Ответственность ООО без расчетного счета и 0 отчетности при отсутствии деятельности и упрощенной системе налогообложения

Придерживаюсь такого же мнения.

" Предприятие занимается розничной торговлей на территории Волгоградской области. Данный вид деятельности подпадает под обложение единым налогом на вмененный доход. С сентября 2003 года предприятие планирует продавать товары населению в кредит. По условиям договора, заключенного предприятием с банком, в момент приобретения товара покупатель оплачивает 50 процентов его стоимости наличными деньгами в кассу предприятия, а остальные 50 процентов стоимости товара банк перечисляет на расчетный счет предприятия. Затем в течение полугода покупатель погашает банку наличными деньгами задолженность за купленный товар и проценты за кредит. Подпадает ли такая реализация под обложение единым налогом на вмененный доход?

Да, подпадает.

Как указано в статье 346.27 НК РФ, для целей исчисления единого налога на вмененный доход розничной торговлей признается торговля товарами и оказание услуг покупателям за наличный расчет.

В письме МНС России от 27 февраля 2003 г. N 22-1-15/453-3133 "О едином налоге на вмененный доход для отдельных видов деятельности" отмечено, что реализация товаров и оказание услуг покупателям, расчеты за которые производятся через банки, не относятся к розничной торговле.

Однако в нашем случае речь идет о продаже товаров, которые частично оплачиваются наличными деньгами, а частично - в безналичном порядке. То есть розничная торговля как вид деятельности все-таки осуществляется. А то обстоятельство, что наличными деньгами оплачивалась только часть стоимости товара, не имеет значения для целей налогообложения. Ведь, согласно пункту 1 статьи 346.29 НК РФ, объектом налогообложения служит именно вмененный доход. Размер наличности, поступившей в оплату товара, не влияет на определение налоговой базы.

А.И. Сотов,

юрист фирмы "ФБК"

1 октября 2003 г.

"Главбух", Отраслевое приложение "Учет в торговле", N 4, IV квартал 2003 г."

Уголовная ответственность- подлог, злоупотребление должностными полномочиями и т.п.

Здравствуйте! Да

По тексту - никакой, это не компетенция учредителей.

1. Смотрите региональный закон. Например, в Москоской области обязано.

"Закон Московской области от 27 ноября 2002 г. N 136/2002-ОЗ

"О системе налогообложения в виде единого налога на вмененный доход

для отдельных видов деятельности в Московской области"

(принят решением Московской областной Думы

от 27 ноября 2002 г. N 12/38)

(с изменениями от 31 декабря 2002 г., 10 июля 2003 г.)

Статья 1. Виды предпринимательской деятельности, в отношении которых

единый налог является обязательным для уплаты

Статья 2. Значения корректирующего коэффициента К2 на календарный

год

Статья 3. Порядок вступления в силу настоящего Закона

Приложение. Таблица значений корректирующего коэффициента К2

Настоящим Законом на территории Московской области вводится система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, установленная Налоговым кодексом Российской Федерации (далее по тексту настоящего Закона - единый налог).

Статья 1. Виды предпринимательской деятельности, в отношении которых единый налог является обязательным для уплаты

Единый налог применяется в отношении следующих видов предпринимательской деятельности:

1) оказания бытовых услуг;

2) оказания ветеринарных услуг;

3) оказания услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств;

4) розничной торговли, осуществляемой через магазины с площадью торгового зала не более 70 квадратных метров, палатки, лотки и другие объекты организации торговли, в том числе не имеющие стационарной торговой площади;

5) оказания услуг общественного питания, осуществляемых при использовании зала площадью не более 70 квадратных метров;

6) оказания автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов, осуществляемых организациями и индивидуальными предпринимателями, использующими не более 20 автомобилей".

2. Прсото отдельный учет и налогообложение.

НК РФ.

" Статья 346.26. Общие положения

7. Налогоплательщики, осуществляющие наряду с предпринимательской деятельностью, подлежащей налогообложению единым налогом, иные виды предпринимательской деятельности, обязаны вести раздельный учет имущества, обязательств и хозяйственных операций в отношении предпринимательской деятельности, подлежащей налогообложению единым налогом, и предпринимательской деятельности, в отношении которой налогоплательщики уплачивают налоги в соответствии с иным режимом налогообложения.

Налогоплательщики, осуществляющие наряду с предпринимательской деятельностью, подлежащей налогообложению единым налогом, иные виды предпринимательской деятельности, исчисляют и уплачивают налоги и сборы в отношении данных видов деятельности в соответствии с иными режимами налогообложения, предусмотренными настоящим Кодексом".

Здравствуйте. Никаких штрафов- тем более деятельность вы в это время не вели, ООО может закрыть сама налоговая из-за неведения ООО предпринимательской деятельности.

НК Рф часть 2

ст. 346.12 часть 3

Не вправе применять упрощенную систему налогообложения:

...

16) организации, у которых остаточная стоимость основных средств, определяемая в соответствии с законодательством Российской Федерации о бухгалтерском учете, превышает 100 млн. рублей. В целях настоящего подпункта учитываются основные средства, которые подлежат амортизации и признаются амортизируемым имуществом в соответствии с главой 25 настоящего Кодекса;

Если внесший денежные средства учредитель будет владеть более 50% уставного капитала организации, то полученные денежные средства не будут учитываться при определении налоговой базы.

Согласно п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ при определении объекта налогообложения при УСН не учитываются доходы, указанные в ст. 251 НК РФ.

А п. 8 ст. 251 НК РФ установлено, что при определении налоговой базы не учитываются доходы в виде имущества, полученного российской организацией безвозмездно от физического лица, если уставный (складочный) капитал (фонд) получающей стороны более чем на 50% состоит из вклада (доли) этого физического лица.

Обычно финансовая помощь от учредителя (физлица) оказывается в форме:

1 – беспроцентного займа

2 – безвозмездной передачи имущества (денежных средств) в собственность организации;

3 – передачи имущества в безвозмездное пользование.

Кроме того, если учредитель (участник) оказывает финансовую помощь обществу с ограниченной ответственностью, она может быть предоставлена в виде:

– вклада в имущество ООО

– дополнительного вклада в уставный капитал ООО.

Если же Вы будете оформлять как займ, то составляется договор займа.

Если организация применяет ОСНО, то деньги, полученные (возвращенные) по договору займа, в состав доходов (расходов) не включаются.

Если заем предоставляется под проценты, то сумму процентов можно учесть при расчете налога на прибыль в пределах норм.

Если организация применяет УСН, то деньги, полученные (возвращенные) по договору займа, в состав доходов (расходов) не включаются .

Организации, которые платят единый налог с разницы между доходами и расходами, могут уменьшить налоговую базу на сумму выплаченных процентов. При этом они обязаны выполнить ограничения, установленные статьей 269 Налогового кодекса РФ (п. 2 ст. 346.16 НК РФ)

Независимо от применяемой системы налогообложения при получении беспроцентного займа материальная выгода от экономии на процентах у организации-заемщика не возникает.

Вы можете оформить как безвозмездную помощь учредителя (п. 2).

Деньги, полученные от учредителя (участника, акционера) в течение года (на пополнение оборотных средств) , включаются в состав прочих доходов.

Дебет 50 (51) Кредит 91-1

– отражено безвозмездное поступление денежных средств от учредителя (участника, акционера) .

Счет 98-2 «Безвозмездные поступления» при получении денежных средств не используйте. Он предназначен для учета доходов от безвозмездного поступления только тех активов, которые имеют стоимость.

Порядок учета финансовой помощи при расчете налога на прибыль зависит от доли учредителя (участника, акционера) в уставном капитале организации.

Безвозмездная помощь учредителя не включается в состав доходов, если уставный капитал организации-получателя более чем на 50 процентов состоит из вклада учредителя (участника, акционера) ;

При этом полученное имущество не признается доходом для целей налогообложения при условии, что в течение года оно не будет передано третьим лицам. Исключение сделано в отношении денежных средств. Деньги, поступившие от учредителя (участника, акционера) в качестве финансовой помощи, организация-получатель может сразу же расходовать по своему усмотрению.

Если доля учредителя (участника, акционера) в уставном капитале составляет менее 50 процентов, имущество, безвозмездно полученное от учредителя (участника, акционера) , учтитывается в составе внереализационных доходов. Доход признайте в день поступления денег на расчетный счет или в кассу

Эти правила применяются как при методе начисления, так и при кассовом методе.

Если поступившее от учредителя (участника, акционера) имущество не увеличивает налоговую базу по налогу на прибыль, в бухучете возникает постоянная разница, с которой нужно рассчитать постоянный налоговый актив.

При безвозмездном получении денежных средств оформите договор (соглашение) или решение общего собрания участников (учредителей) .

Форма договора (соглашения) законодательно не установлена. Поскольку гражданское законодательство относит безвозмездную передачу имущества к дарению, сделку оформляйте с учетом требований, установленных статьей 575 Гражданского кодекса РФ.

Евгений Анатольевич!

Все просто дарением оформите и все!

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО

от 22 апреля 2003 г. N 04-02-05/2/18

Департамент налоговой политики рассмотрел письмо и сообщает следующее.

Статьей 27 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью" определена обязанность участников общества, если это предусмотрено уставом общества, по решению общего собрания участников общества вносить вклады в имущество общества.

Вклады в имущество общества вносятся всеми участниками общества пропорционально их долям в уставном капитале общества, если иной порядок определения размеров вкладов в имущество общества не предусмотрен уставом общества. Вклады в имущество общества вносятся деньгами, если иное не предусмотрено уставом общества или решением общего собрания участников общества.

Вклады в имущество общества не изменяют размеры и номинальную стоимость долей участников общества в уставном капитале общества.

Законодательством не ограничено право учредителей ООО самостоятельно оказывать безвозмездную помощь обществу.

Согласно ст.250 гл.25 "Налог на прибыль организаций" Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) доходы в виде безвозмездно полученного имущества (работ, услуг) или имущественных прав, за исключением случаев, указанных в ст.251 Кодекса, признаются внереализационными доходами.

Статьей 251 Кодекса установлен перечень доходов, которые не учитываются при определении налоговой базы.

Так, согласно пп.11 п.1 указанной статьи Кодекса при определении налоговой базы не учитываются доходы в виде имущества, полученного российской организацией безвозмездно от учредителя, если уставный (складочный) капитал (фонд) получающей стороны более чем на 50 процентов состоит из вклада (доли) передающей организации.

Таким образом, если один из учредителей общества с ограниченной ответственностью, владеющий долей более 50 процентов, оказывает безвозмездную помощь обществу, то эти средства не должны учитываться при определении налоговой базы.

Вопрос о величине безвозмездно оказываемой помощи не является предметом регулирования гл.25 "Налог на прибыль организаций" Кодекса.

Заместитель руководителя

Департамента налоговой политики

А.И.КОСОЛАПОВ

22.04.2003

Марина процедура банкротства всегда подразумевает списание, погашение кредиторской задолженности тем или иным образом. Если конечно все делается в рамках действующего законодательства. То что происходит у Вас вызывает массу вопросов. Не может передаваться имущество на баланс другого предприятия. Это ущемление интересов кредиторов. Сделка недействительная. Также есть вопросы по акциям. Что это замещение активов предприятия, тогда в этом должны принимать участие все кредиторы должника. Соблюдайте закон. Если возникли вопросы, обращайтесь.

Добрый день! Вам придется заплатить только штрафы за не сдачу налоговых деклараций. Никаких налогов с нулевых оборотов платить не надо.

Все зависит от того сколько учредителей сотрудников в вашем ООО. Основной налог при УСН и отсутствии прибыли не уплачивается, однако существует много нюансов, таких как подача статистической отчетности, постановка на учет в ФСС и ПФР, при не исполнении которых на ООО налагаются штрафы. В любом случае нужно разбираться во всем бухгалтеру, а потом уже юристу, при самой ликвидации Общества. Успехов.