Имеем ли мы право на налоговый вычет при покупке квартиры по ипотеке у родителей через программу молодая семья?

Добрый день, Наталья!

Ниже привожу статьи Налогового кодекса РФ, касающиеся предоставления налогового вычеты. Имейте ввиду, что вы с родителями - взаимозависимые лица.

Статья 220. Имущественные налоговые вычеты 1. При определении размера налоговой базы в соответствии с

пунктом 2 статьи 210 настоящего Кодекса налогоплательщик имеет

право на получение следующих имущественных налоговых вычетов:

Положение подпункта 1 пункта 1 статьи 220 в соответствии с

которым при продаже имущества, находившегося в собственности

налогоплательщика три года и более, имущественный налоговый

вычет предоставляется в сумме, полученной налогоплательщиком

при продаже указанного имущества, во взаимосвязи с положениями

пункта 1 статьи 256 ГК Российской Федерации и пунктов 1 и 2 статьи

34 Семейного кодекса Российской Федерации - по своему

конституционно-правовому смыслу, не могут применяться без учета

предусмотренного гражданским и семейным законодательством

основания и момента возникновения права собственности на

соответствующее имущество налогоплательщика при определении

периода, в течение которого отчужденное налогоплательщиком

имущество находилось в его собственности (Определение

Конституционного Суда РФ от 02.11.2006 N 444-О).

1) в суммах, полученных налогоплательщиком в налоговом

периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая

приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или

земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся

в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не

превышающих в целом 1 000 000 рублей, а также в суммах, полученных

в налоговом периоде от продажи иного имущества, находившегося

в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не

превышающих 125 000 рублей. При продаже жилых домов, квартир,

комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых

домиков и земельных участков и долей в указанном имуществе,

находившихся в собственности налогоплательщика три года и более,

а также при продаже иного имущества, находившегося в

собственности налогоплательщика три года и более, имущественный

налоговый вычет предоставляется в сумме, полученной

налогоплательщиком при продаже указанного имущества.

(в ред. Федеральных законов от 20.08.2004 N 112-ФЗ, от 27.07.2006

N 144-ФЗ)

Федеральным законом от 24.07.2007 N 216-ФЗ в абзац второй

подпункта 1 пункта 1 статьи 220 внесены изменения, действие

которых распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января

2007 года. См. текст абзаца второго с учетом указанных изменений.

Вместо использования права на получение имущественного

налогового вычета, предусмотренного настоящим подпунктом,

налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых

налогом доходов на сумму фактически произведенных им и

документально подтвержденных расходов, связанных с получением

этих доходов, за исключением реализации налогоплательщиком

принадлежащих ему ценных бумаг. При продаже доли (ее части) в

уставном капитале организации налогоплательщик также вправе

уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму

фактически произведенных им и документально подтвержденных

расходов, связанных с получением этих доходов.

(в ред. Федерального закона от 20.08.2004 N 112-ФЗ)

Абзац утратил силу с 1 января 2007 года. - Федеральный закон

от 06.06.2005 N 58-ФЗ.

Абзац исключен. - Федеральный закон от 30.05.2001 N 71-ФЗ.

При реализации имущества, находящегося в общей долевой либо

общей совместной собственности, соответствующий размер

имущественного налогового вычета, исчисленного в соответствии

с настоящим подпунктом, распределяется между совладельцами

этого имущества пропорционально их доле либо по договоренности

между ними (в случае реализации имущества, находящегося в общей

совместной собственности).

Положения настоящего подпункта не распространяются на

доходы, получаемые индивидуальными предпринимателями от продажи

имущества в связи с осуществлением ими предпринимательской

деятельности.

При реализации акций (долей, паев), полученных

налогоплательщиком при реорганизации организаций, срок их

нахождения в собственности налогоплательщика исчисляется с даты

приобретения в собственность акций (долей, паев) реорганизуемых

организаций;

(абзац введен Федеральным законом от 06.06.2005 N 58-ФЗ)

2) в сумме, израсходованной налогоплательщиком на новое

строительство либо приобретение на территории Российской

Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них,

в размере фактически произведенных расходов, а также в сумме,

направленной на погашение процентов по целевым займам

(кредитам), полученным от кредитных и иных организаций

Российской Федерации и фактически израсходованным им на новое

строительство либо приобретение на территории Российской

Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них.

(в ред. Федерального закона от 27.07.2006 N 144-ФЗ)

В фактические расходы на новое строительство либо

приобретение жилого дома или доли (долей) в нем могут включаться:

расходы на разработку проектно-сметной документации;

расходы на приобретение строительных и отделочных

материалов;

расходы на приобретение жилого дома, в том числе не

оконченного строительством;

расходы, связанные с работами или услугами по строительству

(достройке дома, не оконченного строительством) и отделке;

расходы на подключение к сетям электро-, водо-,

газоснабжения и канализации или создание автономных источников

электро-, водо-, газоснабжения и канализации.

В фактические расходы на приобретение квартиры, комнаты или

доли (долей) в них могут включаться:

(в ред. Федерального закона от 27.07.2006 N 144-ФЗ)

расходы на приобретение квартиры, комнаты, доли (долей) в

них или прав на квартиру, комнату в строящемся доме;

(в ред. Федерального закона от 27.07.2006 N 144-ФЗ)

расходы на приобретение отделочных материалов;

расходы на работы, связанные с отделкой квартиры, комнаты.

(в ред. Федерального закона от 27.07.2006 N 144-ФЗ)

Принятие к вычету расходов на достройку и отделку

приобретенного дома или отделку приобретенной квартиры, комнаты

возможно в том случае, если в договоре, на основании которого

осуществлено такое приобретение, указано приобретение

незавершенных строительством жилого дома, квартиры, комнаты

(прав на квартиру, комнату) без отделки или доли (долей) в них.

(в ред. Федерального закона от 27.07.2006 N 144-ФЗ)

Общий размер имущественного налогового вычета,

предусмотренного настоящим подпунктом, не может превышать 1 000

000 рублей без учета сумм, направленных на погашение процентов

по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных

организаций Российской Федерации и фактически израсходованным

налогоплательщиком на новое строительство либо приобретение на

территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты

или доли (долей) в них.

(в ред. Федерального закона от 27.07.2006 N 144-ФЗ)

Для подтверждения права на имущественный налоговый вычет

налогоплательщик представляет:

при строительстве или приобретении жилого дома (в том числе

не оконченного строительством) или доли (долей) в нем -

документы, подтверждающие право собственности на жилой дом или

долю (доли) в нем;

при приобретении квартиры, комнаты, доли (долей) в них или

прав на квартиру, комнату в строящемся доме - договор о

приобретении квартиры, комнаты, доли (долей) в них или прав на

квартиру, комнату в строящемся доме, акт о передаче квартиры,

комнаты, доли (долей) в них налогоплательщику или документы,

подтверждающие право собственности на квартиру, комнату или долю

(доли) в них.

(в ред. Федерального закона от 27.07.2006 N 144-ФЗ)

Указанный имущественный налоговый вычет предоставляется

налогоплательщику на основании письменного заявления

налогоплательщика, а также платежных документов, оформленных в

установленном порядке и подтверждающих факт уплаты денежных

средств налогоплательщиком по произведенным расходам (квитанции

к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных

средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые

чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в

них адресных и паспортных данных продавца и другие документы).

При приобретении имущества в общую долевую либо общую

совместную собственность размер имущественного налогового

вычета, исчисленного в соответствии с настоящим подпунктом,

распределяется между совладельцами в соответствии с их долей

(долями) собственности либо с их письменным заявлением (в случае

приобретения жилого дома, квартиры, комнаты в общую совместную

собственность).

(в ред. Федерального закона от 27.07.2006 N 144-ФЗ)

Имущественный налоговый вычет, предусмотренный настоящим

подпунктом, не применяется в случаях, если оплата расходов на

строительство или приобретение жилого дома, квартиры, комнаты

или доли (долей) в них для налогоплательщика производится за счет

средств работодателей или иных лиц, средств материнского

(семейного) капитала, направляемых для обеспечения реализации

дополнительных мер государственной поддержки семей, имеющих

детей, а также в случаях, если сделка купли-продажи жилого дома,

квартиры, комнаты или доли (долей) в них совершается между

физическими лицами, являющимися взаимозависимыми в соответствии

с пунктом 2 статьи 20 настоящего Кодекса.

(в ред. Федеральных законов от 27.07.2006 N 144-ФЗ, от 05.12.2006

N 208-ФЗ)

Повторное предоставление налогоплательщику имущественного

налогового вычета, предусмотренного настоящим подпунктом, не

допускается.

Если в налоговом периоде имущественный налоговый вычет не

может быть использован полностью, его остаток может быть

перенесен на последующие налоговые периоды до полного его

использования.

(пп. 2 в ред. Федерального закона от 20.08.2004 N 112-ФЗ)

2. Имущественные налоговые вычеты (за исключением

имущественных налоговых вычетов по операциям с ценными бумагами)

предоставляются на основании письменного заявления

налогоплательщика при подаче им налоговой декларации в налоговые

органы по окончании налогового периода, если иное не

предусмотрено настоящей статьей.

(в ред. Федеральных законов от 29.12.2000 N 166-ФЗ, от 30.05.2001

N 71-ФЗ, от 20.08.2004 N 112-ФЗ)

Имущественный налоговый вычет при определении налоговой

базы по операциям с ценными бумагами предоставляется в порядке,

установленном статьей 214.1 настоящего Кодекса.

(абзац введен Федеральным законом от 30.05.2001 N 71-ФЗ)

3. Имущественный налоговый вычет, предусмотренный

подпунктом 2 пункта 1 настоящей статьи, может быть предоставлен

налогоплательщику до окончания налогового периода при его

обращении к работодателю (далее в настоящем пункте - налоговый

агент) при условии подтверждения права налогоплательщика на

имущественный налоговый вычет налоговым органом по форме,

утверждаемой федеральным органом исполнительной власти,

уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

Налогоплательщик имеет право на получение имущественного

налогового вычета у одного налогового агента по своему выбору.

Налоговый агент обязан предоставить имущественный налоговый

вычет при получении от налогоплательщика подтверждения права на

имущественный налоговый вычет, выданного налоговым органом.

Право на получение налогоплательщиком имущественного

налогового вычета у налогового агента в соответствии с настоящим

пунктом должно быть подтверждено налоговым органом в срок, не

превышающий 30 календарных дней со дня подачи письменного

заявления налогоплательщика, документов, подтверждающих право

на получение имущественного налогового вычета, которые указаны

в подпункте 2 пункта 1 настоящей статьи.

В случае, если по итогам налогового периода сумма дохода

налогоплательщика, полученного у налогового агента, оказалась

меньше суммы имущественного налогового вычета, определенной в

соответствии с подпунктом 2 пункта 1 настоящей статьи,

налогоплательщик имеет право на получение имущественного

налогового вычета в порядке, который предусмотрен пунктом 2

настоящей статьи.

(п. 3 введен Федеральным законом от 20.08.2004 N 112-ФЗ)

Статья 20. Взаимозависимые лица 1. Взаимозависимыми лицами для целей налогообложения

признаются физические лица и (или) организации, отношения между

которыми могут оказывать влияние на условия или экономические

результаты их деятельности или деятельности представляемых ими

лиц, а именно:

(в ред. Федерального закона от 09.07.1999 N 154-ФЗ)

1) одна организация непосредственно и (или) косвенно

участвует в другой организации, и суммарная доля такого участия

составляет более 20 процентов. Доля косвенного участия одной

организации в другой через последовательность иных организаций

определяется в виде произведения долей непосредственного

участия организаций этой последовательности одна в другой;

(пп. 1 в ред. Федерального закона от 09.07.1999 N 154-ФЗ)

2) одно физическое лицо подчиняется другому физическому лицу

по должностному положению;

3) лица состоят в соответствии с семейным законодательством

Российской Федерации в брачных отношениях, отношениях родства

или свойства, усыновителя и усыновленного, а также попечителя

и опекаемого.

2. Суд может признать лица взаимозависимыми по иным

основаниям, не предусмотренным пунктом 1 настоящей статьи, если

отношения между этими лицами могут повлиять на результаты сделок

по реализации товаров (работ, услуг).

(п. 2 в ред. Федерального закона от 09.07.1999 N 154-ФЗ)