Не будет ли соглашение о прощении долга между юр.лицами трактовано налоговой как дарение?
Не будет ли соглашение о прощении долга между юр.лицами трактовано налоговой как дарение?
Изучайте судебно-арбитражную практику.
Информационное письмо ВАС от 21 декабря 2005 г. №104, п.3:
3. Отношения кредитора и должника по прощению долга можно квалифицировать как дарение, только если судом будет установлено намерение кредитора освободить должника от обязанности по уплате долга в качестве дара. В таком случае прощение долга должно подчиняться запретам, установленным статьей 575 ГК РФ, пунктом 4 которой не допускается дарение в отношениях между коммерческими организациями.
Общество с ограниченной ответственностью (займодавец) обратилось в арбитражный суд с иском к акционерному обществу (заемщику) о взыскании процентов по договору займа и неустойки за несвоевременный возврат суммы займа.
Как следовало из представленных суду документов, ответчик, получив от истца денежные средства по договору займа, обязался в установленный договором срок возвратить сумму займа и уплатить проценты за пользование денежными средствами. Поскольку заемщик не выполнил своевременно своих обязанностей, руководитель займодавца направил в его адрес письмо с требованием немедленно возвратить сумму займа, указав при этом, что в случае исполнения данного требования займодавец освобождает заемщика от уплаты процентов за пользование денежными средствами и неустойки за несвоевременный возврат суммы займа. Заемщик сумму займа возвратил.
В своих возражениях на иск ответчик указал на отсутствие у него обязанности уплатить проценты и неустойку, так как данные обязательства прекращены прощением долга.
Суд первой инстанции иск удовлетворил, мотивировав свое решение следующим.
Прощение долга представляет собой освобождение кредитором должника от имущественной обязанности. В связи с этим прощение долга является разновидностью дарения (статья 572 ГК РФ), поэтому оно должно подчиняться запретам, установленным статьей 575 ГК РФ, в соответствии с пунктом 4 которой не допускается дарение в отношениях между коммерческими организациями.
Таким образом, прощение долга, совершенное займодавцем, является ничтожным, не влечет каких-либо последствий, поэтому обязанность заемщика уплатить проценты по договору займа и неустойку за несвоевременный возврат суммы займа не прекратилась.
Суд кассационной инстанции отменил решение суда первой инстанции и в иске отказал по следующим основаниям.
В соответствии со статьей 415 ГК РФ обязательство прекращается освобождением кредитором должника от лежащих на нем обязанностей, если это не нарушает прав других лиц в отношении имущества кредитора.
Суду не представлено каких-либо сведений, на основании которых можно было бы сделать вывод о нарушении прощением долга прав третьих лиц в отношении имущества кредитора.
Оценивая квалификацию судом первой инстанции прощения долга в качестве разновидности дарения, суд кассационной инстанции указал: квалифицирующим признаком дарения является согласно пункту 1 статьи 572 Кодекса его безвозмездность. При этом гражданское законодательство исходит из презумпции возмездности договора (пункт 3 статьи 423 ГК РФ). Поэтому прощение долга является дарением только в том случае, если судом будет установлено намерение кредитора освободить должника от обязанности по уплате долга в качестве дара. Об отсутствии намерения кредитора одарить должника может свидетельствовать, в частности, взаимосвязь между прощением долга и получением кредитором имущественной выгоды по какому-либо обязательству между теми же лицами.
Изучив отношения сторон, суд кассационной инстанции установил, что целью совершения сделки прощения долга являлось обеспечение возврата суммы задолженности в непрощенной части без обращения в суд, то есть у кредитора отсутствовало намерение одарить должника.
Поскольку в данном случае у кредитора не было намерения освободить должника от обязанности в качестве дара, в удовлетворении иска отказано.
Спросить
Поскольку прощение долга в отношениях между юр. лицами является действиями по освобождению от имущественной обязанности, то по правовому содержанию оно является одним из видов дарения, т.е подчиняется правилам ст. 575 ГК РФ (запрет дарения в отношениях между коммерческими организациями).
С уважением,
СпроситьЧто влечет прощение долга у заимодавца? Принимаются ли сумма долга и проценты к расходам в налоговом учете? От кого должно исходить соглашение о прощении долга?
1. Прекращение обязательств сторон по конкретному договору.
2. Да, в зависимости от налоговой схемы.
3. От любой из сторон займа, но подписано должно быть уполномоченными представителями обеих сторон.
СпроситьМожно ли заключить договор займа бес процентный между юридическими лицами на сумму один миллион рублей? И возможно ли, далее заключить соглашение о прощении долга? Заранее спасибо.
Беспроцентный заем между двумя юридическими лицами при налоговой проверке вызовет ряд вопросов. Налоговая может доначислить налоги (экономия на процентах). Прощение долга - прямо запрещено законом.
СпроситьДолг возник по договору беспроцентного займа. Сомнения в том, что прощение долга - вроде как разновидность дарения, а договоры дарения между коммерческими организациями запрещены.
Спасибо!
Уважаемая Ксения!
Гражданским законодательством прямо не установлено, что прощение долга -- разновидность договора дарения. Гражданский кодекс классифицирует прощение долга как один из способов прекращения обязательств и не содержит запретов на прощение долга одним юридическим лицом другому юридическому лицу. Кроме того, на практике такой способ прекращения обязательств между юридическими лицами используется довольно часто.
Следовательно, ответ на Ваш вопрос: возможно.
Спросить
В рамках гражданского законодательства достаточно подписать соглашение о прощении долга, в котором стороны указывают период времени, за который производится это прощение, и сумму имеющегося долга, который прощен. Оформляется как дополнительное соглашение к договору.
Но необходимо учитывать налоговые правоотношения. В там подписание данного соглашения будет трактоваться как признание долга, и влиять на налогооблагаемую базу по налогу на прибыль.
Поэтому лучше просто изменить условия договора о пенях, например, установить срок, с которого пени взыскиваются. И ,соответственно, период, когда они не взыскиваются.
НК РФ.
" Статья 317. Порядок налогового учета отдельных видов внереализационных доходов
При определении внереализационных доходов в виде штрафов, пеней или иных санкций за нарушение договорных обязательств, а также сумм возмещения убытков или ущерба налогоплательщики, определяющие доходы по методу начисления, отражают причитающиеся суммы в соответствии с условиями договора. В случае, если условиями договора не установлен размер штрафных санкций или возмещения убытков, у налогоплательщика-получателя не возникает обязанности для начисления внереализационных доходов по этому виду доходов. При взыскании долга в судебном порядке обязанность по начислению этого внереализационного дохода у налогоплательщика возникает на основании решения суда, вступившего в законную силу".
СпроситьМежду кредитором и должником заключено СОГЛАШЕНИЕ о добровольном исполнении обязательств в полном объеме и частичном прощении долга с расссрочкой платежа. Может ли кредитор продать такой долг по договору цессии третьему лицу или расторгнуть соглашение в одностороннем порядке (если должник исправно выполняет свою часть соглашения)?
Да,может. Если это есть в договоре или он обязан предупредить за 30 дней и потом продать.
Спросить
Все можно, если стороны согласны. Свобода договора, какого-то нарушения в этом нет.
Спросить
В ГК РФ прописано, что цессия без согласия должника возможна. Но в договоре может быть запрет на заключение договора цессии без согласия должника.
СпроситьВозможно ли соглашение о прощении долга между юридическим и физическим лицом.
В деталях - застройщик делает скидку, но для упрощения процедуры (отмена регистрации и регистрация нового договора в юстиции) предлагает оформить в форме соглашения. Сумма скидки будет недоплачена от стоимости по договору.
ООО выдало беспроцентный займ сотруднику, через полгода заключило доп. соглашение о прощении задолженности по договору займа, сумма займа менее 0,3% от валюты баланса, через 11 месяцев после прощения займа, подано заявление о банкротстве ООО. возможно ли оспаривание прощения в процедурах банкротства и на сколько реально отстоять работнику прощение займа?
Добрый день.
Если прощение займа будет подтверждаться другими доказательствами, свидетельствующими об объективности прощения, тогда можно отстоять.
Спроситьвозможно ли оспаривание прощения в процедурах банкротства и на сколько реально отстоять работнику прощение займа?
Конечно, возможно.
Не реально.
Статья 61.2. Оспаривание подозрительных сделок должника
1. Сделка, совершенная должником в течение одного года до принятия заявления о признании банкротом или после принятия указанного заявления, может быть признана арбитражным судом недействительной при неравноценном встречном исполнении обязательств другой стороной сделки, в том числе в случае, если цена этой сделки и (или) иные условия существенно в худшую для должника сторону отличаются от цены и (или) иных условий, при которых в сравнимых обстоятельствах совершаются аналогичные сделки (подозрительная сделка). Неравноценным встречным исполнением обязательств будет признаваться, в частности, любая передача имущества или иное исполнение обязательств, если рыночная стоимость переданного должником имущества или осуществленного им иного исполнения обязательств существенно превышает стоимость полученного встречного исполнения обязательств, определенную с учетом условий и обстоятельств такого встречного исполнения обязательств.
СпроситьЗдравствуйте, Руслан!
На вопрос возможно ли отстоять работнику прощение займа можно будет ответить конкретно, когда арбитражным управляющим будет подано заявление об спаривании указанной сделки.
Загадывать заранее что возможно, что нет - бессмысленно
Необходимо будет изучать документы и писать мотивированный отзыв на заявление о признании сделки недействительной (ничтожной)
С уважением,
специалист по банкротству
Ю.В. Никитина.
Спросить
Добрый день! Нюансов тут несколько. Первое конкурсный управляющий может просто не оспорить вашу сделку с работником 1. По причине халатности 2. Если у него не будет сведений и первичных документов на эту сделку, а мы ведь не знаем передало ли руководство всю документацию о деятельности ООО конкурсному управляющему, хоть закон и обязывает это сделать, но на практике такое часто встречается. Если же конкурсный управляющий подаст на оспаривание этой сделки, то тут тоже надо смотреть на нюансы, а именно срок подачи-ведь по закону он имеет право оспаривать сделки в течении 12 месяцев с момента введения конкурсного производства, либо с момента, когда ему об этом стало известно. Пропустил срок-до свидания. Ну и в целом, если конкурсный управляющий и будет оспаривать сделку, то это будет ст. 61.2 Закона о банкротстве-неравноценное встречное исполнение. Бороться в этом случае можно и нужно, шанс всегда есть. Обращаетесь, помогу, я как оспариваю сделки от конкурсного управляющего, так и защищаю от такого оспаривания.
Спросить
Юридические нюансы прощения основного долга по договору займа между независимыми юридическими лицами
Тема вопроса - прощение основного долга по договору займа между юридическими лицами. Заимодавец и заемщик абсолютно не взаимозависимы. Интересуют возможные некоторые нюансы этой сделки с юридической точки зрения для обеих сторон. (Разница между дарением и прощением понятна.)
На общих основаниях, препятствий особых нет
ГК РФ
Статья 415. Прощение долга
1. Обязательство прекращается освобождением кредитором должника от лежащих на нем обязанностей, если это не нарушает прав других лиц в отношении имущества кредитора.
2. Обязательство считается прекращенным с момента получения должником уведомления кредитора о прощении долга, если должник в разумный срок не направит кредитору возражений против прощения долга.
Спросить
Можно и простить, но судебная практика неоднозначна.
С одной стороны, При прощении долга прекращается обязательство должника-заемщика перед кредитором-заимодавцем (п. 1 ст. 415 ГК РФ). Обязательство в результате прощения долга считается прекращенным с момента получения должником уведомления кредитора о прощении долга, если должник в разумный срок не направит кредитору возражений против прощения долга (п. 2 ст. 415 ГК РФ).
- Предоставление займа и прощение долга заемщику не влекут для кредитора-заимодавца каких-либо последствий по НДС. Это связано с тем, что операции займа в денежной форме, включая проценты по ним, освобождены от налогообложения (пп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ).
- Сумма основного долга по договору займа не включается в доходы у кредитора (заимодавца) независимо от того, вернул эту сумму заемщик или долг по ее возврату прощен. При этом метод признания доходов и расходов в налоговом учете значения не имеет (пп. 10 п. 1 ст. 251 НК РФ).
С другой стороны, Прощение долга по договору займа между коммерческими организациями без получения заимодавцем имущественной выгоды от заемщика является дарением. Поскольку в силу п. 1 ст. 575 ГК РФ дарение в отношениях между коммерческими организациями запрещено, такая сделка признается недействительной (Постановление ФАС Северо-Западного округа от 29.03.2012 по делу N А56-28945/2011).
- Можно также:
Если истек срок исковой давности, списать как безнадежную задолженность либо Провести взаимозачет.
Спросить
Они взаимосвязаны исполнением обязательств. Какой именно ньюанс интересен? Если кредитор пришлет уведомление о прощении долга,обязательство считается прекращенным.
СпроситьМожно ли дополнительным соглашением полностью изменить размер процентов за весь период займа снизив их?
Соответсвенно сумма причитающихся процентов также будет снижена. Или изменить размер процентов можно только с момента подписания соглашения?
И нужно ли составлять соглашение о прощении долга при уменьшении процентов на сумму первоначального долга?
Спасибо за ответы.
Гражданский Кодекс подразумевает свободу договора. Таким образом дополнительным соглашением вы можете всё вышеописанное вами предусмотреть, главное корректно всё это изложить в дополнительном соглашении.
Спросить
