Или возможно освобождение от уплаты налога на прибыль?

Физическое лицо-резидент РФ, является акционером Кипрской компании. Кипрская компания какой-либо деятельности на территории РФ не осуществляет и не имеет обособленных подразделений в РФ. По итогам некоторого периода, Кипрская компания принимает решение выплатить этому акционеру дивиденды. Вопрос: Какой налог должен будет заплатить физ. лицо на территории РФ? Момент (сроки) уплаты налога? Обязательно ли деньги должны прийти на его российский счет?

Кипрская компания предоставила АО ≪Замороженная рыба≫ (Россия) кредит в размере 100 млн долл. США на основании кредитного договора от 31 января 2010 г. для приобретения 100%-ных долей в уставном капитале ООО ≪Морозильные камеры≫ и. ООО ≪Айс≫. Стороны определили применимым к правоотношениям сторон право страны займодавца. Указанные доли АО ≪Замороженная рыба≫ были приобретены. В связи с неисполнением обязательств по возврату кредита кипрская компания согласно п. 152.1 кредитного договора обратилась в Лондонский международный арбитражный суд с иском о взыскании с АО денежных средств. В период рассмотрения дела Лондонским международным арбитражным судом кипрской компании стало известно о продаже АО ≪Замороженная рыба≫ долей в уставном капитале ООО ≪Морозильные камеры≫ и. ООО ≪Айс≫ ЗАО ≪Первач≫. По этой причине кипрская компания уточнила свои требования и попросила помимо взыскания денежных средств признать недействительными сделки по отчуждению указанных долей. Решением Лондонского международного арбитражного суда, основанным на применении права страны займодавца, с АО ≪Замороженная рыба≫ в пользу кипрской компании взыскан невозвращенный кредит в размере 100 млн долл. США, а также признаны недействительными сделки по продаже долей в уставном капитале ООО ≪Морозильные камеры≫ и ООО ≪Айс≫ ЗАО ≪Первач≫. Кипрская компания обратилась в арбитражный суд с заявлением о признании и приведении в исполнение иностранного арбитражного решения. Соблюдены ли в данном случае требования к применимому при разрешении спора праву? Подлежит ли удовлетворению заявление кипрской компании?

Вопрос по НАЛОГАМ (денонсации СИДН между Кипром и РФ). а) Датская компания занимает средства у кипрской компании под процент для покупки недвижимости (офиса) в РФ. б) Датская компания будет сдавать этот офис в РФ через свое постоянное представительство и выплачивать долг + проценты кипрской компании. В) процент явно связан с деятельностью постоянного представительства в РФ. Вопрос - 1) можно ли вычитать процент за обслуживание кредита из налоговой базы постоянного представительства в РФ, без того, чтобы РФ удержала 20% у базы (и в каком случае такое может быть)? 2) будет ли налоговая в РФ подводить платежи от датской компании кипрской под требование удерживать 20%? Или же оснований использовать соглашение между Рус-Кипр не имеется после денонсации (ст.1 и 4 Конвенции между странами). Нужна законодательная база для каждого из ответов. Основные понятия уже есть, но нужно подтверждение такой логики: 1) Компания А является налогоплательщиком налога на прибыль организации, т.к. осуществляет свою деятельность через постоянное представительство в РФ (ст.246 НК РФ). 2) Прибылью датской компании являются полученные через постоянное представительство доходы, уменьшенные на величину произведенных этим постоянным представительством расходов (п.2 ст.247 НК РФ). 3) Тем временем, в случае с Данией применяются правила и нормы международного договора между этими двумя странами (далее - Конвенция). 4) В соответствии с п.3 ст.7 Конвенции, при определении прибыли постоянного представительства должны быть сделаны вычеты расходов, понесенных для целей постоянного представительства, включая управленческие и общеадминистративные расходы, независимо от того, понесены ли эти расходы в Государстве, где находится постоянное представительство или за его пределами. 5) Далее, в соответствии с НК РФ, объектом налогообложения для компании А, действующей через постоянное представительство в РФ будет доход от […] распоряжения имуществом постоянного представительства этой организации в Российской Федерации за вычетом расходов, связанных с получением таких доходов. Соответственно, объектом налогообложения просто не может стать сумма ДО вычета расхода на обслуживание долга (п.1 ст.307 НК РФ). 6) Обслуживание кредита, выделенного на приобретение имущества в РФ подпадает под такое определение расходов, связанных с получением дохода. Расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты (а в случаях, предусмотренных статьей 265 настоящего Кодекса, убытки), осуществленные (понесенные) налогоплательщиком (п.1 ст.252 НК РФ). 7) Вдобавок, в состав внереализационных расходов, не связанных с производством и реализацией, включаются обоснованные затраты на осуществление деятельности, непосредственно не связанной с производством и (или) реализацией. К таким расходам относятся, в частности: расходы в виде процентов по долговым обязательствам любого вида 8) В письме ФНС рассматривался пример с филиалом белорусской компании, которая обслуживала кредит, взятый в банке для ведения предпринимательской деятельности в РФ через постоянное представительство. ФНС подтвердила, что: проценты, выплачиваемые постоянным представительством иностранной организации, в рамках переданных филиалу головным офисом […] обязательств по кредитному договору, заключенному для приобретения имущества […], используемого в рамках осуществления предпринимательской деятельности постоянного представительства на территории Российской Федерации, могут включаться в состав расходов при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций постоянного представительства. 9) в соответствии с п.3 ст.55 ГК РФ, постоянное представительство не является отдельным юрлицом. 10) для использования конвенции между РФ и Кипром, компания должна быть резидентом (арт.1 Конвенции) 11) Термин резидент не включает любое лицо, которое подлежит налогообложению в таком Государстве только в отношении доходов из источников в этом Государстве или в отношении находящегося там капитала (арт.4 Конвенции). 12) После денонсации СИДН, Конвенция применяться не будет. Можно сделать вывод, что все расходы, связанные с предпринимательской деятельностью или доходом от распоряжения офисом в РФ, датская компания сможет вычесть из доходов постоянного представительства в РФ при исчислении налоговой базы. Вопрос и риск - не сочтет ли РФ такие выплаты процентов из РФ на Кипр основанием обложить такой перевод в 20%? Можно ли спорить, что это датская компания платит на Кипр, а не российская и что данные выплаты являются обслуживанием долга/расходами, а не доходом кипрской компании, которая должна облагаться налогом у источника? И можно ли тогда утверждать, что в данном случае применяется СИДН с Данией, а не налоговый кодекс РФ?

ХАРСЕЕВУ Вячеславу Алексеевичу. Уважаемый Вячеслав Алексеевич! Помогите пожалуйста заполнить пробел в знаниях или укажите на отсутствие нормативной базы по следующему вопросу: Представительство турецкой компании осуществляет свою деятельность на территории РФ. Головная компания в Турции занимается куплей-продажей леса. По поводу правового положения филиалов и представительств иностранных компаний много комментариев юристов, но ссылок на законы не достаточно, чтобы найти ответы на следующие вопросы: 1. Осуществляя свои представительские функции на территории РФ представительство заключает договоры с российскими компаниями, являясь при этом стороной в договоре. Такие договры реально существуют, многие из них исполнены. (Неправомерно - ненадлежащая сторона заключила договор, но правового обоснования не нахожу). 2. Головная компания из Турции поставляет своему обособленному подразделению (представительству) лес. Каким образом они могут узаконить данную операцию? В комментариях пишут, что представительство не может заключать договоры с организацией, его создавшей. (И то, данный комментарий относится к представительству российской компании (есть разница?)). Подскажите, существует ли нормативная база, регулирующая деятельность представительств иностранных компанийакты на территории РФ? С почтением, Ирина.

Как известно, доход, полученный от продажи имущества нерезидентами РФ, облагается налогом по ставке 30%. Налог ими уплачивается до совершения сделки. Вопрос: налог платится с суммы оценки (БТИ, при наследовании недвижимости) или с суммы указанной в договоре купле-продажи. Спасибо.

Коллеги. Помогите пожалуйста заполнить пробел в знаниях или укажите на отсутствие нормативной базы по следующему вопросу: Представительство турецкой компании осуществляет свою деятельность на территории РФ. Головная компания в Турции занимается куплей-продажей леса. По поводу правового положения филиалов и представительств нерезидентов много комментариев юристов, но ссылок на законы не достаточно, чтобы найти ответы на следующие вопросы: 1. Осуществляя свои представительские функции на территории РФ представительство заключает договоры с российскими компаниями, являясь при этом стороной в договоре. Такие договры реально существуют, многие из них исполнены. (Неправомерно - ненадлежащая сторона заключила договор, но правового обоснования не нахожу). 2. Головная компания из Турции поставляет своему обособленному подразделению (представительству) лес. Каким образом они могут узаконить данную операцию? В комментариях пишут, что представительство не может заключать договоры с организацией, его создавшей. (И то, данный комментарий относится к представительству российской компании). Подскажите, существует ли нормативная база, регулирующая деятельность представительств иностранных компанийакты на территории РФ?

Компания «ЗетХ», с местонахождением в государстве А. (налоговый резидент дан данного государства), имеет постоянное представительство (филиал) в государстве Б. Между государствами А. и Б. заключено соглашение об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество. Соглашение устанавливает применение метода налоговых кредитов (полных). Ставка налога на доходы организаций (компаний) составляет: в стране А. – 20 %, в стране Б.-10 %. За 2006 год доходы филиала компании «ЗетХ» (по месту его нахождения) составили 100 000 у.е. Общий доход компании «ЗетХ» – 150 000 у.е. Где и в каком размере должны быть уплачены компанией «ЗетХ» налоги на ее доходы?

В кипрской компании учредитель со 100% долей российская ООО. Сейчас учредитель планирует продать долю физическим лицам из России. Возможно ли оформление сделки на Кипре или должно быть в России? Где проще? Чья юрисдикция?

Юридическое лицо осуществляет деятельность на основе свидетельства об уплате единого налога на вменённый доход. Другой деятельностью оно не занимается. Налогоплательщики, переведенные на уплату единого налога на вмененный доход, не формируют налоговую базу по налогу на прибыль. В то же самое время фактически прибыль образуется. Подлежат ли налогообложению единым социальным налогом выплаты материальной помощи работникам предприятия, источником финансирования которых является прибыль предприятия в т.ч прошлых лет.

Французская компания, имеющая аккредитованное представительство в России предоставляет регулярные услуги по контролю ведения монтажных работ на территории РФ. Не противоречит ли деятельность компании законодательству РФ? Является ли иностранная компания самостоятельным плательщиком НДС и налога на прибыль при заключении договоров на управление монтажными работами с российскими компаниями. Как должны быть правильно оформлены договор, чтобы данная обязанность по уплате налогов возлагалась не на российскую компанию, они должны заключаться на головную организацию, либо его представительство от имени головной организации?