Последствия наличия иностранного счета и операций в валюте - возможные штрафы и статьи КоАП, на которые может ссылаться ИФНС

Ели с этой страной у РФ нет договора (соглашения) об избежании двойного налогообложения, то с доходов от источников за пределами Российской Федерации - необходимо платить налоги.

Если сумма неуплаченных налогов составит за период в пределах трех финансовых лет подряд более шестисот тысяч рублей, при условии, что доля неуплаченных налогов и (или) сборов превышает 10 процентов подлежащих уплате сумм налогов - уголовная ответственность по ст. 198 УК РФ.

В случае отсутствия состава налогового преступления - ответственность за осуществление валютных операций осуществленных с нарушением валютного законодательства Российской Федерации.

Тот факт, что налоговой службе стало известно о наличии счета формирует состав предусмотренный

п. 2.1 КоАП РФ. Часть 2 ст.15.25 не применима вообще, т.к. исходя из вопроса видно, что уведомление

банка не осуществлялось даже с нарушением предусмотренных законом сроков.

Обязанность уведомления налоговых органов установлена ч. 2 ст. 12 ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле".

Право перевода с одного счета (вклада) иностранного банка на другой счет (вклад) предусмотрено

ч.4 ст. 12 ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле", в этой же норме отражена необходимость обязательного

уведомление налогового

органа только в случае перевода денежных средств на счета открытые за пределами РФ со счетов в уполномоченном банке.

Вместе с тем, непредоставление налоговым службам отчетов о движении средств по счетам в соответствии с ч.7 ст. 12 ФЗ

"О валютном регулировании и валютном контроле" не исключает ответственность предусмотренную ч.6 ст. 15.25 КоАП РФ

(данное наказание распространяется только на юридических лиц).

Таким образом, за непредоставление сведений в налоговую - ч. 2.1 ст. 15.25 КоАП РФ

За непредоставление отчетов о движении денежных средств - ч.6 ст. 15.25 КоАП РФ

К сожалению это не вся ответственность. Серьезная ответственность грозит по ст.15.25 ч.1 КОАП - за нарушения .закона № 173 - платежи между резидентом и не резидентом по счетам в иностранных банках - с применением санкций до одного размера суммы незаконной валютной операции. Сейчас запрещены почти все виды валютных операций и ненормальные штрафы: aktbuh.ru