Прошу Вас ответить на следующий вопрос касательно налогообложения. Заранее благодарю за ответ.
Ситуация такова: у моей мамы две сестры и брат (т.е. их 4-ро наследников, получается). Их родители являлись в равных долях собственниками двухкомнатной квартиры (приватизирована в 1993 г. ; оформлены их завещания на наследование их долей (по 1/2) на всех их четверых детей, в равных частях, в 1997 г). В 1998 г. году умер их отец (мой дед). В 1999 г. оформили долю деда на квартиру, на каждого из четверых детей в равных частях (по 1/8 части квартиры, получается), бабушка осталась владеть 1/2 частью квартиры. В июне 2006 г. умирает бабушка, и по прошествии 6 мес. вначале её доля (также как и дедушки) оформляется на каждого из четверых детей, и тут же они четверо вступают в наследство по владению каждый 1/4 частью квартиры, в равных частях. Далее, по согласию всех четверых, в марте 2007 г. квартира продаётся за 1260000 руб. (выходит, каждый наследник получает по 315000 руб, в соответствии с 1/4 его (её) доли).
Сейчас налоговые органы говорят, что обязателен налог с продажи, т.к. квартира находилась в собственности менее 3-х лет (почему именно 3-х лет, а не 5 или, скажем, 10?). Хотя, иные источники, ещё до продажи, информировали, что не смотря ни на что, налог обязателен только в случае если сумма продажи превышает 1 млн. руб. и недвижимостью владеет один (!) человек (а здесь четверо в равных долях и, соответственно, общая сумма продажи делится на 4).
Прошу Вас ответить: законны ли заявления налоговой службы об обязательном налогообложении моей мамы с продажи данной квартиры (очень желательно с указанием на основании чего законны/незаконны их предварительные заявления).
P.S. Важное замечание: моя мама (65 лет) - пенсионерка и инвалид 1-й группы (общее заболевание); на сколько мне известно, освобождается от выплаты ряда (многих) налогов.
Благодарю за ответ.
Продажа имущества означает получение налогооблагаемого дохода (ст. 208 НК РФ). При определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц можно воспользоваться имущественным налоговым вычетом (ст. 220 НК РФ): 1) если квартира находилась в собственности 3 года и более (это ответ на Ваш вопрос, почему не 5 или 10 лет), то вычет предоставляется на всю сумму и налог не платится; 2) если квартира находилась в собственности менее 3 лет, то вычет предоставляется в сумме не более 1 млн. руб., а с суммы превышения платится налог. При реализации имущества, находящегося в общей долевой собственности, соответствующий размер имущественного налогового вычета распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их доле.
В Вашем случае необходимо учесть, что половина доли каждого собственника находилась в его собственности более 3 лет – с 1999 года. Следовательно, сумма от продажи в этой части идёт по первому варианту и налогом не облагается. Сумма от продажи второй половины полностью покрывается вычетом в размере 1 млн. на всех собственников пропорционально их долям. Соответственно налог платить не нужно. Придётся Вам объяснять это налоговому органу. Что касается "важного замечания", то льготы по уплате НДФЛ не предоставлены никому.
С уважением,
Спросить
