Налоговая инспекция требует уточнение декларации от индивидуального предпринимателя, сомнения в правильности требования.
199₽ VIP
Мой муж индивидуальный предприниматель, занимается грузоперевозками по России. Работает на основе патента. Деятельность зарегистрирована в МРИ ФНС № 29 по Республике Башкортостан. Вчера позвонили с налоговой инспекции и попросили сдать уточненную декларацию за 2013 по УСН. Так как была сделка за пределами нашего региона. Но мы работаем по всей России, и за 2013 год у нас была не одна такая сделка и соответственно за 2014 год у нас из море. Инспекторы объясняют это тем, что если мы хотим работать в разных регионах, то обязаны покупать патенты везде. Но ведь это не реально. И тогда какой толк вообще от этого патента? Правы ли инспектора?
Добрый день!
Патент действует на территории субъекта РФ, который указан в данном патенте. Предприниматель, получивший патент в одном субъекте РФ, вправе получить его и в другом субъекте РФ.
Патент выдается по выбору предпринимателя на период от одного до 12 месяцев включительно в пределах одного календарного года, то есть срок действия патента не может перейти на следующий год. Для продолжения деятельности в рамках патентной системы предприниматель обязан в срок до 20 декабря подать заявление в территориальный налоговый орган.
Если патент выдан на срок от шести месяцев до одного года – 1/3 – не позднее 25 календарных дней после начала действия патента, 2/3 – не позднее 30 календарных дней до дня окончания налогового периода.
Порядок введения патентной системы на территории субъекта РФ регламентируется ст. 346.43 НК РФ
Спросить
К сожалению, налоговая права.
Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 24 мая 2011 г. N 03-11-11/135 О применении УСН на основе патента в отношении предпринимательской деятельности, связанной с оказанием услуг по перевозке грузов
Вопрос: Я, как индивидуальный предприниматель, состою на учете в Московской области и применяю УСН на основе патента на оказание автотранспортных услуг.
Согласно п. 5 ст. 346.25.1 НК РФ патент действует только на территории того субъекта Российской Федерации, на территории которого он выдан.
Подпадают ли под действие патента, выданного в Московской области, услуги по перевозке грузов из Московской области в другие субъекты Российской Федерации и из других субъектов Российской Федерации в Московскую область, если договоры заключаются в Московской области?
Ответ: Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу о порядке применения упрощенной системы налогообложения на основе патента в отношении предпринимательской деятельности, связанной с оказанием услуг по перевозке грузов и на основании информации, изложенной в письме, сообщает следующее.
Пунктом 1 статьи 346.25.1 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) установлено, что индивидуальные предприниматели, осуществляющие виды предпринимательской деятельности, указанные в пункте 2 указанной статьи Кодекса, вправе перейти на упрощенную систему налогообложения на основе патента.
В соответствии с подпунктом 38 пункта 2 статьи 346.25.1 Кодекса применение упрощенной системы налогообложения на основе патента разрешается индивидуальным предпринимателям, осуществляющим автотранспортные услуги.
Соответственно, налогоплательщик, осуществляющий грузовые автомобильные перевозки, имеет право на получение патента по виду деятельности "автотранспортные услуги".
Согласно пункту 4 статьи 346.25.1 Кодекса документом, удостоверяющим право применения индивидуальными предпринимателями упрощенной системы налогообложения на основе патента, является выдаваемый индивидуальному предпринимателю налоговым органом патент на осуществление одного из видов предпринимательской деятельности, предусмотренных пунктом 2 вышеуказанной статьи Кодекса.
Исходя из пункта 5 статьи 346.25.1 Кодекса заявление на получение патента подается индивидуальным предпринимателем в налоговый орган по месту его постановки на учет в налоговом органе не позднее чем за один месяц до начала применения предпринимателем упрощенной системы налогообложения на основе патента.
При этом патент действует только на территории того субъекта Российской Федерации, на территории которого он выдан.
Налогоплательщик, имеющий патент, вправе подавать заявление на получение другого патента в целях применения упрощенной системы налогообложения на основе патента на территории другого субъекта Российской Федерации.
Следовательно, если индивидуальный предприниматель осуществляет предпринимательскую деятельность в сфере оказания автотранспортных услуг по перевозке грузов на территории нескольких субъектов Российской Федерации, но патент на осуществление данного вида деятельности получен им только на территории одного из субъектов, он обязан уплачивать налоги в отношении доходов, полученных в других субъектах Российской Федерации от указанного вида деятельности, в соответствии с иными режимами налогообложения, или должен получить патент в каждом субъекте Российской Федерации, на территории которого осуществляется указанная предпринимательская деятельность.
В то же время, если договоры на оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов заключаются в субъекте Российской Федерации, в котором зарегистрирован индивидуальный предприниматель, а в другом субъекте Российской Федерации находится только пункт назначения (отправления) груза в рамках указанных договоров, налогоплательщик вправе не подавать заявление на получение патента в другом субъекте Российской Федерации и, соответственно, вправе осуществлять указанный вид деятельности в рамках одного патента, полученного по месту постановки на учет в налоговых органах.
Одновременно следует отметить, что согласно пункту 9 статьи 346.25.1 Кодекса при нарушении условий применения упрощенной системы налогообложения на основе патента, а также при неоплате (неполной оплате) одной трети стоимости патента в срок, установленный пунктом 8 статьи 346.25.1 Кодекса, индивидуальный предприниматель теряет право на применение упрощенной системы налогообложения на основе патента в периоде, на который был выдан патент.
Заместитель директора Департамента С.В. Разгулин
Спросить
Гузель, здравствуйте!
Согласно ст. 346.43 Налогового кодекса РФ, патентная система налогообложения устанавливается Налоговым кодексом, вводится в действие в соответствии с настоящим Налоговым кодексом законами субъектов Российской Федерации и применяется на территориях указанных субъектов Российской Федерации.
Поэтому требования налогового органа правомерны, патент действует только на территории определенного субъекта Российской Федерации.
Но патентная система налогообложения применяется индивидуальными предпринимателями наряду и с иными режимами налогообложения, предусмотренными законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.
Спросить
Ст. 346.4 НК РФ указывает:
"Патент действует на территории того субъекта Российской Федерации, который указан в патенте.
Индивидуальный предприниматель, получивший патент в одном субъекте Российской Федерации, вправе получить патент в другом субъекте Российской Федерации."
Налоговики правы.
Спросить
Понятие "патентная система налогообложения" (далее - ПСН) заключается в том, что по отдельным видам деятельности выдается на определенный срок патент, заменяющий уплату некоторых видов налогов (налог на доход физических лиц - НДФЛ, налог на имущество физических лиц, налог на добавленную стоимость - НДС). Глава 26.5 "Патентная система налогообложения" введена в Налоговый кодекс РФ (НК РФ) Федеральным законом от 25.06.2012 N 94-ФЗ и вступила в силу с 1 января 2013 г.
Статья 346.45. Порядок и условия начала и прекращения применения патентной системы
1. Документом, удостоверяющим право на применение патентной системы налогообложения, является патент на осуществление одного из видов предпринимательской деятельности, в отношении которого законом субъекта Российской Федерации введена патентная система налогообложения.
Патент действует на территории того субъекта Российской Федерации, который указан в патенте.
Индивидуальный предприниматель, получивший патент в одном субъекте Российской Федерации, вправе получить патент в другом субъекте Российской Федерации.
В случае, если индивидуальный предприниматель планирует осуществлять предпринимательскую деятельность на основе патента в субъекте Российской Федерации, в котором не состоит на учете в налоговом органе по месту жительства или в качестве налогоплательщика, применяющего патентную систему налогообложения, указанное заявление подается в любой территориальный налоговый орган этого субъекта Российской Федерации по выбору индивидуального предпринимателя.
получается что согласно указанной статьи Налогового кодекса РФ инспекторы правы
СпроситьЗдравствуйте!
Инспектора ФНС правы. Лишь с 2015 года патент можно будет получить только для одного конкретного муниципального или административно-территориального образования в регионе(например одного города). В настоящее же время, можно получать патент в той налоговой где выгоднее, а вести бизнес где угодно в пределах одного региона (ст. 346.25.1 НК РФ)
Спросить
Уважаемая Гузель.
Федеральная налоговая служба публиковала Письмо Минфина № 03-11-09/52 от 5 августа 2011 года «О порядке применения упрощённой системы налогообложения на основе патента в отношении предпринимательской деятельности, связанной с оказанием автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов».
В данном письме Минфин разъясняет варианты применения патента для индивидуальных предпринимателей, осуществляющих свою деятельность в разных субъектах Российской Федерации.
В документе указано, что, согласно Налоговому Кодексу, если автоперевозчик желает перейти на УСН на основе патента, то ему необходимо обратиться в налоговый орган по месту постановки на учет с заявлением на получение патента. При этом, в соответствии с Налоговым Кодексом, действие патента распространяется только на территории того субъекта РФ, в котором он выдан.
Если автоперевозчик, получивший патент только в одном субъекте, осуществляет свою деятельность на территории нескольких субъектов РФ, он вправе получить патенты во всех этих субъектах. Для этого необходимо подать заявление на получение патента в каждом субъекте. При этом в срок не менее месяца до начала осуществления деятельности по патенту предприниматель должен известить соответствующие налоговые органы о переходе на «патентную упрощенку». В Письме также отмечается, что получать патенты во всех субъектах необязательно. В этом случае доходы, полученные в других субъектах, облагаются налогами в соответствии с иными режимами налогообложения.
Если индивидуальный предприниматель осуществляет автоперевозку пассажиров и грузов на территории сразу нескольких субъектов, он вправе заключить договор на оказание услуг только в одном регионе по месту своей регистрации. При этом на территории других субъектов будет находиться только пункт назначения (отправления) грузов (пассажиров). В такой ситуации индивидуальный предприниматель может оказывать услуги по автоперевозке на основании только одного патента, полученного в налоговом органе по месту постановки на учет. Таким образом, получается, что в тех субъектах, где расположены пункты назначения (отправления) получать патенты на автоперевозки не нужно.
Спросить
В ноябре 2011 г. мною пордано зявление в ИФНС №20 по Красноярскому краю на получение патента на право применения УСН. 21.10.2011 г. патент был мне выдан и 1/3 часть его стоимости должна была оплатить до 26.12.2011 г., но так как находилась в больничном стационаре оплатиоа только 27.12.2011 г., т.е. днем позже. В январе 2012 г. мною было получено уведомление об утрате патента, в связи обратилась к инспектору ИФНС для дачи пояснений. Показала справку из больницы, инспектор справку вложил в мое дело и заверил в том, что я могу продолжать работать по патенту. Все мои посещения зафиксированы. По окончании деятельности по патенту мною в налоговую инспекцию предоставленыкопии документов (книга доходов и расходов, патент, квитанции об оплате в ПФР) и сопроводительное письмо для окончательного персчета оставшейся суммы по патенту. В январе 2013 г. в камеральном отделе ИФНС пояснили, что мой патент является утраченным и автоматически я переведена на общий режим налогооблажения. Выручка, согласно книги доходов и расходов за 10 месяцев 2012 г. составляет менее 2 млн. руб.
Наша организация была открыта в 2013 году. Сфера деятельности - прием и обработка черных и цветных металлов. В 2014 году мы перешли на УСНО и по настоящее время работали по УСНО. 31 декабря 2015 г. нам позвонили с налоговой инспекции, где мы регистрировали нашу деятельность и сказали, что мы не имели права работать на УСНО т.к. имеем филиал. Данная ситуация возникла в следствии невнимательности налогового инспектора, переводившего нас на УСНО. Налоговый инспектор по телефону сообщила, что теперь нам придется все переделывать как на ОСНО. Правомерны ли действия налоговиков? Как быть в этой ситуации?
Савинова И.К. работает по трудовому договору у индивидуального предпринимателя Краснова В.П. в должности бухгалтера. В ее обязанности входит ведение бухгалтерского и налогового учета, составление и представление в налоговый орган необходимых налоговых деклараций, формирование отчетов, первичных документов.
В марте 2015 года бухгалтер направила по почте в налоговую инспекцию налоговую декларацию индивидуального предпринимателя по налогу на доходы физических лиц за 2014 год. Декларация была заполнена в форме, утвержденной приказом Федеральной налоговой службы от 10 ноября 2011 г. № ММВ-7-3/760@. В апреле 2015 года Савинова И.К. выяснила, что утверждена новая форма налоговой декларации (Приказ ФНС России от 24 декабря 2014 г. № ММВ-7-11/671@), которая должна использоваться для представления сведений начиная с налогового периода 2014 года. Бухгалтер перезаполнила декларацию Краснова В.П. в новой форме и решила лично представить ее в налоговую инспекцию.
30 апреля 2015 года Савинова И.К. явилась в налоговую инспекцию, но налоговый инспектор отказался принимать декларацию Краснова В.П. по причине того, что у нее нет нотариально удостоверенной доверенности от индивидуального предпринимателя. Декларация в новой форме была отправлена Савиновой И.К. по почте 4 мая 2015 года.
Оцените правомерность действий налогового инспектора. Будет ли в данном случае предприниматель Краснов В.П. привлечен к ответственности по статье 119 Налогового кодекса Российской Федерации за несвоевременное представление декларации?
Мой муж, работающий пенсионер, купил квартиру в январе 2019 года и вступил в право собственности. В 2019 году он получал налоговый вычет от работодателя. При обращении в налоговую инспекцию вчера ему сказали, что он имеет права на налоговый вычет за предшествующие 2018 и 2017 годы. Мы с ним читали, что работающий пенсионер имеет право получить налоговый вычет за 3 года, предшествующие покупке, т.е 2016, 2017, 2018 годы. Но инспектор в налоговой сказала, что за 2016 год налог не положен. (Зарплата у мужа небольшая, поэтому весь размер вычета 260 тыс. р он вряд ли получит, даже работая ещё года 3).
Прав ли сотрудник Налоговой, отказав в приёме справки 2 ндфл и декларации за 2016 год? Спасибо. С уважением, Светлана.
Мы ООО на УСН Доходы. В 2013 году подали декларацию по ТКС (через стороннего оператора). В результате камеральной проверки налоговой было выявлено занижение нами налоговой базы (письмо с просьбой предоставления уточненки получено мной 18.03.2015 г.). Нас попросили предоставить уточненную декларацию, но когда я появился в налоговой мне сообщили что уточненная декларация была нами подана. Никто из моего ООО эту декларацию не подавал (в декларации значились суммы насчитанные инспектором). После проверки выяснилось, что инспектором была допущена ошибка и мы уплатили налог правильно. Стали разбираться, откуда появилась декларация. Оказалось, что по просьбе налогового инспектора сторонний оператор предоставил уточненную декларацию за нас. Суммы, которые необходимо было прописать в уточненке оператору подсказал налоговый инспектор, проводивший камеральную проверку.
До описываемых событий мы перевелись из этой налоговой инспекции в другую (другой регион), сменили генерального директора.
Вопрос: какую бумагу и в какую налоговую мне необходимо подать для отмены налоговой декларации, поданной сторонним оператором по просьбе налогового инспектора (никаких подтверждающих документов, что мы просили их передать декларацию) у данного оператора связи быть не может. И куда подать жалобу на подобные действия оператора связи и налогового инспектора.
Мое ИП и я сам зарегистрированы в Москве. Открытие предприятия будет в Подмосковье. Однозначно будет патент. Отсюда вопрос - регионы разные, сумма патента тоже разная. Как связать два разных региона, чтобы не было проблем с налоговой и другими.
Меня зовут Людмила. Ответ пожалуйста. Я купила квартиру в 2011 г, за 2012, 2013 г получила имущественный налоговый вычет. За 2014, 2015 и 2016 г декларацию не подавала так как не было отчислений. Могу ли возобновить подачу декларации за 2017 г? Спасибо.
Я нахожусь на упрощённой системе налогообложения по основному виду деятельности. Открыл новый вид деятельности "розничная торговля пивом" по патенту, но патент не оплатил в указаный срок. Теперь налоговый инспектор требует сдать декларацию 3-ндфл+ндс за то время, которое я успел проработать на патенте. Правильно ли это? почему меня не вернули на УСН?
Ип был на ЕНВД до конца 2015 года. С 1 января 2016 перешел на патентную систему. Проплатил 1/ мы получили патент не прав 3 и спокойно себе работает на патенте. Сегодня 11 мая позвонил инспнктор из налоговой и бешаными криками требует отказаться нас собственноручно от патента. Так как оказывается мы получили патент незаконно. И до сих пор находимся на ЕнВд. Заставляют нас заплатить енвд за 5 месяцев и сдать очеты. Не смотря на то что мы находимся уже 5 мес на патенте и он у нас проплачен. Грозят забрать патент принудительно. Как быть? Ведь нас ни о чем не придупрежлали 5 мес. И спокойно выдали сами не законно патент? В чем наша вина?
Открыто на мое имя ИП по УСН (деятельность не ведется с 2012 г. дохода нет), работаю по трудовой книжке. За 2012, 2013, 2015 начислены страх. Взносы из расчета 1 МРОТ. В 2016 году ПФР Ф выставил требование по страх. Взносы из расчета 7 МРОТ за 2014 год, налоговую декларацию по УСН за 2014 год сдала в 2017 году. Обязан ли ПФР Ф пересчитать сумму страх. Взносов из расчета 1 МРОТ за 2014 год?
