Возможно ли получение доли в нежилом помещении при выходе из ООО за счет дивидендов и какое НДФЛ при этом будет применяться?

398₽ VIP

По договоренности может, см. закон об ООО, ст. 421 ГК РФ

В соответствие с п.2 ст.94 Гражданского кодекса РФ «2. При подаче участником общества с ограниченной ответственностью заявления о выходе из общества или предъявлении им требования о приобретении обществом принадлежащей ему доли в случаях, предусмотренных "пунктом 1" настоящей статьи, доля переходит к обществу с момента получения обществом соответствующего заявления (требования). Этому участнику должна быть выплачена действительная стоимость его доли в уставном капитале или с его согласия должно быть выдано в натуре имущество такой же стоимости в порядке, способом и в сроки, которые предусмотрены "законом" об обществах с ограниченной ответственностью и уставом общества.».

Это едва ли правомерно, дивиденды это прибыль, принять помещение возможно.

Статья 420. Понятие договора

1. Договором признается соглашение двух или нескольких лиц об установлении, изменении или прекращении гражданских прав и обязанностей.

2. К договорам применяются правила о двух- и многосторонних сделках, предусмотренные главой 9 настоящего Кодекса.

3. К обязательствам, возникшим из договора, применяются общие положения об обязательствах (статьи 307 - 419), если иное не предусмотрено правилами настоящей главы и правилами об отдельных видах договоров, содержащимися в настоящем Кодексе.

4. К договорам, заключаемым более чем двумя сторонами, общие положения о договоре применяются, если это не противоречит многостороннему характеру таких договоров.

Статья 421. Свобода договора

1. Граждане и юридические лица свободны в заключении договора.

Понуждение к заключению договора не допускается, за исключением случаев, когда обязанность заключить договор предусмотрена настоящим Кодексом, законом или добровольно принятым обязательством.

2. Стороны могут заключить договор, как предусмотренный, так и не предусмотренный законом или иными правовыми актами.

3. Стороны могут заключить договор, в котором содержатся элементы различных договоров, предусмотренных законом или иными правовыми актами (смешанный договор). К отношениям сторон по смешанному договору применяются в соответствующих частях правила о договорах, элементы которых содержатся в смешанном договоре, если иное не вытекает из соглашения сторон или существа смешанного договора.

4. Условия договора определяются по усмотрению сторон, кроме случаев, когда содержание соответствующего условия предписано законом или иными правовыми актами (статья 422).

В случаях, когда условие договора предусмотрено нормой, которая применяется постольку, поскольку соглашением сторон не установлено иное (диспозитивная норма), стороны могут своим соглашением исключить ее применение либо установить условие, отличное от предусмотренного в ней. При отсутствии такого соглашения условие договора определяется диспозитивной нормой.

5. Если условие договора не определено сторонами или диспозитивной нормой, соответствующие условия определяются обычаями делового оборота, применимыми к отношениям сторон.

Статья 422. Договор и закон

1. Договор должен соответствовать обязательным для сторон правилам, установленным законом и иными правовыми актами (императивным нормам), действующим в момент его заключения.

2. Если после заключения договора принят закон, устанавливающий обязательные для сторон правила иные, чем те, которые действовали при заключении договора, условия заключенного договора сохраняют силу, кроме случаев, когда в законе установлено, что его действие распространяется на отношения, возникшие из ранее заключенных договоров.

Статья 423. Возмездный и безвозмездный договоры

1. Договор, по которому сторона должна получить плату или иное встречное предоставление за исполнение своих обязанностей, является возмездным.

2. Безвозмездным признается договор, по которому одна сторона обязуется предоставить что-либо другой стороне без получения от нее платы или иного встречного предоставления.

3. Договор предполагается возмездным, если из закона, иных правовых актов, содержания или существа договора не вытекает иное.

Может ли участник ООО получить долю имущества ввиде нежилого помещения в следующей ситуации?

---МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА ПИСЬМОот 27 января 2010 г. N 3-5-04/70@ Федеральная налоговая служба рассмотрела обращение о порядке налогообложения доходов физического лица при ликвидации общества с ограниченной ответственностью (далее — ООО) и сообщает следующее. Порядок определения налоговой базы в отношении доходов, полученных физическими лицами — учредителями, участниками или акционерами ликвидируемых организаций, положениями гл. 23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) прямо не установлен. В то же время положениями ст. 41 части первой Кодекса предусмотрено, что доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить. В соответствии с п. 1 ст. 8 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» участники общества вправе получить в случае ликвидации общества часть имущества, оставшегося после расчетов с кредиторами, или его стоимость. Доход, полученный налогоплательщиком от ликвидируемого ООО в виде земельных участков, является доходом налогоплательщика, подлежащим налогообложению налогом на доходы физических лиц. Сумма подлежащего налогообложению дохода определяется исходя из рыночной стоимости упомянутых участков за минусом расходов на приобретение долей в уставном капитале ООО. При этом ликвидируемое ООО исполняет обязанности налогового агента, предусмотренные положениями п. 1 ст. 226 Кодекса.В соответствии с п. 5 ст. 226 Кодекса при невозможности удержать у налогоплательщика исчисленную сумму налога налоговый агент в течение одного месяца с момента возникновения этого обстоятельства в письменной форме уведомляет об этом факте налоговый орган по месту своего учета.Уплата налога производится на основании налогового уведомления в порядке, предусмотренном п. 5 ст. 228 Кодекса. Привлечение физических лиц к декларированию доходов в таком случае не производится. Действительныйгосударственный советникРоссийской Федерации3 класса Н.Е.МЕЛЬНИКОВ27.01.2010

В соответствии с Письмом Минфина России от 28.10.13 № 03?04?07/4546, в котором ссылаются на статью 210 НК РФ, где при исчислении суммы НДФЛ учитываются все поступления налогоплательщику в денежной и натуральной форме. Следовательно налогом облагается вся сумма полученного дохода на общих основаниях.

В данном письме также подчеркивается тот факт, что общество является налоговым агентом, и следовательно, оно обязано исчислять, удерживать и перечислять НДФЛ в бюджет. В случае если общество этого не сделало, то участник обязан посчитать и уплатить налог самостоятельно, а в конце года подать в налоговую инспекцию декларацию по форме 3-НДФЛ.

Выходящему участнику в соответствии со ст.94 ГК РФ должна быть выплачена действительная стоимость его доли в уставном капитале или с его согласия должно быть выдано в натуре имущество такой же стоимости в порядке, данная сделка будет полностью правомерна

В соответствии с п. 6.1 ст. 23 Закона об ООО в случае выхода участника общества из общества в соответствии со статьей 26 Закона об ООО его доля переходит к обществу. Общество обязано выплатить участнику общества, подавшему заявление о выходе из общества, действительную стоимость его доли в уставном капитале общества, определяемую на основании данных бухгалтерской отчётности общества за последний отчётный период, предшествующий дню подачи заявления о выходе из общества, или с согласия этого участника общества выдать ему в натуре имущество такой же стоимости либо в случае неполной оплаты им доли в уставном капитале общества действительную стоимость оплаченной части доли.Получение участником общества дивидендов осуществляется на ином законном основании – «распределение прибыли общества между участниками общества» (ст. 28 Закона об ООО), и не может являться основанием невыплаты участнику общества, подавшему заявление о выходе из общества, действительной стоимости его доли в уставном капитале общества.В соответствии с пп. 2 п. 7 ст. 23 Закона об ООО доля или часть доли переходит к обществу с даты получения обществом заявления участника общества о выходе из общества, если право на выход из общества участника предусмотрено уставом общества.

Поэтому правовым основанием отсутствия у общества обязательства по выплате участнику, подавшему заявление о выходе из общества, дивидендов, является переход доли от этого участника к обществу до момента принятия решения о распределении чистой прибыли между участниками общества. То есть дивиденды вправе получить действующий участник, а не вышедший из Общества участник.

При выходе участника-физического лица из общества выплаченная ему действительная стоимость доли подлежит обложению НДФЛ, а само ООО является налоговым агентом, и должно удержать налог с этого физического лица и перечислить его в бюджет. Об этом сообщает Письмо Минфина России от 28.10.13 № 03-04-07/45465.

В случае если общество этого не сделало, то участник обязан посчитать и уплатить налог самостоятельно, а в конце года подать в налоговую инспекцию декларацию по форме 3-НДФЛ.

Дивиденты не являются доходом. Но по согласованию сторон любой договор может иметь силу в соответствии с ГК РФ. Во всяком случае, закону такая сделка не противоречит

Учредитель при выходе получает долю от реальной стоимости активов ООО, рассчитанных на основе бухгалтерской отчетности, на момент выхода из ООО, а не только дивиденды. Дивиденды - это прибыль, это не доля в ООО.

НДФЛ платить придется со всей суммы.