лиц по форме 3-НДФЛ. Обязанность эта лежит на физическом лице, продавшем пай. В графе доходы вам необходимо будет отразить сумму, полученную от продажи, а в графе расходы, ту сумму, которая оговорена в главе 23 Налогового Кодекса. В случае получения положительной разницы сумма налога исчисляется по ставке 13 процентов. Все завит от того, когда вы стали собственником, является ли данный пай учредительным взносом и т. п.