Можно ли нерезиденту США открыть фирму и интернет-магазин в Америке, и что для этого нужно?

Еще раз здравствуйте уважаемый Евгений. Спасибо за награждение «наивысшим орденом портала» – это явно почетнее каких-то «красных машинок» - за него и стараюсь!

Постарался поднатореть в вопросах сложности законодательства Америки и вот к каким выводам пришел.

Не такое то все и сложное в осуществлении Вашей идеи. Просто надо выбрать подходящий вариант. А процедурные законодательные правила есть общие для всех штатов, а есть и специальные. Всегда удивлялся когда в одном из штатов (действительно уж особенность так особенность!) законодательно запретили приклеивать использованные жевательные резинки в кинотеатрах на впереди находящиеся сидения зрителей. Интересно а как это «протоколировать»?

А если серьйозно читаем далее аналитическую справку.

Есть несколько видов организации компании:

1. Филиал уже существующей иностранной компании.

2. Дочерняя компания.

3. Отдельная компания.

У каждой – свои плюсы и минусы, как в налогообложении, так и в иммиграционном статусе владельцев. Отдельная компания чаще всего получается тоже родственной/связанной с иностранной через владельцев.

От того, как выстроится схема деятельности, зависит очень многое.

Например, налоги. Традиционно Америка считает, что весь доход, полученный на территории США, попадает под американское налогообложение. Как быть компаниям, не базирующимся в США?

Для большинства иностранных компаний, планирующих деятельность в США, основными факторами, определяющими их статус для американской налоговой, будут следующие:

- чем именно занимается компания или ее представители в США;

- американские законы касательно этой деятельности;

- условия двустороннего договора между США и страной регистрации компании.

Двусторонние договоры определяют приоритеты стран по налогобложению предприятий, ведущих деятельность в иностранных государствах. Отдельные виды доходов облагаются налогами только в стране регистрации, другие – в стране деятельности. США облагает налогом доход своих резидентов по всему миру, но затем берет в зачет американских налогов налоги, оплаченные в странах деятельности (по установленной формуле). Многие двусторонние договоры опираются на трудно поддающуюся переводу концепцию т.н. permanent establishment. Чаще всего до тех пор, пока Ваша компания не имеет “постоянного представительства/присутствия» в США, ее американские доходы налогом в США не облагаются. Но «постоянное представительство» по определению налогового законодательства – гораздо шире, чем используемый термин в русском правовом поле. Это не только офис, как таковой. Permanent establishment может создаться частым присутствием сотрудников или представителей в стране деятельности (как например, в договоре США - Канада), подписанием договоров на территории США и пр. Вот, где четкое разграничение функций командировочных становится очень важным.

Например, варианты. Ваша иностранная компания:

- взяла на работу американского сотрудника (или их коллектив), которые занимаются продажами товаров/услуг, производимых Вашей иностранной компанией;

- заключила договор с местными агентами по продажам или местным независимым дистрибьютором;

- имеет склады в США, с которых производится отправка продукции;

- сотрудники предоставляют информацию, а решения принимаются за пределами США.

Во всех этих вариантах статус и налог – разные. Первый – самый дорогой – вся деятельность в США попадает под американское налогообложение. Иногда – это нужный результат, а иногда – неожиданный. А в налогообложении неожиданные результаты чаще всего дорогие и неприятные. Во избежание неожиданностей необходимо продумать все заранее и иметь консультанта, который разбирается в вопросах международного налогообложения, познакомить его со своим местным главным бухгалтером – тогда они вместе смогут определиться с оптимальным вариантом.

Традиционно в США существует несколько форм ведения бизнеса.

Каждая форма ведения бизнеса имеет свои преимущества и недостатки. Не все из них подходят для предприятий с участием иностранных предпринимателей. При выборе формы необходимо учитывать иммиграционный статус, вопросы компенсации, репатриации прибыли и др.

Открыть бизнес может каждый, а вот право на работу в своем же бизнесе это вопрос отдельный. Решение о выборе типа бизнес структуры лучше всего принимать индивидуально по каждой конкретной компании - с участием не только юриста, но и налоговых консультантов, как США и страны проживания.

Частное предпринимательство - наиболее простой вид организации бизнеса при упрощенной отчетности и требованиях; обязательно необходима регистрация в штатах, где ведется деятельность; лицензии зависят от вида деятельности и штата, но такой вид бизнеса не считается отдельным юридическим лицом, а владелец (собственник) бизнеса несет полную ответственность за деятельность, отвечая всем своим личным имуществом(!).

Корпорация (типа С и типа S) – юридическое лицо отдельное от владельцев, регистрируется в секретариате штата и также получает отдельный федеральный номер. Здесь уже требуются уставные документы и текущая «поддержка» корпоративной документации. Правила и требования более строгие. Более серьезная налоговая отчетность. Достаточно сложные законы и правила для компаний с иностранным участием.

Партнерство – может существовать в нескольких формах. Партнерство с ограниченной ответственностью должно быть зарегистрировано в секретариате штата. Отчетность и требования несколько менее суровые, чем корпоративные, структура – более гибкая. Партнерства часто бывают хороши для владения и управления недвижимостью.

LLC (limited liability corporation), подобие ООО (общество с ограниченной ответственностью) – это юридическое лицо, организованное штатом. В плане налогообложения отдельной системы для LLC нет. LLC выбирает форму налогообложения: либо частное предпринимательство, либо партнерство, либо корпорация. Форму налогообложения LLC может менять только один раз в 5 лет.

Регистрация предприятия производится на уровне штата. В каждом штате – свои законы, поэтому вопрос о том, где открыть предприятие нужно хорошо обдумать. Если предприятие зарегистрировано в одном штате, а ведет деятельность в другом или других, то в каждом штате нужно регистрироваться и получать право на ведение деятельности именно в этом штате, а часто и в каждом городе, где ведется деятельность.

Большинству предприятий также понадобится федеральный налоговый номер. При получении этого налогового номера предприятие также уведомляет налоговую инспекцию об избранной форме налогообложения.

Система налогообложения США непроста и в ней есть много подводных камней. Поэтому без предварительного налогового планирования, как на бизнес, так и на личном уровне, можно случайно подвести под американское налогообложение то, что можно оставить за его пределами. Важно, чтобы планирование было сделано с учетом не только сегодняшнего дня, но того дня, когда владелец компании становится резидентом США не в иммиграционном плане, а именно в налоговом (иммиграционный и налоговый статус могут быть разными). Если эти вопросы не учесть вовремя, можно попасть в ситуацию с дополнительными американскими налогами, которых можно было избежать.

Регистрация предприятия производится на уровне штата. Если предприятие зарегистрировано в одном штате, а ведет деятельность в другом или других, то в каждом штате нужно регистрироваться и получать право на ведение деятельности именно в этом штате, а часто и в каждом городе, где ведется деятельность.

По всем остальным вопросам (подбор офиса, персонала и пр.) необходимо иметь информацию, найти агента по аренде, предложения по предоставленным условиям, дать объявления по набору персонала, произвести какой-то первоначальный отбор по указанным критериям. По персоналу необходимо составить компенсационный пакет, дабы минимизировать налоги с заработной платы и привлечь при этом хороших работников. Необходим также грамотный юриста для составления договоров и контрактов, для заполнения документов на английском языке.

Так что не обязательно уповать на юристов именно из США, можно всю необходимую информацию найти, будучи не только юристом, а адвокатом с элементами «гида по Интернету» (кстати, новая такая специальность уже появляется), который хоть чем-то пытается помочь по-славянски безвозмездно, а не лишь общее короткое сообщение. Хотя это неудивительно – капитализм у нас только начинается, наверное, скоро и мы такие будем… сплошь меркантильные.

С уважением, А.

Не читая всю "простыню", написанную г-ном Балаушко, отреагирую лишь на строку о том, что, мол, необязательно работать только с юристом из США. Г-н Балаушко ошибается сам или намеренно вводит Вас в заблуждение. Он не имеет ни права, ни возможности представлять Ваши интересы в США в каком-либо вопросе, касающемся американского законодательства. Ни одна инстанция работать с ним не будет. Более того, с целью защиты населения от шарлатанов оказание юридических услуг без лицензии во всех штатах США является уголовным преступлением. Даже я не могу представлять интересы клиента и работать по законодательству 48 штатов из 50, поскольку имею лицензии только Нью-Йорка и Нью-Джерси. Если г-н Балаушко об этом забудет, у него по приезду в Штаты появится возможность оценить удобства американской пенитенциарной системы, так сказать, на собственном опыте.

Дальше решайте сами.