Как уменьшить налог при продаже недвижимости в России нерезиденту РФ.

1. Проблемы могут быть, но маловероятны.

2. При заключении сделок следует учитывать национальное законодательство страны проживания (гражданства) одаряемого, касающееся налогообложения доходов от дарения.

3. Декларация при продаже подается в обязательном порядке в году, следующим за истекшим налоговым периодом. Кроме того, при прекращении в течение календарного года иностранным физическим лицом деятельности, доходы от которой подлежат налогообложению и выезде его за пределы территории Российской Федерации налоговая декларация о доходах должна быть представлена им не позднее чем за один месяц до выезда за пределы территории Российской Федерации и уплачен налог.

4. Есть один способ неризиденту ничего не платить в РФ. Продать квартиру и выехать и ждать результатов. Или стать резидентом.

Я могу предоставить Вам платную консультацию, если Вы хотите.

С 1 января 2019 года нерезиденты РФ смогут не платить НДФЛ при продаже имущества, находившего в собственности более минимального срока владения (три года или пять лет). Таким образом, выравниваются правила налогообложения продажи имущества для резидентов и нерезидентов РФ.

По общему правилу при продаже имущества, находившего в собственности более минимального срока владения, физлица-резиденты РФ освобождаются от уплаты НДФЛ. В отношении объектов недвижимого имущества (квартир, комнат и т.д.) такой срок составляет три года или пять лет в зависимости от условий возникновения права собственности на них, а в отношении иного имущества (транспортных средств, гаражей и т.д.) - три года. С 1 января ограничения по налоговому статусу физлица отменяются.

Если имущество продано ранее предельного срока, то доход от его продажи облагается НДФЛ в установленном порядке. В этом случае налоговая ставка для нерезидентов составляет 30%, для резидентов – 13%.

Изменения внесены Федеральным законом от 27.11.2018 № 424-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах». Более подробно ознакомиться с порядком налогообложения доходов от продажи имущества в разделе «Доходы» .

Не нужно платить налог. В статью 217 НК РФ внесли изменения, позволяющие нерезидентам продавать жилье после истечения определенного срока продавать без налога. Ранее там была фраза в пункте 17.1 ст.217 НК РФ ", являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации,". Теперь ее там нет. И пункт 17.1 звучит следующим образом:

17.1) доходы, получаемые физическими лицами за соответствующий налоговый период:

от продажи объектов недвижимого имущества, а также долей в указанном имуществе с учетом особенностей, установленных статьей 217.1 настоящего Кодекса;

от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более.

Положения настоящего пункта не распространяются на доходы, получаемые физическими лицами от реализации ценных бумаг, а также на доходы, получаемые физическими лицами от продажи имущества (за исключением жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или доли (долей) в них, а также транспортных средств), непосредственно используемого в предпринимательской деятельности;

вместо старой редакции:

17.1) доходы, получаемые физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за соответствующий налоговый период:

от продажи объектов недвижимого имущества, а также долей в указанном имуществе с учетом особенностей, установленных статьей 217.1 настоящего Кодекса;

от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более.

Положения настоящего пункта не распространяются на доходы, получаемые физическими лицами от реализации ценных бумаг, а также на доходы, получаемые физическими лицами от продажи имущества, непосредственно используемого в предпринимательской деятельности;

1. Нужно учесть, что пункт 17.1 статьи 217 действует на объекты недвижимости, которые были получены в собственность после 01 января 2016 года. Соответственно, указанными поправками могут воспользоваться только те нерезиденты, которые приобрели недвижимость после января 2016 года.

Так что, если физическое лицо приобрело квартиру, например, в 2000 году, и продает её в 2019 году, являясь при этом налоговым нерезидентом, то налог при продаже такой квартиры, как и раньше, будет составлять 30%.

Константин Барсуков

Генеральный директор «РЕЛАЙТ-Недвижимость»

Здравствуйте! На них просто согласно новой редакции ст.217 НК РФ стала распространятся норма о 3 либо 5 годах (ст.217.1 НК РФ), по истечении которых налог платить не нужно будет согласно ст.220 НК РФ. Т.е. в этом случае они будут освобождены от уплаты налога 30% при продаже объекта после 1 января 2019 года. И на момент продажи в этом случае не нужно жить 183 дня. Т.е. даже налоговый нерезидент сможет продать недвижимость по истечении предельного срока 3 (5) лет в зависимости от способа приобретения недвижимости, т.к. такие доходы будут освобождены от налогообложения. Удачи Вам в разрешении Вашего вопроса!

С 01.01.2019 лицо, которое являющеется налоговым нерезидентом РФ, имеет право продать любую недвижимость, принадлежащую ему на правах собственности и в любом случае освобождается от уплаты 30% налога с продажи. Смысл в том, что после определенного указанног о в законе срока налоговые резиденты при продаже имущества не будут платить налоги, их доходы подлежат освобождению Ст.217,217.1 НК РФ. То есть в данном случае изменения в законодательстве в некотором роде схожи с существующими уже положениями налогового законодательства в отношении налоговых резидентов в части освобождения их от уплаты НДФЛ при продаже принадлежащего им на праве собственности имущества после того, как прошел установленный законом срок владения.

С 1 января 2019 года нерезиденты РФ смогут не платить налог при продаже имущества, находившего в собственности более минимального срока владения (три года или пять лет).

Федеральный закон от 27 ноября 2018 г. N 424-ФЗ "О внесении Налоговый кодекс ст. 217.1. Особенности освобождения от налогообложения доходов от продажи объектов недвижимого имущества:

1. Освобождение от налогообложения доходов, указанных в абзаце втором пункта 17.1 статьи 217 настоящего Кодекса, получаемых физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за соответствующий налоговый период, а также определение налоговой базы при продаже недвижимого имущества осуществляется с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Спасибо за ответ!

Могу я уточнить для себя. Я владею квартирой с 2011 года и собираюсь продавать ее в 2019 году. Постоянно проживаю заграницей.. Должна ли я предварительно прожить 183 дня в РФ в 2019 году, чтобы не платить 30%, или согласно изменений в налоговом кодексе я могу ехать в РФ в любое время и сразу продавать квартиру? Нужно ли будет в 2020 году подавать налоговую декларацию и извещать налоговую об этой продаже, если квартира в моей собственности более 5 лет?

Спасибо.

Резидентами РФ являются лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев, то есть до момента продажи недвижимости.

Здравствуйте!

Для нерезидентов льгота будет после 5 лет в собственности, если продавать раньше, ставка налога 30%

Спасибо за ответ.

Мой вопрос возник из-за НК РФ Статья 217., где указано, что "Доходы, не подлежащие налогообложению... ... а для нерезидентов РФ - в отношении имущества независимо от даты его приобретения". Из этого не исходит, что нерезиденту налог платить не нужно?

Текст закона:

НК РФ Статья 217. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)

"Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц:

П. 17.1 ст. 217 для налоговых резидентов РФ применяется в отношении объектов недвижимости, приобретенных в собственность после 01.01.2016, а для нерезидентов РФ - в отношении имущества независимо от даты его приобретения (ФЗ от 29.11.2014 N 382-ФЗ, ФЗ от 27.11.2018 N 424-ФЗ (ред. от 15.04.2019))."

Нерезиденты платят налоги с продажи недвижимости, находящейся в России, по ставке 30% (п. 3 ст. 224 Налогового кодекса РФ). И не важно, как долго имущество находилось в собственности. Такая льгота только для резидентов.

Указанные в вашем вопросе статьи, не освобождают от уплаты налога.

В ч. 1 ст. 217.1 указано, что освобождение от уплаты налога касается только резидентов.

Цитирую Письмо Министерства финансов Российской Федерации от 07.10.2011 г. № АС-3-3/3324 "О налогообложении дохода нерезидента от продажи квартиры в Российской Федерации".

Федеральная налоговая служба рассмотрела ваше обращение по вопросам налогообложения дохода от продажи находящейся на территории России квартиры физическим лицом, не являющимся налоговым резидентом Российской Федерации (далее - нерезидент), и сообщает следующее.

Согласно положениям статьи 209 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) объектом налогообложения для физических лиц - нерезидентов являются доходы от источников в Российской Федерации. Пунктом 3 статьи 224 Кодекса предусмотрено, что такие доходы облагаются по ставке 30 процентов.

В целях применения налоговой ставки налоговый статус физического лица (является налоговым резидентом Российской Федерации или нет) определяется за налоговый период (календарный год), в котором налогоплательщик получил соответствующие доходы, с учетом количества дней пребывания в таком периоде на территории Российской Федерации (более или менее 183 дней).

В соответствии с положениями подпункта 5 пункта 1 статьи 208 Кодекса к доходам от источников в Российской Федерации относятся доходы от реализации находящегося на ее территории недвижимого имущества.

Из положений пункта 4 статьи 210 и пункта 17.1 статьи 217 Кодекса следует, что в отношении доходов нерезидентов налоговая база определяется без применения налоговых вычетов, предусмотренных статьями 218-221 Кодекса, а также без учета срока владения проданным имуществом.

В случае отсутствия у налогоплательщика места жительства (пребывания) на территории Российской Федерации, по мнению ФНС России, декларация о полученном доходе должна представляться в налоговый орган по месту расположения недвижимого имущества (в данном случае - квартиры).

При заполнении указанной декларации налогоплательщику, личность которого удостоверяет заграничный паспорт гражданина Российской Федерации, выданный посольством России, и не располагающему в Российской Федерации постоянным местом жительства, достаточно указать реквизиты упомянутого заграничного паспорта и адрес места жительства в соответствующем иностранном государстве.

--- Здравствуйте уважаемый посетитель сайта, так пока ещё не гадали по новым законам с 2019 года, когда они выйдут, тогда и проконсультируем. Удачи вам и всего хорошего, с уважением юрист Лигостаева А.В.

Ирина Анатольевна, прошу прощения, я не поняла изначально ваш вопрос. Отвечаю.

С 01.01.2019, когда изменения в Налоговый кодекс вступят в силу, нерезиденты получат одинаковое право с резидентами не платить налог на доходы при продаже недвижимости, если владеют им более 5 лет. Если же продается недвижимость, срок владения которой составляет менее 5 лет, то нерезиденту придется заплатить как и раньше 30%. Причем это касается недвижимости, приобретенной после 01.01.2016 г. Если право собственности зарегистрировано до 01.01.2016, то срок владения, после которого происходит освобождение от уплаты НДФЛ, составляет 3 года.

Касательно, вашего вопроса про статьи налогового кодекса, то они не противоречат друг другу никак: 224 статья устанавливает размер ставки для нерезидента, а статья 217.1 указывает на льготу при продаже недвижимости, срок которой составляет более 5 лет.

Спасибо, но вы отвечаете, основываясь на старую редакцию НК, а я задала вопрос, будут ли изменения в налогообложении в 2019 году, в связи с существенными изменениями в НК, связанными с изменениями трактования статьи "налогоплательщик".

на налоговый вычет имеют право лица, являющиеся плательщиками НДФЛ

Уважаемый Сергей! При продаже имущества, находившегося в собственности более 3 лет, речь не идёт об имущественном вычете - доход от продажи такого имущества просто не подлежит налогообложению в силу ст.217 п.17.1 НК РФ.

Согласно п.17.1 "доходы, получаемые физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за соответствующий налоговый период от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика три года и более, а также при продаже иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более."

Поэтому при реализации такого имущества нерезидентом, доход подлежит налогообложению. Доход от продажи нерезидентом РФ облагается по ставке 30% (п. 3 ст. 224 НК РФ).

Однако, учитывая, что в НК РФ нет запрета на уменьшение нерезидентами доходов от продажи имущества на расходы, понесенные при его приобретении, а также положения п. 7 ст. 3 НК РФ, по моему мнению, нерезидент РФ вправе уменьшить налогооблагаемый доход от продажи имущества на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов на его покупку.

Немного другое мнение:

Согласно п. 1 ст. 220 НК РФ

Далее, согласно п. 3 ст. 210 НК РФ Для доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, предусмотренных статьями 218 - 221 настоящего Кодекса, с учетом особенностей, установленных настоящей главой.

То есть согласно п. 3 ст. 210 НК вычет применяется лишь в отношении доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13% (п. 1 ст. 224 НК РФ) - т.е. доходов налоговых резидентов РФ.

Как уже указано выше в соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 220 НК налогоплательщики могут воспользоваться правом уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов вместо использования права на получение налогового вычета.

В соответствии с п. 4 ст. 210 НК РФ для доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка в размере 30 процентов, налоговые вычеты , предусмотренные ст. 218 - 221 НК РФ, не применяются.

При этом ст. 220 НК РФ предусматривает как непосредственно имущественные налоговые вычеты , так и вычеты фактически произведенных расходов.

Таким образом если системно толковать положения налогового кодекса – ст. 220, 210 НК - для доходов, облагаемых по ставке НДФЛ в размере 30 процентов, не предусмотрены как вычеты, так и уменьшение доходов на сумму расходов.

А с учетом того, что Минфин России занимает аналогичную позицию с высказанным мнением – см. письмо Минфина России от 11 октября 2010 г. N 03-04-06/6-248, думаю при принятии другого решения нужно как минимум быть готовым к судебному разбирательству.

Примечание: могут конечно быть рекомендации для избегания вышеуказанных рисков, но для конкретных советов информации указанной в вопросе явно недостаточно.

С уважением,