Особенности оформления и налогообложения беспроцентных займов в виде ТМЦ для розничной торговли при нахождении организации на ОСНО

Порядок отражения операций по получению займа от учредителя (деньгами или тмц) ни чем не отличается от правил формирования бухгалтерских записей, в случае если заем предоставляется другим юридическим или физическим лицом. В зависимости от того, на какой срок выдается заем, в учете будет составлена запись по дебету счета, на котором учитывается передаваемый актив, и кредиту счета 66 "Расчеты по краткосрочным кредитам и займам" (если заем предоставляется на срок менее года) либо 67 "Расчеты по долгосрочным кредитам и займам" (если заем выдан на период, превышающий 12 месяцев).

Факт передачи ТМЦ от учредителя (физического лица) может быть оформлен актом в свободной форме. В акте должна быть отражена цена ТМЦ максимально приближенная к рыночной, чтобы не было лишних споров с налоговой.

Продажа ТМЦ, полученных по договору займа, отражается обычными записями. Для предприятий, применяющих ОСНО, стоимость ТМЦ, полученных от учредителя (физического лица), не содержит в себе НДС. Ну а при продаже этих ТМЦ НДС должен быть начислен в общеустановленном порядке.

Возврат займа должен производиться такими же ТМЦ, либо (если это невозможно) - оформление отступного. Имейте ввиду, что в случае если заем, полученный ТМЦ, будет в дальнейшем возвращен деньгами налоговая может квалифицировать это как сделку купли-продажи или поставки со всеми вытекающими налоговыми последствиями.