Какие документы учитываются при определении покупной стоимости автомобиля из-за границы для налогообложения физических лиц 13% подоходным налогом? Включаются ли в себестоимость портовые расходы, транспортные
Какие документы принимаются во внимание (в целях налогообложения физических лиц 13% подоходным налогом) при определении покупной стоимости автомобиля из за границы (напрямую от иностранного продавца), включаются ли также в себестоимость портовые и проч. Транспортные расходы, а также таможенные пошлины уплаченные при растаможке автомобиля? Спасибо.
Уважаемая Анаида! Покупка НДФЛ не облагается, только продажа, когда получается доход от продажи. При продаже судят о стоимости по тексту договора купли-продажи или по справке-счёту. Резидет РФ по уплате налогов (ст.207 НК РФ) имеет право на имущественный налоговый вычет по пп.1 п.1 ст.220 НК РФ (в сумме не свыше 125000руб. при владении машиной до продажи менее 3-х лет и на всю полученную сумму, если до продажи владели машиной 3 года и более). Вместо использования права на получение имущественного налогового вычета, предусмотренного настоящим подпунктом, налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов (в этом случае учитываются все расходы по покупке и уплате таможенных платежей).
Транспортный налог исчисляется от мощности двигателя по ставкам, установленным в субъекте федерации.
Спросить
Осенью переезжаю на ПМЖ в Россию из Украины. Машина Daewoo Sens, 1.3, возраст полгода, производство ЗАЗ г.Запорожье. Хотелось бы забрать машинку с собой, ведь согласно статьи 2.4 ПРИКАЗа от 24 ноября 1999 г. N 814, с изменениями 2003 года, вроде бы имею освобождение от уплаты таможенной пошлины, однако настораживает статья 4.9. - В отношении транспортных средств, ввозимых в соответствии с п. п. 2.3 - 2.5, 2.11 и 2.12 настоящих Правил, при таможенном оформлении которых были уплачены либо взысканы таможенные пошлины и налоги таможенными органами в связи с отсутствием документов, необходимых для таможенных целей, подтверждающих наличие оснований для предоставления льгот по уплате таможенных пошлин и налогов, производится возврат уплаченных либо взысканных таможенных пошлин и налогов в случае представления указанных документов в течение года со дня уплаты либо взыскания таможенных пошлин и налогов.
Вот тут собственно и вопрос: Если я имею такую льготу, то не могли бы вы разъснить, какие я должен представить документы дабы не платить таможенные пошлины и налоги таможенным органам, дабы потом в течении года не собирать эти бумаги, для возврата этих пошлин.
С уважением, Валерий.
Запишитесь на прием к Ястребову Валерию Владимировичу, 7825200,ново-Басманная д.7 Отрекомендуйтесь от меня и он вас обязательно примет.
СпроситьЕго хозяин уверяет меня, что все таможенные пошлины по растаможке авто он оплатит сам, хотя их стоимость чуть больше даже заявленной стоимости автомобиля. Это он мотивирует тем, что якобы по законодательству его государства при продаже авто за пределами Евросоюза, все оплаченные таможенные пошлины ему возвращаются из казны. Хотелось у Вас узнать имеет ли место быть такое? Заранее спасибо.
Уважаемый Айрат, г.Уфа !
Но ведь для растомаживания данного автомобиля:
- хозяину авто необходимо будет приехать в Россию !!!
- получить от ВАС !!! нотариально удостоверенную доверенность для проведения таможенных операций !!!
Т.К. ОБЯЗАННОСТЬ !!! по оплате таможенной госпошлины на территории России возлагается на растамаживающую сторону !!!
При этом, оплата таможенной госпошлины на территории России:
-производится в рублях РФ по курсу доллара на момент оплаты !!!
Точный размер Размер госпошлины при растомаживании устанавливается ежедневно Валютным отделом Таможенного контроля !!!
Т.Е. НЕ так - то всё просто !!!
С уважением Владимир Николаевич
г.Уфа 27.06.2012г
15:38 моск.
СпроситьЧерез интернет я нашла автомобиль, который зарегистрирован в Англии. Его хозяин уверяет меня, что все таможенные пошлины по растаможке авто он оплатит сам, хотя их стоимость чуть больше даже заявленной стоимости автомобиля. Это он мотивирует тем, что якобы по законодательству его государства при продаже авто за пределами Евросоюза, все оплаченные таможенные пошлины ему возвращаются из казны. Хотелось у Вас узнать имеет ли место быть такое? Заранее спасибо.
Попросите Вашего знакомого из Англии прислать название закона, согласно которого ему предоставляется такая льгота. И пришлите мне данный закон. Проверю его ответ и сообщу Вам.
Хорошо владею английским языком и с правом Англии немного знакома.
СпроситьПостановление Правительства РФ от 29.11.2003 N 718 (ред. от 31.05.2010) Об утверждении Положения о применении единых ставок таможенных пошлин, налогов в отношении товаров, перемещаемых через таможенную границу Российской Федерации физическими лицами для личного пользования
В нём сказано что в случае если транспортные средства не вывозятся за пределы таможенной территории Российской Федерации по истечении установленного срока в отношении таких временно ввезенных транспортных средств взимаются таможенные пошлины, налоги. Что за налоги и пошлины? Расскажите подробней про них.
Во-первых, на что хотелось бы обратить внимание, так это на факт утраты силы Постановления Правительства РФ от 29.11.2003 N 718 в связи с принятием ПОСТАНОВЛЕНИЯ ПРАВИТЕЛЬСТВО РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ от 11 октября 2012 г. N 1038.
Поэтому сейчас режим временного ввоза товаров физическими лицами товаров для личного пользования регулируются ТК ТС.
Согласно п. 2 ст. 358 ТК ТС иностранные физические лица вправе временно ввозить на таможенную территорию таможенного союза транспортные средства для личного пользования, зарегистрированные на территории иностранных государств, на срок своего временного пребывания, но не более чем на один год, с освобождением от уплаты таможенных платежей.
По мотивированному обращению иностранного физического лица срок временного ввоза транспортных средств для личного пользования может быть продлен таможенными органами.
Пунктом 5 указанной статьи установлено, что в случае если временно ввезенные товары для личного пользования находятся на таможенной территории таможенного союза в связи с невывозом по истечении установленного срока, в отношении таких товаров взимаются таможенные пошлины, налоги в порядке, установленном таможенным законодательством таможенного союза.
По окончании сроков временного ввоза в течение 15 дней в таможенные органы, оформившие временный ввоз, должна поступить информация о закрытии временного ввоза (в связи с обратным вывозом или оформлением в соответствии с выбранным порядком, отличным от временного ввоза), продлении срока временного ввоза или сведения о нарушениях таможенного законодательства, обнаруженных другими таможенными органами. В случае не поступления такой информации, таможенные органы вносят сведения о таких автомобилях в автоматизированные базы данных таможенных органов по не вывезенным автомобилям.
Под налогом в целах таможенного законодательства понимается - налог на добавленную стоимость и акциз (акцизы), взимаемые таможенными органами при ввозе товаров на таможенную территорию таможенного союза (пп.18 п. 1 ст. 4 ТК ТС).
Таможенная пошлина - обязательный платеж, взимаемый таможенными органами в связи с перемещением товаров через таможенную границу (пп. 25 п.1 ст. 4 ТК ТС).
К таможенным сборам (ст. 123 ФЗ "О таможенном регулировании в РФ" относятся:
1) таможенные сборы за совершение действий, связанных с выпуском товаров (далее - таможенные сборы за таможенные операции);
2) таможенные сборы за таможенное сопровождение;
3) таможенные сборы за хранение. Таможенные сборы исчисляются таможенными органами при исчислении таможенных сборов в отношении товаров для личного пользования.
Ставки таможенных сборов за таможенные операции устанавливаются Правительством Российской Федерации. Размер таможенных сборов за таможенные операции ограничивается примерной стоимостью услуг таможенных органов и не может превышать 100 000 рублей.
На сегодняшний день ПОСТАНОВЛЕНИЕМ от 28 декабря 2004 г. N 863 УСТАНОВЛЕНЫ СЛЕДУЮЩИЕ СТАВКИ ТАМОЖЕННЫХ СБОРОВ:
500 рублей - за таможенные операции в отношении товаров, таможенная стоимость которых не превышает 200 тыс. рублей включительно;
1 тыс. рублей - за таможенные операции в отношении товаров, таможенная стоимость которых составляет 200 тыс. рублей 1 копейку и более, но не превышает 450 тыс. рублей включительно;
2 тыс. рублей - за таможенные операции в отношении товаров, таможенная стоимость которых составляет 450 тыс. рублей 1 копейку и более, но не превышает 1200 тыс. рублей включительно;
5,5 тыс. рублей - за таможенные операции в отношении товаров, таможенная стоимость которых составляет 1200 тыс. рублей 1 копейку и более, но не превышает 2500 тыс. рублей включительно;
7,5 тыс. рублей - за таможенные операции в отношении товаров, таможенная стоимость которых составляет 2500 тыс. рублей 1 копейку и более, но не превышает 5000 тыс. рублей включительно;
20 тыс. рублей - за таможенные операции в отношении товаров, таможенная стоимость которых составляет 5000 тыс. рублей 1 копейку и более, но не превышает 10000 тыс. рублей включительно;
30 тыс. рублей - за таможенное оформление товаров, таможенная стоимость которых составляет 10000 тыс. рублей 1 копейку и более.
Кроме того, Постановлением Правительства Российской Федерации от 30 августа 2012 г. N 870 утвержден утилизационный сбор в отношении колесных транспортных средств. Взимание утилизационного сбора осуществляет Федеральная таможенная служба с 1 сентября 2012 г.
Утилизационный сбор исчисляется плательщиком самостоятельно в соответствии с базовыми ставками и коэффициентами, указанными в постановлении и не взимается с транспортных средств, на которые ПТС выданы до 1 сентября 2012 г.
Утилизационный сбор не уплачивается:
в отношении колесных транспортных средств, которые ввозятся в Российскую Федерацию с территорий государств - членов Таможенного союза и имеют статус товаров Таможенного союза при соблюдении ряда условий и наличии документов, указанных в этом постановлении.
Таким образом придётся уплатить: таможенную пошлину, таможенный сбор и возможно утилизационный сбор.
СпроситьКакие правовые нормы регулируют вопросы таможенных пошлин на товар, который заказан через интернет и доставляется из-за границы?
Заранее спасибо.
Смотрите Таможенный кодекс РФ (вступил в силу с 01.01.2004 года). Вы заплатите 30% от суммы превышения стоимости посылки, если стоимость посылки составляет более 10 000 рублей. При этом сумируются суммы оценок всех посылок, полученных Вами в течении 1 недели. Т.е., если Вы получили 2 посылки, одна из которых оценена в 250 долларов (7 500 руб.), вторая 200 долларов (6 000 рублей) - заплатите пошлину в размере 30% от 3 500 рублей (прим.: расчет условный) + 0,5 % за таможенное оформление.
Спросить
Также принят на учёт в консульстве. Могу ли я на своём автомобиле, оформленном на территории Германии временно (для отпуска) въехать на территорию России не оплачивая таможенных платежей.
Согласно Постановлению Правительства РФ 718 от 29.11.03 п.14 "Российские физические лица могут временно ввозить на таможенную территорию Российской Федерации транспортные средства при условии, что эти транспортные средства зарегистрированы на территории иностранного государства и общий срок временного ввоза не превышает 6 месяцев в течение одного календарного года в отношении каждого временно ввезенного транспортного средства. Временный ввоз транспортных средств указанными физическими лицами допускается при условии обеспечения уплаты таможенных пошлин, налогов в соответствии с Таможенным кодексом Российской Федерации".
Вот это предложение про обеспечение уплаты и беспокоит. Что именно оно означает?
Заранее благодарен.
Статья 340 Таможенного кодекса РФ.
Способы обеспечения уплаты таможенных платежей
1. Уплата таможенных платежей обеспечивается следующими способами:
1) залогом товаров и иного имущества;
2) банковской гарантией;
3) внесением денежных средств в кассу или на счет таможенного органа в федеральном казначействе (денежный залог);
4) поручительством.
2. Обеспечение уплаты таможенных платежей может производиться любым из способов, предусмотренных пунктом 1 настоящей статьи, по выбору плательщика.
Способ конечно выбирать Вам, но на практике подобные вопросы согласуют с таможней, открывающей режим временного ввоза.
Более подробно об обеспечении уплаты таможенных платежей можете почитать в Главе 31. таможенного кодекса РФ - ОБЕСПЕЧЕНИЕ УПЛАТЫ ТАМОЖЕННЫХ ПЛАТЕЖЕЙ
СпроситьДля беженцев или вынужденных переселенцев есть льготы при растоможке автомобилий, они освобождаются от таможенных налогов и пошлин, касаются ли эти и автомобиля иномароки старше 7 лет, который был приобретен до въезда в РФ для них, или в данном случае надо платить таможенные платежи от типа автомобиля,2 евро за куб двигателя.
Согласно п.12 постановления Правительства РФ от 29 ноября 2003 г. N 718 автомобили могут ввозиться на таможенную территорию Российской Федерации без уплаты таможенных пошлин, налогов, физическими лицами, признанными в установленном порядке беженцами или вынужденными переселенцами, а также переселяющимися из иностранных государств в Российскую Федерацию на постоянное место жительства, - в случае ввоза ими автомобилей, страной происхождения которых является Российская Федерация или другое государство - участник СНГ и которые были приобретены указанными лицами до въезда в Российскую Федерацию. В остальных случаях лицо, ввозящее транспортное средство, должно уплачивать пошлину. В отношении автомобилей, с момента выпуска которых прошло более 7 лет, независимо от страны происхождения, рабочий объем двигателя которых не превышает 2500 куб. сантиметров, пошлина составляет 2 евро за 1 куб. сантиметр рабочего объема двигателя (п.11"в" Постановления).
СпроситьИзучив же "ТАМОЖЕННЫЙ КОДЕКС РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
28 мая 2003 года N 61-ФЗ" в части "Глава 24. ПЕРЕМЕЩЕНИЕ ТОВАРОВ В МЕЖДУНАРОДНЫХ ПОЧТОВЫХ ОТПРАВЛЕНИЯХ" в Статье 295 (Таможенные пошлины, налоги в отношении товаров, пересылаемых в международных почтовых отправлениях) пункт 2, я узнал что "в отношении товаров, пересылаемых в адрес физических лиц и предназначенных для личного пользования, применяется полное или частичное освобождение от уплаты таможенных пошлин, налогов. Правительство Российской Федерации в соответствии со статьей 282 настоящего Кодекса устанавливает единые ставки таможенных пошлин, налогов в отношении товаров, стоимость которых превышает стоимость товаров, пересылаемых без уплаты таможенных пошлин, налогов, в части такого превышения."
В статье же 282 (пункт 1) Таможенного кодекса РФ (Ввоз и вывоз товаров и транспортных средств для личного пользования и применение таможенных пошлин, налогов в отношении таких товаров и транспортных средств) написано: "Полное освобождение от уплаты таможенных пошлин, налогов предоставляется, если стоимость товаров, ввозимых на таможенную территорию Российской Федерации, за исключением транспортных средств, не превышает 65 тысяч рублей."
Исходя из этого, я пришел к выводу, что поскольку стоимость пересылаемого мне подарка (который естественно предназначен исключительно для личного пользования, т.к. это карманный компьютер и какое-либо другое его использование представляется весьма проблематичным) не превышает 65 тысяч рублей, взимание с меня каких-либо пошлин и налогов таможней будет совершенно неправомерным.
Пожалуйста, скажите, прав ли я? Может быть существуют еще какие-либо законодательные акты, которые я не прочел и которые перекрывают Таможенный Кодекс? Или же я неправильно интерпретировал указанные статьи Таможенного Кодекса РФ? (я инженер-электронщик и с юридическими хитросплетениями сталкиваюсь впервые)
Посылка еще не пришла, но хочется подготовиться заранее, с одной стороны быть уверенным в своих правах и с другой стороны не предъявлять необоснованных требований.
С уважением, Дмитрий Черепнёв.
Таможенный кодекс вступает в силу с 01.01.2004 года. В настоящее время посылки стоимостью более 100 долларов США облагаются налогом в размере 30% от суммы такого превышения (стоимость товара - 100 долларов).
СпроситьОтветьте пожалуйста на такой вопрос:
В Положении о перемещении товаров физическими лицами через таможенную границу РФ (утв. Постановлением Правительства РФ № 783) понятие «автомобиль» означает только легковые автомобили. Каким документом нужно руководствоваться чтобы рассчитать сумму таможенных пошлин и налогов при перемещении физическим лицом грузового автомобиля.
Можно показать расчет на условных данных: физическое лицо ввозит из Германии грузовой автомобиль Volvo.
Заранее благодарю,
Юрий.
Просто 30%. Постановление 783 прекратило действие.
Постановление Правительства РФ от 29 ноября 2003 г. N 718
"Об утверждении Положения о применении единых ставок таможенных пошлин, налогов в отношении товаров, перемещаемых через таможенную границу Российской Федерации физическими лицами для личного пользования"
На основании статей 282, 287 и 295 Таможенного кодекса Российской Федерации Правительство Российской Федерации постановляет:
1. Утвердить прилагаемое Положение о применении единых ставок таможенных пошлин, налогов в отношении товаров, перемещаемых через таможенную границу Российской Федерации физическими лицами для личного пользования.
3. Настоящее постановление вступает в силу с 1 января 2004 г.
Председатель Правительства
Российской Федерации М.Касьянов
Положение
о применении единых ставок таможенных пошлин, налогов в отношении товаров, перемещаемых через таможенную границу Российской Федерации физическими лицами для личного пользования
"5. В случае ввоза физическими лицами в сопровождаемом и несопровождаемом багаже товаров (за исключением транспортных средств), общая стоимость и/или общий вес которых превышает размеры, установленные пунктом 4 настоящего Положения, но не более 650 тыс.рублей и не более 200 килограммов, в части такого превышения применяется единая ставка таможенных пошлин, налогов в размере 30 процентов таможенной стоимости указанных товаров, но не менее 4 евро за 1 килограмм.
В случае ввоза постоянно проживающими в Российской Федерации физическими лицами, срок временного непрерывного пребывания которых в иностранных государствах составляет более 6 месяцев, товаров (за исключением транспортных средств), общая стоимость которых превышает размеры, установленные пунктом 4 настоящего Положения, но не более 650 тыс.рублей, в части такого превышения применяется единая ставка таможенных пошлин, налогов в размере 30 процентов таможенной стоимости указанных товаров.
В отношении транспортных средств (за исключением автомобилей, единые ставки на которые установлены пунктом 11 настоящего Положения) применяется единая ставка таможенных пошлин, налогов в размере 30 процентов таможенной стоимости указанных транспортных средств.
Для целей настоящего Положения под автомобилями понимаются легковые транспортные средства (с запасными частями к ним и их обычными принадлежностями и оборудованием), классифицируемые в товарной позиции 8702 и 8703 Товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности, если они предназначены для перевозки не более 12 человек, включая водителя".
Спросить
