Если да, какие надо предоставлять документы и куда (на работу или в налоговую).
Если ребенок учится в коммерческом (негосударственном) учереждении (школа, институт), родителям должны возвращать подоходный налог в конце года или нет? Если да, какие надо предоставлять документы и куда (на работу или в налоговую). Также слышали про медицинское обслуживание (протезирование). Если можно подробнее, с сылкой на статьи и законы.
Большое спасибо, ждем ответа!
В соответствии с пп.2 п.1 ст.219 НК РФ налогоплательщик имеет право на получение социальных налоговых вычетов в сумме, уплаченной за обучение своих детей в возрасте до 24 лет на дневной форме обучения в образовательных учреждениях в размере фактически произведенных расходов на это обучение, но не более 25 000 рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей.
Документы, необходимые для предоставления образовательных вычетов
Социальный налоговый вычет предоставляется на основании письменного заявления налогоплательщика при подаче налоговой декларации с приложением документов, подтверждающих фактические расходы налогоплательщика за обучение его ребенка (детей) (п.3 Письма МНС РФ от 04.02.2002 № СА-6-04/124).
Налоговый орган в соответствии со ст.31 НК РФ вправе требовать у налогоплательщика-родителя, заявляющего социальный налоговый вычет в связи с расходами на оплату обучения его ребенка (детей), следующие документы, подтверждающие фактические расходы за обучение:
•справку (справки) о доходах родителя-налогоплательщика форма 2-НДФЛ ,утв. приказом ФНС России от 25.11.2005 г. № САЭ-3-04/616@
•справку об оплате обучения для представления в налоговые органы РФ по форме, утвержденной МНС РФ;
•копию договора с образовательным учреждением, имеющим лицензию на оказание соответствующих образовательных услуг, заключенного между образовательным учреждением и учащимся либо между образовательным учреждением и налогоплательщиком-родителем учащегося дневной формы обучения;
•копии платежных документов, подтверждающие внесение (перечисление) денежных средств образовательному учреждению за обучение ребенка (детей) налогоплательщика;
•копию (копии) свидетельства о рождении ребенка (детей) налогоплательщика (согласно п.3 Письма МНС РФ от 04.02.2002 № СА-6-04/124).
С позиции Верховного Суда России, если оба родителя участвуют в оплате обучения ребенка, то налоговый вычет предоставляется каждому из родителей и оба родителя вправе получить социальный налоговый вычет в сумме, фактически уплаченной ими за обучение своего ребенка (определение Верховного Суда РФ от 16.06.2006 № 48-В05-29).
Медицинские вычеты
!Федеральным законом от 07.07.2003 № 110-ФЗ в статью 219 НК РФ, регулирующую порядок предоставления социальных налоговых вычетов, внесены дополнения, в соответствии с которыми размер предоставляемого медицинского вычета составляет 38 000 рублей. Данные изменения вступают в силу 10 августа 2003 г. и распространяются на отношения, возникшие с 1 января 2003.
При определении размера налоговой базы, к которой применяется налоговая ставка 13%, налогоплательщик имеет право на получение социальных налоговых вычетов в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за услуги по лечению, предоставленные ему медицинскими учреждениями РФ, а также уплаченной налогоплательщиком за услуги по лечению супруга (супруги), своих родителей и (или) своих детей в возрасте до 18 лет в медицинских учреждениях РФ (в соответствии с перечнем медицинских услуг, утвержденным Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 № 201), а также в размере стоимости медикаментов (в соответствии с перечнем лекарственных средств, утвержденным Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 № 201), назначенных им лечащим врачом, приобретаемых налогоплательщиками за счет собственных средств (пп.3 п.1 ст.219 НК РФ).
Общая сумма указанного социального налогового вычета не может превышать 38000 рублей (пп.3 п.1 ст.219 НК РФ).
По дорогостоящим видам лечения в медицинских учреждениях РФ сумма налогового вычета принимается в размере фактически произведенных расходов. Перечень дорогостоящих видов лечения утвержден Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 № 201 (пп.3 п.1 ст.219 НК РФ).
Вычет сумм оплаты стоимости лечения предоставляется налогоплательщику, если лечение производится в медицинских учреждениях, имеющих соответствующие лицензии на осуществление медицинской деятельности, а также при представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы на лечение и приобретение медикаментов (пп.3 п.1 ст.219 НК РФ).
При проведении дорогостоящего лечения медицинским учреждением в случае, когда физическое лицо необходимые для хирургического вмешательства материалы приобретает в учреждениях, не имеющих соответствующих лицензий, из-за того что медицинское учреждение не располагает необходимыми материалами для проведения операции, налоговый орган вправе предоставить социальный налоговый вычет в сумме, израсходованной на приобретение таких материалов (Письмо УМНС по г. Москве от 11.04.2003 № 27-08а/20316).
Документы, необходимые для получения медицинских вычетов
Поскольку величина налоговой базы и правильность исчисления налога на доходы физических лиц находится в прямой зависимости от размера предоставляемого социального налогового вычета, с момента вступления в силу Приказа Минздрава РФ и МНС РФ от 25.07.2001 № 289/БГ-03-04/256 "О реализации постановления Правительства РФ от 19.03.2001 № 201" налоговые органы вправе требовать Справку об оплате медицинских услуги и рецептурные бланки учетной формы 107/у со штампом "Для налоговых органов Российской Федерации" (письмо МНС РФ от 29.08.2001 № 04-1-06/1714).
!Необходимо обратить внимание на то, что индивидуальные предприниматели не правомочны выдавать налогоплательщику данную справку (Письмо Минздрава РФ от 01.03.2004 № 2510/1860-04-32 "О предоставлении налоговых вычетов за услуги по лечению").
Налогоплательщики - физические лица, приобретавшие лекарственные средства до вступления в силу указанного приказа, вправе воспользоваться социальным налоговым вычетов на основании письменного заявления, рецептурных бланков по форме 107/у (Приложение № 2 к Приказу Минздрава РФ от 23.08.1999 № 328) без штампа "Для налоговых органов Российской Федерации" и документов, подтверждающих расходование денежных средств на эти цели (кассовый чек с поименованными медикаментами или товарный и кассовый чек) (письмо МНС РФ от 29.08.2001 № 04-1-06/1714).
Физические лица, которые пользовались медицинскими услугами в 2001 году до вступления в силу Приказа Минздрава РФ и МНС РФ от 25.07.2001 № 289/БГ-03-04/256, вправе воспользоваться названным социальным вычетом по документам, оформленным как до вступления в силу Приказа, так и переоформленным в соответствии с требованиями Приказа в медицинских учреждениях позднее (письмо МНС РФ от 29.08.2001 № 04-1-06/1714).
При заполнении рецептурного бланка по форме 107/у лечащий врач предоставляет штамп "Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика". ИНН налогоплательщика указывается в штампе при его наличии (при отсутствии ИНН этот показатель не заполняется) (письмо МНС РФ от 29.08.2001 № 04-1-06/1714).
Медицинский социальный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику, если оплата лечения и приобретенных медикаментов не была произведена организацией за счет средств работодателей (пп.3 п.1 ст.219 НК РФ).
В случае непредставления физическим лицам-налогоплательщикам документов, подтверждающих понесенные расходы, социальный налоговый вычет не представляется (письмо МНС РФ от 29.08.2001 № 04-1-06/1714).
По разъяснениям Минфина России, если оплата стоимости медицинских услуг лечебному учреждению произведена родственником без нотариально удостоверенной доверенности, то социальный налоговый вычет, предусмотренный НК РФ, предоставлен быть не может (письмо Минфина России от 19.07.2006 № 03-05-01-05/152).
Спросить
Сын учится в ВУЗе на платной основе. Слышала, что в этом году введена льгота по подоходному налогу. Мне должны вернуть подоходный налог с той суммы, которую я потратила на учебу сына. Какие документы и куда я должна предоставить?
Уважаемая Ирина Ивановна.
Действительно, согласно ст.219 Налогового кодекса РФ ( часть вторая) при определении размера налоговой базы Вы имеете право на получение социального налогового вычета в сумме, ууплаченной за обучение детей в возрасте до 24 лет на дневной форме обучения в образовательных учреждениях, - в размере фактически произведенных расходов на это обучение, но не более 25 000 рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей.
Данный вычет предоставляется при наличии у образовательного учреждения соответствующей лицензии или иного документа, который подтверждает статус учебного заведения, а также представления Вами документов, подтверждающих Ваши фактические расходы за обучение ( договор на обучение, приходный кассовый ордер или иной документ, подверждающий факт оплаты).
Указанный налоговый вычет предоставляется на основании Вашего письменного заявления в налоговый орган по окончании налогового периода.
С уважением, Чернов В.
СпроситьРебенок в том учебном году учился в Китае, после каникул в Китай не уехал. Учебный год доучивался дистанционно.
В этом году институт предлагает первый семестр дистанционно учиться.
Или перенести на следующий учебный год.
С учета в военкомате он снят (так ка учится в Китае) . Ему осенью 19 лет.
Если не учиться в китайском институте, а поступить в наш институт. Дистанционно учится в Китайском институте не очень хочется.
У него будет уже 1 отсрочка? После окончания института в России через 4 года он сможет поступить в магистратуру в Китае или должен будет с начало отслужить?
Спасибо.
Добрый ден. Да у него будет отсрочка от армии при обучение на очной форме. Согласно п.а ч. 2 ст. 24 ФЗ № 58 "О воинсой обязанности и военной службе"
СпроситьЯ работаю на частной фирме. Купила квартиру. Слышала, что в этом случае должны предоставляться льготы на подоходный налог. Какие документы мне надо представить и куда для их получения?
Большое спасибо!
Здравствуйте! При определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 2 статьи 210 Налогового кодекса РФ вы, как налогоплательщик, имеете право на получение помимо других вычетов, ИМУЩЕСТВЕННОГО НАЛОГОВОГО ВЫЧЕТА (ст. 220 НК РФ) в сумме, израсходованной вами на приобретение на территории Российской Федерации квартиры, в размере фактически произведенных расходов, а также в сумме, направленной на погашение процентов по ипотечным кредитам, возможно полученным вами в банках Российской Федерации и фактически израсходованным вами на приобретение на территории Российской Федерации квартиры.
Общий размер такого вычета не может превышать 600 000 рублей без учета сумм, направленных на погашение процентов по ипотечным кредитам, возможно полученным вами в банках Российской Федерации и фактически израсходованным вами на приобретение на территории Российской Федерации квартиры.
Указанный вычет должен быть вам предоставлен на основании вашего письменного заявления и документов, подтверждающих право собственности на приобретенную квартиру, а также платежных документов, оформленных в установленном порядке, подтверждающих факт уплаты вами денежных средств (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки и другие документы) при подаче вами налоговой декларации в налоговый орган по месту жительства по окончании налогового периода.
Этот вычет не применяется в случаях, когда оплата расходов на приобретение квартиры для вас производится за счет средств работодателей или иных лиц, а также в случаях, когда сделка купли-продажи квартиры совершается между физическими лицами, являющимися взаимозависимыми в соответствии с пунктом 2 статьи 20 НК РФ.
Повторное предоставление вам подобного имущественного налогового вычета не допускается.
СпроситьЯ на работе плачу 13% по налогу, а должна 11%т.к. ребенок учиться в школе. Какие документы надо предоставить в налоговую чтобы вернуть свой %?
Здравствуйте! Основная ставка НДФЛ в России составляет 13%.Вам может быть предоставлен стандартный налоговый вычет на ребенка в сумме 1400 рублей в месяц.Обратитесь с заявлением к работодателю с приложением свидетельства о рождении и справки из школы,если ребенок старшеклассник.За прошлые годы можете подать декларацию и заявление о предоставлении вычета.
СпроситьКакие документы нужно предоставить в налоговую, чтобы вернуть подоходный налог за протезирование зубов? И за какой период нужна справка с работы, если я подам документы на возврат в декабре 2011 года?
Для начала нужно выяснить попадает ли данная медицинская помощь в перечни утвержденные Правительством РФ. Если нет, то и вычет не положен. Вычет за 2011 года предоставляется одновременно с подаче декларации, т.е. заявление и документы подаются в 2012 году строго. Документы: Копия лицензии медицинского учреждения, документы об оплате(чеки, акты, накладные и т.п.). Вычет на сумму не более 120 000 руб.
Далее нормы закона.
Налоговый Кодекс РФ.Статья 219. Социальные налоговые вычеты
Предоставляются следующие вычеты:
3) в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за услуги по лечению, предоставленные ему медицинскими учреждениями Российской Федерации, а также уплаченной налогоплательщиком за услуги по лечению супруга (супруги), своих родителей и (или) своих детей в возрасте до 18 лет в медицинских учреждениях Российской Федерации (в соответствии с перечнем медицинских услуг, утверждаемым Правительством Российской Федерации), а также в размере стоимости медикаментов (в соответствии с перечнем лекарственных средств, утверждаемым Правительством Российской Федерации), назначенных им лечащим врачом, приобретаемых налогоплательщиками за счет собственных средств.
При применении социального налогового вычета, предусмотренного настоящим подпунктом, учитываются суммы страховых взносов, уплаченные налогоплательщиком в налоговом периоде по договорам добровольного личного страхования, а также по договорам добровольного страхования супруга (супруги), родителей и (или) своих детей в возрасте до 18 лет, заключенным им со страховыми организациями, имеющими лицензии на ведение соответствующего вида деятельности, предусматривающим оплату такими страховыми организациями исключительно услуг по лечению.
Общая сумма социального налогового вычета, предусмотренного абзацами первым и вторым настоящего подпункта, принимается в сумме фактически произведенных расходов, но с учетом ограничения, установленного пунктом 2 настоящей статьи.
По дорогостоящим видам лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации сумма налогового вычета принимается в размере фактически произведенных расходов. Перечень дорогостоящих видов лечения утверждается постановлением Правительства Российской Федерации.
Вычет сумм оплаты стоимости лечения и (или) уплаты страховых взносов предоставляется налогоплательщику, если лечение производится в медицинских учреждениях, имеющих соответствующие лицензии на осуществление медицинской деятельности, а также при представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы на лечение, приобретение медикаментов или на уплату страховых взносов.
2. Социальные налоговые вычеты, указанные в пункте 1 настоящей статьи, предоставляются при подаче налоговой декларации в налоговый орган налогоплательщиком по окончании налогового периода.
Социальные налоговые вычеты, указанные в подпунктах 2 - 5 пункта 1 настоящей статьи (за исключением расходов на обучение детей налогоплательщика, указанных в подпункте 2 пункта 1 настоящей статьи, и расходов на дорогостоящее лечение, указанных в подпункте 3 пункта 1 настоящей статьи), предоставляются в размере фактически произведенных расходов, но в совокупности не более 120 000 рублей в налоговом периоде.
СпроситьПолучаю второе высшее образование в негосударственном институте (институт аккредитован), заочная форма обучения. Срок обучения 3,5 года. . В институте требуют произвести оплату за оставшиеся полгода обучения (три уже отучилась), как за весь год. Я же считаю, что оплата должна быть произведена лишь за оставшиеся полгода. Насколько это правомерно со стороны института? Существует ли какой-то закон или статья относительно возникшей ситуации? В договоре срок обучения не прописан. Очень жду ответа. Заранее спасибо.
Не видя того, что написано в договоре, на такой вопрос ответить затруднительно. У Вас скорее всего договор возмездного оказания услуг, правоотношения, вытекающие из него регулируется в основном Гражданским Кодексом и рядом других законов. Но также присутствует элементдиспозитивности, т.е. КАК ОПРЕДЕЛЯТ СТОРОНЫ, ТАК И БУДЕТ, но опять же, в рамках закона.
СпроситьПолучает ли ребенок какие нибудь средства сверху разовой выплаты пособий или сверху ежемесячной выплаты по уходу за ребенком до 1,5 лет если оба родителя учатся один в институте заочно и при этом работает на гос. работе другой родитель учится в коледже очно, объясните если не сложно подробнее.
Моя дочь учится в медицинском институте на дневном отделении. Ей уже исполнилось 18 лет. Должен ли её отец выплачивать алименты до окончания института или есть каие другие законы. Заранее спасибо за ответ.
Вера!
С достижением совершеннолетия ребенка алиментные обязательства родителей прекращаются. если отец не захочет добровольно помогать дочери, никто не сможет его заставить.
Всего доброго!
Спросить
Коллега права. Достижение ребенком совершеннолетия является основанием для прекращения выплаты алиментов. Исключение - нетрудоспособность совершеннолетнего (инвалидность первой и второй групп), при наличии коей выплата алиментов продолжается (в твердой денежной сумме, определяемой судом), однако само по себе обучение по очной форме в вузе основанием для признания человека нетрудоспособным не является.
СпроситьУ меня на иждивении находятся жена и сын. Жена учится в государственном университете на дневном отделении на платной основе. Я работаю и исправно плачу налоги. Мне сказали, что мне можно уменьшить подоходный налог, так как жена находится у меня на иждивении и учится на дневном отделении в университете. Правда или это? Какие нужны справки и куда их относить в налоговую инспекцию или на работу? Заранее большое спасибо.
Увы, нет. Социальный налоговый вычет предоставляется, если учитесь либо Вы сами, либо Ваши дети.
НК РФ.
" Статья 219. Социальные налоговые вычеты
1. При определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 2 статьи 210 настоящего Кодекса налогоплательщик имеет право на получение следующих социальных налоговых вычетов:
2) в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за свое обучение в образовательных учреждениях, - в размере фактически произведенных расходов на обучение, но не более 25 000 рублей, а также в сумме, уплаченной налогоплательщиком-родителем за обучение своих детей в возрасте до 24 лет на дневной форме обучения в образовательных учреждениях, - в размере фактически произведенных расходов на это обучение, но не более 25 000 рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей.
Указанный социальный налоговый вычет предоставляется при наличии у образовательного учреждения соответствующей лицензии или иного документа, который подтверждает статус учебного заведения, а также представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы за обучение.
Социальный налоговый вычет предоставляется за период обучения указанных лиц в учебном заведении, включая академический отпуск, оформленный в установленном порядке в процессе обучения".
СпроситьТак ли это если да, то где можно найти. Спасибо.
Закон "о налоге с имущества переходящего в порядке наследования или дарения" неизменился, просто поступило письмо МНС №04-3-09/1233-АК031 от 22.10.2002 "О налоге с имущества, переходящего в порядке наследования", где указано, что налог с граждан получивших наследство по завещанию рассчитывается по ставкам предусмотренным для других наследников, т.е. без учета родственных отношений.
Спросить
