Сравнение налогов на подаренный дом в Москве для граждан США и России - различия иностранцев и российских граждан

В соответствии со ст. 1 Закона РФ "О налогах на имущество физических лиц" плательщиками налога на имущество признаются физические лица - собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения.

Согласно ст. 11 НК РФ, для целей актов законодательства о налогах и сборах под физическими лицами понимаются граждане Российской Федерации, иностранные граждане и лица без гражданства.

Поэтому платить налог будет также.

Налогообложению не подлежит дарение недвижиомсти между близкими родственниками.

Далее, ежегодно будет платить налог в РФ согласно ставке, установленной в регионе нахождения недвижимости.

Если идёт дарение своему родственнику, то налог не платится согласно ст. 217 НК РФ.

Далее идёт ежегодный налог на недвижимость согласно Закона РФ "О налогах на имущество физических лиц", когда размер его зависит от цены недвижимости, и метсных законов: "Ставки налога устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления (законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга) в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости объектов налогообложения, умноженной на коэффициент-дефлятор, определяемый в соответствии с частью первой Налогового кодекса Российской Федерации (далее - коэффициент-дефлятор). Представительные органы местного самоуправления (законодательные (представительные) органы государственной власти городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга) могут определять дифференциацию ставок в установленных пределах в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости, умноженной на коэффициент-дефлятор, и типа использования объекта налогообложения, а также в зависимости от места нахождения объекта налогообложения применительно к муниципальным образованиям, включенным в состав внутригородской территории города федерального значения Москвы в результате изменения его границ, в случае, если в соответствии с законом города федерального значения Москвы налог на имущество физических лиц отнесен к источникам доходов бюджетов указанных муниципальных образований."

Согласно ст. 224 НК РФ:

3. Налоговая ставка устанавливается в размере 30 процентов в отношении всех доходов, получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за исключением доходов, получаемых:

Поэтому сыну не надо отказываться от гражданства РФ, поскольку двойное гражданство допускается законом. В этом случае сын будет освобожден от уплаты налога согласно ст.217 НК РФ:

Доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами);

(п. 18.1 введен Федеральным законом от 01.07.2005 N 78-ФЗ)

В налогообложении разницы неи,между резидентом/нерезидентом РФ,она возникнет лишь при продаже тогда налог будет не 13% ,а 35%.

После регистрации права собственности можно распоряжаться своим недвижимым имуществом в полном объеме. И здесь уже возникают налоговые обязательства в виде налога на имущество, а с 2012-2013 года – налога на недвижимость. Согласно Закона РФ от 09.12.1991 № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц» налогоплательщиками налога признаются физические лица - собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения. Обязанность оплаты налога возникает у любого собственника имущества, в том числе и у нерезидентов. Ставки налога на имущество физических лиц устанавливаются применительно к инвентаризационной стоимости объектов налогообложения и оплачиваются в два этапа за год. При владении землей вам необходимо будет так же заплатить налог на землю, ставки которого утверждаются муниципальными органами. Оплата производится один раз в год.

С 2013 года в России вводится налог на недвижимость вместо ныне действующего налога на имущество. В отдельных регионах он может быть введен уже в 2012 году. «Пилотным» регионом является и Калининградская область. Сейчас ставка налога составляет от 0.1% до 2% от муниципальной стоимости. Ставка налога на недвижимость будет в пределах 0.1% от рыночной стоимости объекта недвижимости.

При несвоевременной уплате или неуплате налога на имущество, налоговый орган вправе потребовать от вас оплаты налога путем направления требования об уплате с указанием суммы, пени и сроков оплаты. Уведомление должно быть передано лично в руки под расписку или выслано почтой с уведомлением о получении. Если вы не вовремя уплатили налог, за каждый день просрочки начисляется пеня. Кроме этого, налоговые органы могут наложить штраф в размере 20% от неуплаченной суммы задолженности. Если налоговая задолженность не будет уплачена в сроки, указанные в требовании, налоговые органы вправе обратиться в суд и обязать вас заплатить налог государству.

ПРИ ОФОРМЛЕНИИ ДОМА НА СЫНА, БУДЕТ СОВЕРШЕН ДОГОВОР ДАРЕНИЯ ИЛИ КУПЛИ-ПРОДАЖИ, С ЭТОЙ СДЕЛКИ СЫН ДОЛЖЕН БУДЕТ ЗАПЛАТИТЬ НАЛОГ НА ДОХОДЫ ФИЗ. ЛИЦ.

ПРИ ДАРЕНИИ РАЗМЕР НАЛОГА РАВЕН - 30 % ОТ РЫНОЧНОЙ СТОИМОСТИ КВАРТИРЫ, Т.К. СЫН ПРОЖИВАЕТ В РФ МЕНЕЕ 183 ДНЕЙ В ГОДУ И НЕ ЯВЛЯЕТСЯ НАЛОГОВЫМ РЕЗИДЕНТОМ.

ПРАВО НА ОСВОБОЖДЕНИЕ ОТ УПЛАТЫ НАЛОГА ПО СТ. 217 НК РФ У НЕГО НЕТ ПО ЭТОЙ ЖЕ ПРИЧИНЕ.

ПРИ ПРОДАЖЕ КВАРТИРЫ СЫНУ, РАЗМЕР НАЛОГА БУДЕТ ИСЧИСЛЯТЬСЯ ОТ ЦЕНЫ УКАЗАННОЙ В ДОГОВОРЕ, ПОЭТОМУ ЧТОБЫ НАЛОГ БЫЛ МЕНЬШЕ ВЫГОДНЕЕ ОФОРМИТЬ ДОГОВОР КУПЛИ-ПРОДАЖИ.

ПОСЛЕ ТОГО КАК СЫН СТАНЕТ СОБСТВЕННИКОМ КВАРТИРЫ ОН ДОЛЖЕН БУДЕТ ЕЖЕГОДНО ПЛАТИТЬ НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО, РАЗМЕР ЭТОГО НАЛОГА ОДИНАКОВ И ДЛЯ ГРАЖДАН РФ И ДЛЯ ИНОСТРАННЫХ ГРАЖДАН.

Статья 207. Налогоплательщики

Путеводитель по налогам. Вопросы применения ст. 207 НК РФ >>>

________________________________________

При внесении изменений в статью 207 Федеральным законом от 29.12.2000 N 166-ФЗ законодателем, видимо, допущена неточность: не исключена запятая после слов "от источников". Текст статьи 207 приведен в точном соответствии с изменениями, внесенными указанным Федеральным законом.

________________________________________

1. Налогоплательщиками налога на доходы физических лиц (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников, в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.

2. Налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Период нахождения физического лица в Российской Федерации не прерывается на периоды его выезда за пределы территории Российской Федерации для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения, а также для исполнения трудовых или иных обязанностей, связанных с выполнением работ (оказанием услуг) на морских месторождениях углеводородного сырья.

Статья 224. Налоговые ставки

3. Налоговая ставка устанавливается в размере 30 процентов в отношении всех доходов, получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации,

Статья 217. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)

17.1) доходы, получаемые физическими лицами,

являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации,

за соответствующий налоговый период от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика три года и более, а также при продаже иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более.

Закон РФ от 09.12.1991 N 2003-1

(ред. от 02.11.2013)

"О налогах на имущество физических лиц"

Статья 1. Плательщики налогов

(в ред. Федерального закона от 17.07.1999 N 168-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

1. Плательщиками налогов на имущество физических лиц (далее - налоги) признаются физические лица - собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения.

Статья 2. Объекты налогообложения

(в ред. Федерального закона от 28.11.2009 N 283-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

Объектами налогообложения признаются следующие виды имущества:

1) жилой дом;

2) квартира;

3) комната;

4) дача;

5) гараж;

6) иное строение, помещение и сооружение;

Статья 3. Ставки налога

(в ред. Федерального закона от 17.07.1999 N 168-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

1. Ставки налога устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления (законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга) в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости объектов налогообложения, умноженной на коэффициент-дефлятор, определяемый в соответствии с частью первой Налогового кодекса Российской Федерации (далее - коэффициент-дефлятор). Представительные органы местного самоуправления (законодательные (представительные) органы государственной власти городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга) могут определять дифференциацию ставок в установленных пределах в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости, умноженной на коэффициент-дефлятор, и типа использования объекта налогообложения, а также в зависимости от места нахождения объекта налогообложения применительно к муниципальным образованиям, включенным в состав внутригородской территории города федерального значения Москвы в результате изменения его границ, в случае, если в соответствии с законом города федерального значения Москвы налог на имущество физических лиц отнесен к источникам доходов бюджетов указанных муниципальных образований.

Ставки налога устанавливаются в следующих пределах:

Суммарная инвентаризационная стоимость объектов налогообложения, умноженная на коэффициент-дефлятор Ставка налога

До 300 000 рублей (включительно) До 0,1 процента (включительно)

Свыше 300 000 рублей до 500 000 рублей (включительно) Свыше 0,1 до 0,3 процента (включительно)

Свыше 500 000 рублей Свыше 0,3 до 2,0 процента (включительно)

Письмо Минфина России от 08.05.2014 N 03-04-05/21903

Вопрос: Об исчислении НДФЛ при получении квартиры по договору дарения. Ответ: МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПИСЬМО от 8 мая 2014 г. N 03-04-05/21903

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросам уплаты налога на доходы физических лиц при получении по договору дарения квартиры и в соответствии со "статьей 34.2" Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее. "Пунктом 1 статьи 210" Кодекса установлено, что при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме. Согласно "статье 41" Кодекса доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая для физических лиц в соответствии с "главой 23" "Налог на доходы физических лиц" Кодекса. При дарении одаряемый получает экономическую выгоду в виде полученного в дар имущества или имущественного права либо в виде освобождения его от имущественной обязанности. Доход в виде экономической выгоды от полученного в дар имущества подлежит обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке, за исключением случаев, предусмотренных "пунктом 18.1 статьи 217" Кодекса. Если доходы от дарения недвижимого имущества освобождаются от налогообложения в соответствии с указанным "пунктом", величина полученной одаряемым физическим лицом экономической выгоды (дохода) определяется рыночной стоимостью полученного в дар имущества. Таким образом, если стоимость квартиры, указанная в договоре дарения, соответствует рыночной цене этой квартиры, она может использоваться для целей определения налоговой базы по налогу на доходы физических лиц. Заместитель директора Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Р.А.СААКЯН

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО

от 6 апреля 2007 г. N 03-04-07-01/48

Министерство финансов Российской Федерации рассмотрело письмо ФНС России о налогообложении доходов физических лиц, полученных в порядке дарения, и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.

Позиция Минфина России по вопросам налогообложения доходов физических лиц была доведена до налоговых органов для руководства в работе письмом от 11.05.2006 N 03-05-01-03/45.

В данном письме, в частности, указывалось, что в соответствии с Федеральным законом от 01.07.2005 N 78-ФЗ "О признании утратившими силу некоторых законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации и внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации в связи с отменой налога с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения" (далее - Закон) имущество, переходящее физическому лицу в порядке дарения, с 1 января 2006 г. в случаях, предусмотренных пунктом 18.1 статьи 217 Кодекса, подлежит налогообложению в соответствии с положениями главы 23 Налогового кодекса Российской Федерации.

Статьей 226 Кодекса (в редакции, действующей с 1 января 2007 г.) предусмотрено, что налоговыми агентами в установленных случаях могут быть организации, индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатский кабинет, а также постоянные представительства иностранных организаций.

При невозможности удержать у налогоплательщика исчисленную сумму налога налоговый агент в соответствии с пунктом 5 статьи 226 Кодекса обязан в установленный срок письменно сообщить об этом в налоговый орган по месту своего учета и указать сумму задолженности налогоплательщика.

Физическое лицо, выступающее в качестве дарителя, не может признаваться налоговым агентом.

В случаях, когда дарителем выступает физическое лицо, либо если даритель - налоговый агент не имел возможности удержать налог, одаряемое физическое лицо самостоятельно декларирует доход, полученный в порядке дарения, если такой доход не подлежит освобождению от налогообложения в соответствии с пунктом 18.1 статьи 217 Кодекса.

В соответствии с пунктом 18.1 статьи 217 Кодекса доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации.

Подтверждение налоговым органом права на освобождение от налогообложения доходов, полученных в порядке дарения, главой 23 Кодекса не предусмотрено. В связи с этим документы, подтверждающие наличие семейных или близкородственных отношений, могут запрашиваться налоговыми органами у одаряемого физического лица при осуществлении мероприятий налогового контроля.

При этом родственные отношения должны сохраняться на дату перехода имущества в собственность одаряемого физического лица.

Поскольку доходы, полученные в порядке дарения (за исключением денежных средств) от организаций и индивидуальных предпринимателей относятся к доходам, полученным в натуральной форме, в целях исчисления налога налоговая база по имуществу, полученному в порядке дарения, в соответствии с пунктом 1 статьи 211 Кодекса рассчитывается исходя из цен, определяемых в порядке, аналогичном предусмотренному статьей 40 Кодекса.

Если дарителем является физическое лицо, налоговая база рассчитывается налогоплательщиком исходя из существующих на дату дарения цен на такое же или аналогичное имущество и имущественные права.

К недвижимому имуществу и транспортным средствам для целей применения пункта 18.1 статьи 217 Кодекса относятся любое недвижимое имущество, включая предприятие как имущественный комплекс и транспортные средства, признаваемые в качестве таковых в соответствии с законодательством Российской Федерации. Так как налогообложение дарения недвижимого имущества и транспортных средств регулируется в пункте 18.1 статьи 217 Кодекса в одном и том же порядке, то в качестве какого из указанных видов имущества будут рассматриваться транспортные средства, относящиеся к недвижимому имуществу, значения не имеет.

В пункте 18.1 статьи 217 Кодекса речь идет о долях в капитале ("акции, доли, паи"), то есть под "долей" следует понимать долю в уставном, складочном капитале организации.

Доля в недвижимом имуществе (доля в праве собственности на недвижимое имущество) входит в понятие "недвижимое имущество".

Дарение доли или пая возможно в случаях, если законодательством предусмотрено право отчуждения части имущества в виде его доли (пая), с соблюдением установленных для дарения требований.

Доброго времени!

18.1) доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке дарения, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами);

(п. 18.1 введен Федеральным законом от 01.07.2005 N 78-ФЗ)

ст. 217, "Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 04.10.2014) {КонсультантПлюс}

Данным налогом облагается движимое и недвижимое имущество, учитываемое на балансе организации в составе объектов основных средств (п. 1 ст. 374 НК РФ). При этом с 01.01.2013 движимое имущество, принятое на учет с указанной даты в качестве основных средств, не признается объектом налогообложения по налогу на имущество (пп. 8 п. 4 ст. 374 НК РФ). Что касается движимого имущества, принятого на учет до 01.01.2013, то в отношении его сохраняется обязанность по уплате налога на имущество.

Переданный безвозмездно объект основных средств подлежит списанию с бухгалтерского учета (п. 29 ПБУ 6/01). Следовательно, остаточная стоимость объекта основного средства, признаваемого объектом налогообложения по налогу на имущество, перестает участвовать в формировании налоговой базы с 1-го числа месяца, следующего за месяцем передачи данного объекта одаряемому (п. 4 ст. 376 НК РФ).

Путеводитель по сделкам. Дарение. Даритель {КонсультантПлюс}

Для получения квалифицированного ответа, Вы можете обратиться ко мне по email на платную консультацию, если хотите.