Какие взносы необходимо платить при наемных работниках и общая система налогообложения для самозанятых - вопрос Татьяны Александровны

вы должны делать отчисления в ПФ РФ И в ФСС и ИФНС, платить из прибыли, а не из своей з/п

26 % — в пенсионный фонд Российской Федерации;

3 % — в территориальный фонд обязательного медицинского страхования РФ,

а также 2,1 % — в федеральный фонд обязательного медицинского страхования РФ.

Татьяна Александровна, за себя - налоговая отчетность и взносы в ПФР (фиксированные взносы в ПФР в 2014 году составляют 1444,04 руб. в месяц (4332,12 руб. за квартал, 17328,48 руб. в год). Платить можно как поквартально, так и один раз за весь год (например в конце года)., а также взносы в ФОМС (283,25 р. в месяц). Начислять себе зарплату не стоит.

За работников - НДФЛ, а также взносы в ПФР (22% от з.п. сотрудника), ФОМС (5,1% от з.п. сотрудника).

И хорошая новость - На сумму уплаченных отчислений можно уменьшить сумму налога (который платится по упрощенке 6% "доходы"), причем на все 100% налога

Налогоплательщики, применяющие УСН, перечисляют в бюджет авансовые платежи по единому налогу, единый (минимальный) налог. При этом минимальный налог нужно уплачивать в том случае, если по итогам года сумма начисленного единого налога окажется меньше минимального (п. 6 ст. 346.18 НК РФ).

В то же время в соответствии с п. 2 ст. 346.11 НК РФ организации, применяющие УСН, освобождены от уплаты:

- налога на прибыль (за исключением налога на прибыль, уплачиваемого с доходов в виде дивидендов и процентов по государственным (муниципальным) ценным бумагам, с которых удерживается (уплачивается) налог на прибыль по ставкам 0, 9 или 15%);

- НДС (за исключением НДС при импорте товаров и при проведении операций по договорам совместной деятельности, доверительного управления имуществом или по концессионным соглашениям);

- налога на имущество.

Остальные налоги, взносы и сборы индивидуальные предприниматели обязаны уплачивать на общих основаниях (п. п. 3, 5 ст. 346.11 НК РФ). В частности, взносы на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование (ч. 1 ст. 5 Закона N 212-ФЗ, взносы на страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний (абз. 7 ст. 3 Закона N 125-ФЗ), транспортный налог (ст. 357 НК РФ), плату за загрязнение окружающей среды (Постановление Правительства РФ от 28.08.1992 N 632 "Об утверждении Порядка определения платы и ее предельных размеров за загрязнение окружающей природной среды, размещение отходов, другие виды вредного воздействия" (в ред. от 05.03.2013)).

Налоговые агенты на упрощенной системе налогообложения. Как следует из положений п. 5 ст. 346.11 НК РФ, организации, применяющие УСН, не освобождаются от исполнения обязанностей налогового агента по удержанию и уплате НДС (ст. 161 НК РФ), НДФЛ (п. 1 ст. 226 НК РФ), налога на прибыль (п. п. 2, 3 ст. 275, ст. 310 НК РФ).

Если компания на УСН (доходы, уменьшенные на величину расходов) является налоговым агентом, арендующим помещение, находящееся в государственной (муниципальной) собственности, она вправе включить в расходы сумму НДС, удержанную и уплаченную в бюджет.

Согласно п. 5 ст. 346.11 НК РФ переход организации на УСН не освобождает ее от исполнения обязанностей налогового агента. В этом случае суммы фактически уплаченного НДС по расходам, уменьшающим налоговую базу по единому налогу, также можно учесть при налогообложении (пп. 8 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Поскольку арендные платежи относятся на расходы, соответственно, сумма уплаченного по ним НДС также учитывается при расчете единого налога при УСН (пп. 4 п. 1 ст. 346.16 НК РФ, Письмо УФНС России по г. Москве от 17.06.2005 N 18-11/3/42465).

"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ

(ред. от 28.06.2014)

(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.07.2014)

Статья 346.11. Общие положения

3. Применение упрощенной системы налогообложения индивидуальными предпринимателями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на доходы физических лиц (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, за исключением налога, уплачиваемого с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2, 4 и 5 статьи 224 настоящего Кодекса), налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности). Индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в соответствии с настоящим Кодексом при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, а также налога на добавленную стоимость, уплачиваемого в соответствии со статьей 174.1 настоящего Кодекса.

Иные налоги уплачиваются индивидуальными предпринимателями, применяющими упрощенную систему налогообложения, в соответствии с законодательством о налогах и сборах.

В 2014 году с заработной платы наемных работников тариф страховых взносов составляет: в Пенсионный фонд-22%, в ФФОМС -5,1 %. УСН при этом можно уменьшить на страховые взносы, уплаченные за работников, но не более, чем на 50%. Фиксированные страховые взносы Вы платите как и прежде, но УСН на них уменьшить уже не можете.