Требование налоговой - договор аренды торговой площади с супругой ИП – абсурд или закономерность?

Можно оформить дарение или символическую куплю-продажу. Кроме того, продажу чужого помещения можно осуществлять по нотариальной доверенности.

Здравствуйте!

Если имущество куплено в браке, оно считается совместным независимо от того, на кого оно оформлено (статья 34 Семейного кодекса РФ).

Супруги вправе заключить соглашение о разделе совместного имущества как в браке, так и после его расторжения.

Другими словами, муж с женой вправе составить соглашение о разделе совместного имущества, по условиям которого нежилое помещение переходит в единоличную собственность жены.

Такое соглашение составляется у нотариуса.

Можно переоформить.

Переоформление производится по соглашению о разделе имущества (ст. 38-39 СК РФ).

Можно чтобы она занималась.

Вы вправе оформить соглашение о распределении долей в общем имуществе супругов и зарегистрировать право собственности каждого на нежилое помещение. В последующем, для продажи один из супругов может выдать доверенность другому супругу на распоряжение своей долей.

Здравствуйте Светлана!

Если муж вообще не желает претендовать на это нежилое помещение, нужно оформить брачный договор у нотариуса и указать, что нежилое помещение является собственностью жены.

"Семейный кодекс Российской Федерации" от 29.12.1995 N 223-ФЗ (ред. от 06.02.2020)

СК РФ Статья 40. Брачный договор

Брачным договором признается соглашение лиц, вступающих в брак, или соглашение супругов, определяющее имущественные права и обязанности супругов в браке и (или) в случае его расторжения.

Здравствуйте!

Для того, чтобы это имущество стало личной собственностью жены супругам нужно составить нотариально заверенное соглашение (договор) в котором определить, что данное помещение выбывает из общей совместной собственности супругов в личную собственность жены.

Потому что существует только два способа изменения режима собственности супругов собственности на имущество, находящееся в совместной собственности:

•по соглашению участников совместной собственности путем заключения брачного договора или соглашения о разделе общего имущества супругов;

•в судебном порядке, при невозможности достичь согласия участниками совместной собственности.

Ни каких других способов изменения режима собственности супругов законом не предусмотрено.

В соответствии с ч. 1 ст. 256 ГК РФ имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью, если договором между ними не установлен иной режим этого имущества.

В ч.1 ст. 33 СК РФ указано, что законный режим имущества супругов действует, если брачным договором не установлено иное.

Здравствуйте, уважаемая Светлана! Можно переоформить, заключив брачный договор (если супруги еще в браке) на основании ст.40-44 Семейного кодекса РФ либо соглашение о разделе совместно нажитого имущества (ст.38-39 Семейного кодекса РФ). В этом случае супруга будет единоличным собственником, а супругу достанется то, что будет предусмотрено брачным договором или соглашением. И то, и другое подлежит обязательному нотариальному удостоверению. Удачи Вам в разрешении Вашего вопроса!

Подарить жене свою долю, тапк как приобреталось в браке, а если решили просто продать, то еще проще доверенность на жену, специальную на продажу данного помещения ст.185,185.1 ГК РФ.

Добрый день

Имущество приобретено в браке и находится сейчас у вас в совместной собственности

Законом предусмотрено право супругов изменить режим совместной собственности

Для этого, необходимо обязательно обратиться к нотариусу, чтобы составить соглашение об изменении режима совместной собственности на режим долевой собственности, либо составить брачный договор, которым определить судьбу имущества для каждого из супругов (ст. 38-39 СК РФ).

Если куплено в браке, то понятие "купить" тут не применимо, т.к. в силу ст.34 Семейного кодекса РФ это совместная собственность. Здесь используется другой порядок. Нужно заключать нотариальное соглашение о разделе совместно нажитого имущество либо делить по суду (ст.38-39 Семейного кодекса РФ). Еще вариант: брачный договор - ст.40-43 Семейного кодекса РФ.

Вот все подводные камни. Если оформите у нотариуса через соглашение о разделе имущества либо брачный договор, то все будет законно.

---Здравствуйте уважаемый посетитель, нет однозначно, это совместное имущество приобртённое в браке. Статья 37 СК РФ. Признание имущества каждого из супругов их совместной собственностью (действующая редакция)

[Семейный кодекс РФ] [Глава 7] [Статья 37]

Имущество каждого из супругов может быть признано судом их совместной собственностью, если будет установлено, что в период брака за счет общего имущества супругов или имущества каждого из супругов либо труда одного из супругов были произведены вложения, значительно увеличивающие стоимость этого имущества (капитальный ремонт, реконструкция, переоборудование и другие).

< Удачи вам и всего хорошего, с уважением юрист Лигостаева А.В.

Ольга, добрый день!

В Вашем случае п.17.1 ч.1 ст.217 НК РФ в части освобождения от налога не применимо, так как положения настоящего пункта не распространяются на доходы, получаемые физическими лицами от реализации ценных бумаг, а также на доходы, получаемые физическими лицами от продажи имущества, непосредственно используемого в предпринимательской деятельности.

Таким образом, после заключения брачного договора, данное помещение будет считаться личным имуществом каждого супруга, и при его продаже доход необходимо включать в налогооблагаемую базу при УСН. То есть если УСН с объектом "доходы", то оплатить налог необходимо будет с полной суммы продажи, если УСН с объектом "доходы минус расходы", то данный доход можно уменьшить на расходы.

Хорошо. Как пройти эту процедуру соглашения? И как быстро это? И будет ли в случае продажи этого помещения с ип жены взиматься налог? Помещен е в собственности более 3 лет.

Благодарю. А ппосле брачного договора? Ип жена продавшая данное помещение супругу будет должна заплатить налог? Если да, то есть варианты этого избежать?

Благодарю. А ппосле брачного договора? Ип жена продавшая данное помещение супругу будет должна заплатить налог? Если да, то есть варианты этого избежать?

Да, разрешен. Вы действуете как физ. Лицо, на вас нет ни каких ограничений по распоряжению своей собственностью. Только это будет не договор аренды а договор безвозмездного пользования.

Соглашусь с коллегой.

С уважением.

Если он безвозмездный, то лучше выпишите доверенность на него и все.

Здравствуйте!

Если это помещение не является совместно нажитым имуществом, было приобретено до брака, то тогда между мужем и женой, как ИП, можно заключить договор о передаче нежилого помещения в безвозмездное пользование с правом заключения сделок аренды данного помещения.

ГК РФ Статья 689. Договор безвозмездного пользования

1. По договору безвозмездного пользования (договору ссуды) одна сторона (ссудодатель) обязуется передать или передает вещь в безвозмездное временное пользование другой стороне (ссудополучателю), а последняя обязуется вернуть ту же вещь в том состоянии, в каком она ее получила, с учетом нормального износа или в состоянии, обусловленном договором.

2. К договору безвозмездного пользования соответственно применяются правила, предусмотренные статьей 607, пунктом 1 и абзацем первым пункта 2 статьи 610, пунктами 1 и 3 статьи 615, пунктом 2 статьи 621, пунктами 1 и 3 статьи 623 настоящего Кодекса.

3. К договору безвозмездного пользования (ссуды) объектом культурного наследия применяются также правила, предусмотренные статьей 609 настоящего Кодекса.

Имущество, приобретенное одним из супругов до заключения брака, признается его личным имуществом и не рассматривается в качестве совместной собственности супругов (ч. 1 ст. 34 СК РФ). В свою очередь, на право безвозмездного пользования чужим имуществом, хотя бы даже приобретенное в период брака, не распространяется режим совместной собственности супругов (ч. 1 ст. 36 СК РФ, п. 2 ст. 256 ГК РФ).

Правовых препятствий для заключения договора безвозмездного пользования между супругами в данной ситуации нет!

Всего Вам хорошего!

Здравствуйте Александр Васильевич

Запрета в сдаче помещения нет, если только оно не приобретено в браке -не зависимо на кого оформлено, так как правом пользования, владения и распоряжения имуществом имеют оба супруга, если не доказано иное в соответствии со ст. 34 и 35 Семейного кодекса.

Согласно ст. 35 СК РФ владение, пользование и распоряжение общим имуществом супругов осуществляются по обоюдному согласию супругов.

При совершении одним из супругов сделки по распоряжению общим имуществом супругов предполагается, что он действует с согласия другого супруга.

А сдача в аренду тоже требует согласия супруга, то получается самому себе согласие - выдать?

Сдача в аренду имеет силу только в случае приобретения помещения супругой в единоличную собственность согласно ст. 36 СК

Здравствуйте! Гражданским кодексом в статье 421 указано Граждане и юридические лица свободны в заключении договора. Закон не содержит запретов на заключение сделок между супругами и родственниками, тем более, что ваш договор не имеет материальной составляющей, т.е. безвозмездный. Таким образом, заключая данный договор вы действуете в рамках закона.

--- Здравствуйте уважаемый посетитель сайта, (на моё мнение), сделку могут признать мнимой, и вам как физ. лицу, придётся оплачивать не только налог от сдачи в аренду помещения, но и штрафы, а также вас могут привлечь и к уголовной ответственности. Общеустановленная система налогообложения, при которой уплачивается налог на доходы физических лиц по ставке 13% физическими лицами и индивидуальными предпринимателями, зарегистрированными в установленном порядке (глава 23 НК РФ).

Удачи вам и всего хорошего, с уважением юрист Лигостаева А.В.

Договор БЕЗВОЗМЕЗДНЫЙ.

Действующее законодательство не запрещает заключать договоры близким родственникам, тем более безвоздмездные.

Разрешено то, что не запрещено.

Статус относительно предпринимательства тоже роли не играет.

ГК РФ Статья 689. Договор безвозмездного пользования

1. По договору безвозмездного пользования (договору ссуды) одна сторона (ссудодатель) обязуется передать или передает вещь в безвозмездное временное пользование другой стороне (ссудополучателю), а последняя обязуется вернуть ту же вещь в том состоянии, в каком она ее получила, с учетом нормального износа или в состоянии, обусловленном договором.

Здравствуйте, Александр Васильевич, если помещение в единоличной собственности жены и не является совместно нажитым имуществом, т.е. приобретено ей до брака, либо досталось в результате безвозмездной сделки (дарение, наследование), то заключение договора безвозмездного пользования таким помещением между супругами не противоречит закону ГК РФ Статья 689. Договор безвозмездного пользования

1. По договору безвозмездного пользования (договору ссуды) одна сторона (ссудодатель) обязуется передать или передает вещь в безвозмездное временное пользование другой стороне (ссудополучателю), а последняя обязуется вернуть ту же вещь в том состоянии, в каком она ее получила, с учетом нормального износа или в состоянии, обусловленном договором.

Здравствуйте!

Дело в том, что даже если право собственности зарегистрировано на одного из супругов, то это считается совместная собственность, а в силу этого заключать между собой таком случае договор аренды или безвозмездного пользования невозможно

А если это ее личное имущество (до брака получено, в дар, по наследству во время браке) - то нет препятствий и заключаете договор безвозмездного пользования

А если это совместное имущество...

Вот, чтобы изменить эту ситуацию нужно поступить следующим образом

И, как следует из ст. 42 Семейного кодекса РФ, супруги вправе изменить установленный законом режим совместной собственности, определив по своему усмотрению режим совместной, долевой или раздельной собственности на все имущество, на его отдельные виды или на имущество каждого из супругов.

Вы, Супруги в брачном договоре можете определить имущество, которое будет передано каждому из супругов в случае расторжения брака, включить любые иные положения, касающиеся имущественных отношений супругов и укажите, в брачном договоре можно прописать, что это помещение принадлежит жене

Вот тогда муж вполне сможет арендовать у своей жены имущество, поскольку единоличным собственником этого помещения теперь является его жена.

Так значит получается, хоть недвижимость и оформлена на жену, но поскольку оно было приобретено в браке, то я, как ИП могу его сдавать в аренду? И договор безвозмездного пользования между мной и женой оформлять не нужно, т.к. имущество является общим (поскольку приобретено в браке)? И я, как ИП могу сдавать эту недвижимость в аренду? Но в договоре аренды мне нужно ссылаться на правоустанавливающие документы, а они оформлены на жену. Так и указывать? А согласие (нотариально оформленное) всё-таки нужно в таком случае? Или всё-таки закон однозначно трактует, что коль имущество общее, поскольку нажито в браке, то и распоряжаться им могут оба супруга без каких либо ограничений и юридических проволочек.

Здравствуйте, уважаемая Елена Евгеньевна! Можете. Ведь это Ваша собственность. И согласно ст.209 ГК РФ Вы вправе подарить ей свое имущество (ст.572 ГК РФ). А учитывая, что Вы близкие родственники, налог при дарении платить не придется на основании ст.217 НК РФ. Ну а ИП Вы можете закрыть независимо от того, есть ли в собственности магазин или нет. Согласно ст.209 ГК РФ:

Статья 209. Содержание права собственности

1. Собственнику принадлежат права владения, пользования и распоряжения своим имуществом.

2. Собственник вправе по своему усмотрению совершать в отношении принадлежащего ему имущества любые действия, не противоречащие закону и иным правовым актам и не нарушающие права и охраняемые законом интересы других лиц, в том числе отчуждать свое имущество в собственность другим лицам, передавать им, оставаясь собственником, права владения, пользования и распоряжения имуществом, отдавать имущество в залог и обременять его другими способами, распоряжаться им иным образом.

3. Владение, пользование и распоряжение землей и другими природными ресурсами в той мере, в какой их оборот допускается законом (статья 129), осуществляются их собственником свободно, если это не наносит ущерба окружающей среде и не нарушает прав и законных интересов других лиц.

4. Собственник может передать свое имущество в доверительное управление другому лицу (доверительному управляющему). Передача имущества в доверительное управление не влечет перехода права собственности к доверительному управляющему, который обязан осуществлять управление имуществом в интересах собственника или указанного им третьего лица.

Вы можете подарить ей магазин и весь свой бизнес или часть его, ведь Вы собственник, Ст.209,572 ГК РФ. А дочь пусть регистрируется как ИП или открывает ООО. И занимается предпринимательством. А Вы закроете ИП, рассчитаетесь с долгами.

--- Здравствуйте уважаемый посетитель сайта, почему нет? У вас есть такое право. Магазин можете передать дочери и по договору дарения. Статья 572 ГК РФ ДОГОВОР ДАРЕНИЯ

1. По договору дарения одна сторона (даритель) безвозмездно передает или обязуется передать другой стороне (одаряемому) вещь в собственность либо имущественное право (требование) к себе или к третьему лицу либо освобождает или обязуется освободить ее от имущественной обязанности перед собой или перед третьим лицом. При наличии встречной передачи вещи или права либо встречного обязательства договор не признается дарением. К такому договору применяются правила, предусмотренные пунктом 2 статьи 170 настоящего Кодекса.

3. Договор, предусматривающий передачу дара одаряемому после смерти дарителя, ничтожен.

Удачи вам и всего хорошего, с уважением юрист Лигостаева А.В.

Конечно как собственник Вы вправе распорядиться магазином, подарив или продав магазин дочери. Это право установлено ст. 209 Гражданского кодекса РФ. При дарении Вы освобождаетесь от уплаты НДФЛ.

Статья 217 НК РФ. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)

18.1.)Доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами);

ИП можете закрыть, прекратить, подав соответствующее заявление в налоговый орган (форма № Р 26001). Госпошлина за прекращение индивидуальной предпринимательской деятельности составляет 160 руб (пп. 3 и 7 п. 1 ст. 333.33 НК РФ).

Ст 209 ГК РФ вы собственник-дочери продаете или дарите недвижимость-налоги она не платит при этом на основании ст 217 НК РФ

Она открывает ИП и ведет предпринимательскую деятельность и не отвечает при этом за Ваши долги как ИП

Договор должен соответствовать ст 153 и 160 и 420-422 ГК РФ и регистрируется в ФРС.

Торговый эквайринг должен быть зарегистрирован на то юридическое лицо, которое указывается в кассовом чеке. В противном случае может быть признано нарушение кассовой дисциплины.

Торговый эквайринг был зарегистрирован на мужа у него открыт счёт и магазины были на него потом я жена переоформила на себя магазины а эквайринг остался на счете мужа итак мы работали года 2 теперь налоговая просит пояснение может на основании договора комиссии или агентского договора.

ИП - это просто Ваш статус, как лица, зарегистрированного в качестве предпринимателя. ИП не является совместно нажитым имуществом и разделу не подлежит (ст. 34,38 СК РФ)

Деньги, имущество, приобретенное в браке на ИП будет делиться. (ст. 34, 38 СК РФ).

ИП не подлежит разделу, т.к. это ваш личный статус. Деньги на счетах будут являться совместно нажитым имуществом семьи, т.к. это тоже форма дохода ст 35 СК

Ваше имущество как ИП будет общим имуществом супругов с даты заключения брака.

Что нажили в ИП, находясь в браке, то признаётся общим имуществом супругов, подлежащим разделу (при соответствующем заявлении).

Ибо ст. 34 СК РФ установлено, что "К имуществу, нажитому супругами во время брака (общему имуществу супругов), относятся доходы каждого из супругов от трудовой деятельности, ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОЙ деятельности и результатов интеллектуальной деятельности, полученные ими пенсии, пособия, а также иные денежные выплаты, не имеющие специального целевого назначения (суммы материальной помощи, суммы, выплаченные в возмещение ущерба в связи с утратой трудоспособности вследствие увечья либо иного повреждения здоровья, и другие). Общим имуществом супругов являются также приобретенные за счет общих доходов супругов движимые и недвижимые вещи, ценные бумаги, паи, вклады, доли в капитале, внесенные в кредитные учреждения или в иные коммерческие организации, и любое другое нажитое супругами в период брака имущество независимо от того, на имя кого из супругов оно приобретено либо на имя кого или кем из супругов внесены денежные средства".

Т. е. неважно, что имеется регистрация ИП до заключения брака.

ИП само по себе не делится, т.к. это статус. ВЫ же не можете разделить звание подполковника при разводе (одна звезда вам, а другая - жене.

Делится только совместно нажитое имущество согласно ст.34 и 37 и 38 СК РФ.

Поэтому если имущество было приобретено до брака, то оно не делится по общему правилу. Но если в браке стоимость этого имущества была увеличена за счет общих средств супругов, суд может признать его совместно нажитым.

Результаты же деятельности ИП в любом случае будут делиться как совместно нажитые.

ИП не может быть разделено. Все доходы, полученные ИП в период после расторжения брака (или в период раздельного проживания, если докажете его в суде, п. 4 ст. 38 СК РФ) - личное имущество ИП. Если на момент расторжения брака (или прекращения семейных отношений) на счетах ИП были деньги, поступившие на счет в период брака - супруга сможет претендовать на 1/2. Чтобы оценить риски - нужно анализировать даты поступления/списания денежных средств с Ваших счетов. И, безусловно, нужно знать дату, которую Ваша супруга будет считать датой прекращения семейных отношений.

На ИП имущественных активов нет. ИП работает по вмененному доходу. Вид деятельности оптовая торговля продуктами питания. Купил-перепродал. Только деньги на счету крутятся,поступление от клиентов,оплата поставщикам. Может ли супруга при разводе претендовать на какие то доходы от деятельности ИП или что то в этом роде. Еще раз напоминаю что ИП было создано мною до вступления в брак!!!!!!

А чем отличается ИП от физ. лица? ИП это и есть физ. лицо обычное, никакого нового лица при регистрации ИП не образуется. Так что не можете, да и зачем? Мы можете им спокойно пользоваться как своим, в т.ч. для целей предпринимательской деятельности, для этого и покупается имущество.

Здравствуйте!

К сожалению, нет.

Положения п. 1 ст. 23 ГК РФ позволяют гражданину заниматься предпринимательской деятельностью с момента государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя (далее - ИП). При этом результатом такой регистрации не является возникновение нового субъекта правоотношений. Таким субъектом продолжает оставаться то же самое лицо с той лишь разницей, что до государственной регистрации в качестве ИП оно не обладало статусом индивидуального предпринимателя. Приобретение статуса ИП не ограничивает правоспособность и дееспособность гражданина (ст. 18, ст. 21, ст. 22 ГК РФ). Сказанное в равной степени относится и к имуществу физического лица, имеющего статус предпринимателя: ГК РФ не разделяет имущество физического лица на имущество, принадлежащее ему исключительно как гражданину, и имущество, принадлежащее ему исключительно как ИП. Регистрация физического лица в качестве предпринимателя не влечет обособления части имущества этого лица, поскольку факт государственной регистрации в качестве предпринимателя не означает возникновения нового субъекта с обособленным имуществом, а предпринимательская деятельность гражданина является деятельностью самого гражданина.[u][/u]

Таким образом, стороны Договора аренды: арендодатель и арендатор совпадают.

"

[/quote]Налог на дарение недвижимости — квартиры, дома, как платить, кто освобождается от уплаты.

Содержание:

Ставка налога

С какой суммы взимается налог

Кто освобождается от уплаты

Не освобождаются от налогообложения другие родственники

Иные права на недвижимость

Кто обязан задекларировать доход и заплатить налог

Что делать после сделки

Порядок декларирования и оплаты

Чем грозит несвоевременное декларирование или уплата налога

Виды дарения и их особенности

Способы дарения

Про передаривание недвижимости

О правилах оформления дарственной

Задумываясь о дарении недвижимости кому-либо: будь то родственники или посторонние люди, следует помнить, что совершение и оформление такой сделки облагается налогом. Поэтому нужно разобраться какие права и обязанности самого дарителя, так и одариваемого — нового владельца недвижимости. Либо если случай будет сложный, прибегнуть к помощи юристов.

Ставка налога

Налоговым кодексом предусмотрено обложение налогом доходы физических лиц (НДФЛ):

всех доходов граждан нашей страны и иностранцев, которые являются резидентами по ставке 13%;

нерезидентов - 30%

Резидентом может быть не только гражданин РФ, но и иностранец, постоянно проживающий более 183 дней в России. Кроме того, россиянин, более 183 дней проживающий в другой стране, утрачивает статус резидента.

С какой суммы взимается налог?

Если Вы получили недвижимость по договору дарения, то объектом обложения является:

НОМИНАЛЬНАЯ (договорная) стоимость квартиры на момент совершения сделки. Эта стоимость указывается как описательная часть недвижимости (наряду с кадастровым номером, адресом, площадью и пр.). Указанная стоимость не должна быть меньше 70% от кадастровой, за исключением, если кадастровая стоимость не известна или стоимость жилья менее 1 млн. руб, а кадастровая менее 1 428 571 руб.

При дарении ЧАСТИ дома или квартиры, облагаемая сумма исчисляется согласно подаренной доли от стоимости имущества по той же ставке 13%.

Если стоимость в договоре дарения не указана, расчет ведется с полной кадастровой стоимости.

Иными словами, если сумма подарка по договору дарения не указана, в расчет принимается кадастровая стоимость. Если в договоре дарения указана стоимость, ее сравнивают с кадастровой и если она меньше 70% от кадастровой, то расчет опять-таки производится от 70% стоимости по кадастру.

Примеры:

1. Рыночная стоимость квартиры 3 млн. руб, налог составит 3 млн. * 13% = 390 000 руб.

2. Рыночная стоимость квартиры 4 млн. руб., подарена 1/3 доля, налог составит (4 млн./3) * 13% = 173 000 р.

См. также новый расчет налога на недвижимости физических лиц с 2016 года (квартиры, дома, гаражи, дачи) также будет привязан к кадастровой стоимости, а не к инвентаризационной, как было ранее.

Кто освобождается от уплаты

От налогов на дарение квартиры родственнику освобождаются:

супруги;

бабушки и дедушки;

родители (усыновители), их дети (в том числе усыновленные);

внуки и внучки;

братья, сестры (полнородные и неполнородные).

Этот перечень установлен Семейным кодексом. При этом под освобождение попадают как резиденты, так и нерезиденты РФ.

Дарение квартиры близкому родственнику освобождает его от уплаты налога. Но при оформлении сделки одаряемый понесет определенные расходы: оплата госпошлины (за госрегистрацию), расходы по оформлению договора дарения, услуги нотариуса (при необходимости) и т.п.

Если освобожденный от уплаты налога на дарение близкий родственник продаст подаренную ему квартиру в ближайшие 3 года, то он не освобождается от уплаты налога 13% от продажи имущества (бывшего в собственности менее 3 лет). При этом налогом облагается стоимость квартиры, превышающая 1 млн. руб. (1 млн. - это налоговый вычет).

Пример: Родители подарили сыну квартиру в 2016 году, в 2018 год он продал ее за 2500 000 руб. Следовательно, сумма налога в 2019 составит (2,5 млн - 1 млн) *13%= 195 000 руб.

Не освобождаются от налогообложения другие родственники

зять, сноха;

тети, дяди;

племянники;

двоюродные братья, сестры;

двоюродные внуки и бабушки, дедушки и пр. родственники;

лица, не имеющие никаких родственных связей.

Для пенсионеров в этом случае нет никаких льгот. Если недвижимость дарится пенсионеру (не из списка близких родственников), то он обязан уплатить те же 13% по общим основаниям.

Когда рыночная (или кадастровая) стоимость подаренной квартиры не более 1 000 000 руб., необходимо ли уплачивать налог или можно применить имущественный вычет?

Если одаряемый не из списка близких родственников, освобождающихся от налога, то налог уплачивается с полной суммы и никакой вычет (в 1 млн. руб) при дарении не предусмотрен. Имущественный вычет в 1 млн. руб. только на случай последующей продажи подаренной квартиры.

Иные права на недвижимость

Всем ясно, что под недвижимостью понимается:

квартира;

частный дом (ИЖС, садовый дом;

хозпостройка, баня, гараж;

земельный участок.

Также все понятно, когда её дарят собственники. А как быть, если в дар передается не право собственности, а иные права. К примеру, дарится дом и аренда земельного участка, на котором он стоит. Либо безвозмездно передается статус долевого участника строительства многоквартирного дома. Законодателем такой вопрос решен — все иные имущественные права, кроме права собственности, при дарении не облагаются налогом. Причем независимо от родства.

Пример: Если гражданин бесплатно уступил другому лицу права дольщика в строящемся доме, то уплачивать налог не надо. В случае с домом и арендованной землей, налог платится за дарение дома, а за аренду земли нет.

Кто обязан задекларировать доход и заплатить налог

После регистрации перехода права собственности в Росреестре, у получившего в дар квартиру (одаряемого) возникнет обязательство по декларированию полученного дохода и уплате налога. Именно с этого момента налоговой инспекцией будет отслеживаться сроки предоставления декларации и уплаты НДФЛ.

Правило просто, в общем нужно знать две вещи:

ДАРИТЕЛЬ никаких налогов не платит;

ОДАРЯЕМЫЙ должен осуществлять платеж налога обязательно от своего имени.

Налоговый резидент платит по ставке 13%, нерезидент - 30% от номинальной стоимости.

Что делать после сделки

В год, в котором совершена сделка по дарению имущества, одаряемый еще ничего не декларирует и не платит. Но в следующем до 30 апреля он обязан предоставить в инспекцию по месту жительства декларацию по форме 3-НДФЛ. А оплатить сумму налога он обязан до 15 июля года, в котором подана декларация. То есть:

Предоставление налоговой декларации не позже 30.04.

Перечисление суммы НДФЛ в бюджет не позднее 15.07.

Пример: квартира была подарена в январе 2019 года (в любом месяце 2019 года), следовательно, декларация 3-НДФЛ подается с начала 2020 г. до 30.04.2020 г, а налог нужно уплатить до 15.07.2020 г.

Порядок декларирования и оплаты

Как заполнить декларацию

Декларацию можно заполнить самостоятельно, используя программу (скачать в интернете Декларация 3 НДФЛ за 2019 год слева 3 п. "программные средства для физических лиц"). Можно обратиться к спец. Организациям, занимающимся такими услугами.

В декларации производится расчет налога, указав договорную стоимость имущества (при ее отсутствии - кадастровую).

Если в декларации не указывать стоимость недвижимости (то при личной подаче в ИФНС ее не примут). При сдаче по почте, по результату камеральной проверки налоговики потребуют представить корректирующую декларацию. Корректировка будет ориентирована на кадастровую стоимость.

Важно! Если одаряемый близкий родственник, значит он освобождается от уплаты налога, и знать никаких деклараций представлять не нужно. Однако налоговая инспекция в рамках налоговой проверки может затребовать обоснование родства. В этом случае требуется представить документы, подтверждающие родственные отношения (свидетельство о браке, свидетельство о рождении, паспорт дарителя и одаряемого, решение суда и пр), но без представления декларации.

Статьи по теме:

Налог на имущество (квартиру) от кадастровой стоимости с 2016 года

Как получить кадастровый паспорт на квартиру

Как узнать кадастровую стоимость недвижимости

Налог при продаже квартиры

Налог на дарение недвижимости

Какие документы нужны для продажи квартиры

Расторжение договора купли-продажи квартиры

Покупка квартиры в ипотеку: инструкция

Как правильно покупать квартиру

Как делится квартира в ипотеке при разводе

Возврат подоходного налога при покупке квартиры

Налоговый вычет за обучение

Документы, представляемые в налоговый орган

Оформление декларации и подача ее в налоговые органы по месту жительства обязательны для всех, кто получить в дар квартиру. При этом никому и никаких льгот не предоставляется (кроме перечисленных выше близких родственников). Вместе с декларацией 3-НДФЛ в налоговый орган ничего не представляется. Но иногда во избежание конфликтов с ИФНС можно предоставлять копии:

договора дарения;

документов на право собственности имуществом;

кадастрового паспорта и другой технической документации на объект.

Варианты расчета налога

Если расчет произведен одаряемым, то ему следует просто оплатить рассчитанный налог по реквизитам ИФНС по месту жительства (уточнить можно на сайте налоговой либо в ИФНС при подаче декларации выдают реквизиты каждому);

Если расчет ведет налоговый орган, то он вышлет по почте одаряемому УВЕДОМЛЕНИЕ о расчете налога и КВИТАНЦИЮ для оплаты. Такой вариант возникает, когда одариваемый сам не производить декларирование дохода. К нему, как правило, приплюсовывают штраф и пени.

Оплата производится в любом отделении банка до 15 июля года, в котором подана декларация.

Чем грозит несвоевременное декларирование или уплата налога

При несвоевременной подаче декларации ИФНС вышлет уведомление о пропущенном сроке, поскольку Росреестр информирует налоговиков и сделках с недвижимостью. Если Вы забыли и пропустили срок представления декларации, подайте ее как можно быстрее. Чем больше времени пройдет после установленного срока, тем крупнее будет штраф. Размеры штрафов за нарушение сроков:

непредставление декларации - штраф 1000 рублей и 5% от установленной суммы налога за каждый месяц просрочки, начиная с мая;

неуплата налога - 20% от установленной суммы НДФЛ при первичной неуплате налога или 40% при повторной неуплате (в этом случае неуплата считается умышленной);

пени за несвоевременную уплату налога - исчисляется за каждый день просрочки, начиная с 16 июля в размере - сумма налоговой задолженности * ставка рефинансирования (8,25%) * 1/300 * количество дней просрочки.

Штрафы взимаются:

либо в добровольном порядке (по требованию от налогового органа);

либо через приставов, суд, если плательщик не оплатит налог и штрафы в указанные в уведомлении сроки.

Виды дарения и их особенности

Кроме сделки по дарению недвижимости, облагаемую налогом, есть и другие законные возможности и способы по передаче прав собственности другому лицу. В чем отличия:

безвозмездность (исключаются условия, когда одаряемый подпадает в зависимость от дарителя. При передаче в дар имущества нельзя ставить условия и обязывать одаряемого взамен полученного имущества оказывать какие-либо услуги. Например, желание подарить квартиру, но при этом еще и сохранить за собой право на проживание в ней).

Увеличение, в результате сделки, имущества в собственности одаряемого (например, если была одна, собственная, квартира, то после дарения их стало две).

Уменьшение (за счет сделки дарения) наличия имущества у самого дарителя.

Наличие желания одарить у владельца-дарителя должно быть добровольным и намеренным (в судах часто рассматриваются иски, в которых претендующие на подаренное имущество другие лица пытаются доказать, что дарение совершалось под давлением, с угрозами и обманом).

Подарить можно только тому, кто выражает согласие принять дар. Иначе сделка будет тоже признана недействительной.

Перечисленные признаки обязательны при оформлении дарения и будут основой законности дарения при возникновении каких-либо исков к дарителю или одаряемому со стороны третьих лиц.

Способы дарения

Непосредственно договор на дарение недвижимости или ее доли

Здесь без вариантов: даритель оформляет дарственную, регистрирует сделку и передает свое имущество в полное владение тому, кому пожелал – безвозвратно.

Обещание

Заключается договор, по которому даритель может обещать подарить впоследствии имущество конкретно указанному лицу. Но здесь есть варианты – дарителю можно не выполнять обещание, если, по прошествии какого-то времени после обещания, у него ухудшились жилищные условия, или состояние здоровья и из-за чего уровень жизни значительно снизится. Или же тот, кому было дано обещание, совершил противоправные действия в отношении своего благодетеля-дарителя или его семьи (захотел убить, например).

Пожертвование

Совершается во благо общества либо конкретного лица. Здесь обязательно должно быть указано целевое, общеполезное значение подаренного объекта (такие подарки делают меценаты и простые люди для домов инвалидов, приютов, музеев, органов соц. защиты, для людей, пострадавших в различных военных конфликтах и при катастрофах). Плюс такого вида дарения в том, что даритель впоследствии имеет право на налоговые льготы.

Про передаривание квартиры

Передаривание квартиры подразумевает как минимум две сделки дарения. В каждом случае одаряемый является выгодоприобретателем, на которого возлагается обязанность уплачивать налог. Если стороны каждой сделки являются близкими родственниками, то обязательства уплачивать налог не возникает как в рамках каждой сделки, так и во всей цепочке сделок, от первого дарителя (по первому дарению) к последнему одаряемому (по последней дарственной).

Однако такую схему может увидеть налоговый орган, и в рамках камеральной проверки признать, что сделки были совершены для вида, с одной целью уклонения от налога (при условии, что первый даритель и последний одаряемый не являются близкими родственниками). Больше уверенности у налоговых инспекторов будет тогда, когда все сделки совершены одна за другой без значительных временных промежутков. Соответствующим решением по результатам налоговой проверки последнему получателю доначислят налог. Это можно оспорить в судебном порядке. Административной и судебной практики по таким делам особо нет.

Если при первой сделке дарения одаряемый уплачивает налог (допустим, он не близкий родственник дарителю), то при последующем дарении (передарение), даже если сделка совершается обратно (от одаряемого к дарителю), налог не возвращается, за исключением случае, если сделка дарения будет признана недействительной.

О правилах оформления дарственной

Чтобы у прочих претендентов не возникало желания отсудить подаренное имущество, следует грамотно оформлять договор, проверять дееспособность стороны сделки, четко исполнять налоговые обязательства. Допустим, на момент оформления договора даритель состоял на учете в медицинских учреждениях, принимал сильнодействующие лекарства или был под воздействием алкоголя, другие родственники или лица, претендующие на этот объект недвижимости, вполне смогут доказать ее недействительность.

Договор дарения не должен включать дополнительные условия, к примеру:

пожизненное ухаживание - это осуществляется договором пожизненной ренты

содержание дарителя или прочие финансовые обязательства;

получение одаряемым прав на квартиру только после смерти дарителя - то есть наследование жилья.

Если такие условия будут указаны в договоре, он может быть аннулированным.

Не признается действительным и дарение недвижимости лицам, от которых даритель на момент сделки был зависим. Например, его лечащим врачам, воспитателям, работникам социальных организаций и учреждений, либо их родственникам.

Недееспособным и несовершеннолетним гражданам законом разрешено быть участниками в сделке дарения, но только в качестве одаряемых (им дарить можно, но принимать от них подарки нельзя)!

Чтобы определить, облагается ли налогом дарение на недвижимость, следует установить наличие родственных связей участников сделки.

Чтобы у прочих претендентов не возникало желания отсудить подаренное вами имущество у того, кому вы его подарили (см. можно ли оспорить дарственную):

дарственную оформляйте грамотно;

без промедления регистрируйте ее в Росреестре;

в срок уплатите налог при дарении квартиры;

уточните дееспособность участников сделки.

Автор: Цыганова Светлана Юрьевна

Ссылки на законодательные акты

Статья 119 НК РФ. Непредставление налоговой декларации

Статья 122 НК РФ. Нуплата или неполная уплата сумм налога

Статья 211 НК РФ. Особенности определения налоговой базы при получении доходов в натуральном виде

Пункт 18.1 статьи 218 НК РФ. Доходы не подлежащие налогообложению

Статья 217.1 НК РФ. Особенности освобождения от налогообложения доходов от продажи объектов недвижимого имущества

Пункты 1, 3 статьи 224 НК РФ. Налоговые ставки

Подпункт 1 пункта 1, пункт 2 статьи 220 НК РФ. Имущественные налоговые выгоды

Статья 229 НК РФ. Налоговая декларация

Статья 2 СК РФ. Отношения, регулируемые семейным законодательством

Абзац 3 статьи 14 СК РФ. Обстоятельства, препятствующие заключению брака

Статья 166 ГК РФ. Оспоримые и ничтожные сделки

Статья 572 ГК РФ. Договор дарения

Статья 574 ГК РФ. Форма договора дарения

Статья 578 ГК РФ. Отмена дарения Подробнее ➤ [quote]