Подоходный налог на компенсационную выплату - двойное взимание?

199₽ VIP

Нет не правильно согласно НК РФ.

Статья 232. Устранение двойного налогообложения

3. При исчислении суммы налога в отношении доходов контролируемой иностранной компании применяется порядок зачета суммы налога, уплаченного в иностранном государстве, предусмотренный пунктом 11 статьи 309.1 настоящего Кодекса.

Вы неверно понимаете проблему. Работник не возвращает "свои же деньги", а получает у работодателя своего рода меры социальной поддержки работника в виде компенсации работнику его затрат на проезд. Такие меры поддержки могут устанавливаться работодателем в коллективном договоре, Правилах внутреннего трудового распорядка, трудовом договоре и т.д. (ст. 8, 56,57 ТК РФ). При этом данная компенсация по сути является таким же доходом работника, получаемой в связи с осуществлением трудовой деятельности и подлежит налогообложению в соответствии с законом (ст. 207, 224 НК РФ).

Поэтому в действиях работодателя нарушений нет.

Нет у Вас нарушений - компенсация не является зарплатой.

А ст. 24 НК РФ указывает:

"Налоговыми агентами признаются лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению налогов в бюджетную систему Российской Федерации."

В соответствии с п. 3 ст. 217 НК РФ не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц все виды установленных законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации), в частности, связанных с выполнением физическим лицом трудовых обязанностей.

Компенсационные выплаты, предусмотренные ст. 302 ТК РФ, произведенные лицам, выполняющим работы вахтовым методом, в размере, установленном локальным нормативным актом организации, не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц на основании п. 3 ст. 217 НК РФ.

Но,согласно п. 1 ст. 210 НК РФ при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах.

Оплата за налогоплательщика (полностью или частично) организациями товаров (работ, услуг) в его интересах в соответствии с пп. 1 п. 2 ст. 211 НК РФ признается доходом, полученным налогоплательщиком в натуральной форме.

Таким образом, оплата организацией проезда для работников общественным транспортом либо возмещение работникам стоимости проезда от места жительства до места сбора или от места жительства до места выполнения работ и обратно признается доходом работников, полученным в натуральной форме.

Трудовым кодексом не установлена обязанность работодателя оплачивать проезд работников к месту работы и обратно.

Соответственно, стоимость указанной оплаты подлежит обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке.

Работодатель может выплачивать работникам различные компенсации В таком случае облагаться НДФЛ будет сумма такой компенсации (дотации) (пп. 10 п. 1 ст. 208, п. 1 ст. 209 НК РФ).

С суммы компенсации работодатель как налоговый агент обязан исчислить, удержать у работника и уплатить в бюджет НДФЛ (п. п. 1, 2 ст. 226 НК РФ).

Это спорный вопрос...

Гарантии вахтовикам прописаны в статье 302 ТК РФ. Однако относительно того, что организация обязана доставлять работников на вахту, там ничего не сказано. Поэтому чиновники делают вывод, что действующим законодательством на организацию не возложены обязанности по оплате вахтовикам проезда. А значит, если работники могут добираться до вахты сами, но фирма все же оплачивает им проезд (выплачивает компенсацию), то в данном случае у работника возникает налогооблагаемый доход, с которого надо удержать НДФЛ.

Аргументы такие: при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме. Доход – это экономическая выгода, которая учитывается в том случае, когда ее можно оценить – статья 41 Налогового кодекса РФ.

Оплата за работника товаров, работ, услуг в его интересах признается доходом физлица в натуральной форме (подп. 1 п. 2 ст. 211 Налогового кодекса РФ). Получается, что оплата вахтовику проезда от места жительства до места работы и обратно при условии, что он может добираться самостоятельно, считается его доходом в натуральной форме. Соответственно, расходы на доставку нужно учесть при расчете НДФЛ – письмо Минфина России от 26 февраля 2013 г. № 03-04-06/5379.

Отметим, что такую же точку зрения финансисты высказывали и ранее (письма от 30 июня 2011 г. № 03-03-06/1/384 и от 20 августа 2009 г. № 03-04-06-02/60). А если работникам выплачиваются деньги на проезд, такая выплата не подпадает под действие пункта 3 статьи 217 Налогового кодекса РФ (не считается компенсацией), то есть также облагается налогом на доходы физлиц.

Однако споры по данному вопросу в арбитражных судах часто выигрывают налогоплательщики. Отметим, например, постановления ФАС Московского округа от 15 марта 2010 г. № КА-А40/1852-10, ФАС Западно-Сибирского округа от 13 февраля 2009 г. № Ф04-482/ 2009(20348-А81-14).

Судьи считают, что статья 164 Трудового кодекса РФ позволяет работодателю компенсировать сотруднику расходы на проезд до вахты и обратно. Причем компенсация проезда вахтовику не входит в систему оплаты труда. Те средства, которые работодатели тратят на доставку своих работников от места их жительства к месту сбора или сразу к месту вахты, не должны облагаться НДФЛ, так как не являются доходом работников.

Подробнее: www.glavbukh.ru

Работники россияне и работают на территории России, просто из разных регионов