Освобождение от налога при продаже квартиры с изменением состава собственников - статьи 235 и 131 ГК РФ

А как же воспринимать этот ответ Минфина на идентичную ситуацию? Продажа квартиры, полученной по долям (подборка писем Минфина) Если любой доле в квартире больше 3-х (трех) лет, то налог платить не надо. Вопрос: 15 апреля 2002 г. была приватизирована квартира семьей из 4-х человек: отец, мать, сын и дочь (по 1/4 доли). 13 ноября 2008 г. отец и мать передали свои доли по договору дарения дочери. 30 августа 2011 г. квартира была продана за 1480 тыс. руб. Когда я обратилась в налоговую инспекцию по вопросу уплаты налога, ответили, что я (дочь) обязана платить налог с 3/4 доли. Прошу ответить, должна ли я платить налог за проданную квартиру и в каком размере? Сохраняется ли действие правоустанавливающих документов на долевую собственность от 15 апреля 2002 г.? В связи с тем, что с момента выдачи документа на право обладания на 3/4 доли (13 ноября 2008 г.) до момента продажи прошло менее 3-х лет, налоговый вычет в 1000 тыс. руб. необходимо считать от 1/2 или 3/4 доли? Ответ: МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПИСЬМО от 10 мая 2012 г. N 03-04-05/7-619 Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу получения имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее. Из обращения следует, что семьей из четырех человек в 2002 году была приватизирована квартира в общую долевую собственность с равными долями. В 2008 году мать и отец по договору дарения подарили свои доли дочери, в результате чего у дочери в собственности находились 3/4 доли в праве собственности на данную квартиру. В 2011 году квартира была продана. В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 220 Кодекса налогоплательщик при определении размера налоговой базы по налогу на доходы физических лиц имеет право на получение имущественных налоговых вычетов в суммах, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи, в частности, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 1 000 000 рублей. Согласно статье 235 Гражданского кодекса Российской Федерации изменение состава собственников, в том числе переход имущества к одному из участников общей долевой собственности, не влечет для этого лица прекращения права собственности на указанное имущество. При этом на основании статьи 131 Гражданского кодекса Российской Федерации изменение состава собственников имущества предусматривает государственную регистрацию такого изменения. В связи с этим, моментом возникновения права собственности у участников общей долевой собственности на квартиру является не дата повторного получения свидетельства о праве собственности на имущество в связи с изменением состава собственников квартиры и долей в праве собственности на квартиру, а момент первоначальной государственной регистрации права собственности на данную квартиру. В соответствии с пунктом 17.1 статьи 217 Кодекса не подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц доходы, получаемые физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за соответствующий налоговый период от продажи, в частности, квартир, комнат и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика три года и более, а также при продаже иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более. Учитывая изложенное, поскольку квартира принадлежала налогоплательщику (независимо от изменения состава собственников и размера долей в праве собственности на квартиру) более трех лет, то доходы, полученные налогоплательщиком от продажи квартиры, пропорциональные его доле в праве собственности на данную квартиру, не будут подлежать налогообложению налогом на доходы физических лиц. Заместитель директора Департамента С.В. Разгулин.

Должна ли я уплатить налог с продажи квартиры. Квартира была куплена в браке в 2001 г. И оформлена на мужа и детей в равных долях. В 2013 г. Муж умер и я вступила в наследство на его долю в этой квартире, а две другие доли оставались по-прежнему в собственности у детей. В ноябре 2014 г. я, совместно с детьми, продала квартиру. Разъясните, пожалуйста, необходимо ли мне уплатить налог с дохода от продажи квартиры, и если должна, то в какой доли? Заместитель директора Департамента налоговой и тамоденно-тарифной политики Разгулин С. В. в ответе на аналогичный вопрос дает разъяснение из которого, как я поняла, следует, что «согласно ст. 235 Гражданского кодекса Российской Федерации изменение состава собственников, в том числе переход имущества к одному из участников общей собственности, не влечет для этого лица прекращения права собственности на указанное имущество. В связи с этим моментом возникновения права собственности является не дата получения свидетельства о праве собственности на имущество в связи с его наследованием, а момент первоначальной государственной регистрации права собственности». Спасибо, с уважением Морозова Е.И.

Может вы мне поможете прояснить ситуацию: Нас совсем запутала налоговая инспекция, в 2001 году жена с мужем приватизировали квартиру в совместную собственность, трое маленьких на тот период детей были вписаны в документ, Супруги решили продать квартиру и купить в другом регионе сменить климат. Для удобства продажи решили перевести всю квартиру на жену, в апреле 2016 года разделили жилье на доли, и все члены семьи (муж и их дети) подарили доли жене. Налоговая инспекция утверждает что при продажи квартиры ей придется платить налог, по причине регистрации нового свидетельства на квартиру уже на одного члена семьи. Разве изменение состава собственников в том числе и переход имущества к одному из участников общей долевой собственности влечёт для этого прекращения права на указанное имущество? И разве момент первоначальной государственной регистрации права на собственности на данную квартиру не является доказательством, что жена являлась собственником в общей долевой более пяти лет? Как быть семье, чтобы спокойно продать квартиру, не нарушая закона?

Скажите пожалуйста надо ли подавать декларацию и платить налог при продаже квартиры, квартира продана в декабре 2019 года. Такая Ситуация.-В 2001 году была приватизация квартиры и регистрация совместной собственности супругов, в документ так же были выписаны трое несовершеннолетних детей. В 2016 году апреле месяце было соглашении об определении долей и все члены семьи через договор дарения передали свои доли женщине. То есть муж передал свою долю жене, дети свои доли - маме. Все юристы отвечают по разному не понятно кто прав. Разве женщина не является собственником данного имущества с первоначальной регистрации, которая была в 2001 году? Ведь изменение состава собственников, в том числе переход имущества к одному из участников общей долевой собственности, не влечет для прежнего собственника доли прекращения права собственности на указанное имущество. Ведь даже с момента дарения долей прошло три года. С 1 января 2016 года не облагается налогом недвижимость, полученная в дар от кровных родственников и членов семьи, при условии, что она была в собственности после дарения более трех лет. Многие юристы говорят, что необходимо подавать декларацию налоговую.

Я задавал Вам простой вопрос.№2389798 Вы мне ответили. А что скажете на такое Если у собственника изменился размер доли в квартире. Например, квартира принадлежала мужу и жене по? доле каждому более 3 лет (смотрим дату в свидетельстве), а перед продажей муж подарил свою долю жене. В таком случае доход, полученный супругой от продажи всей квартиры целиком также не облагается налогом. Данное положение разъясняется письмом Минфина № 03-04-05/7-444 от 27.06.2011, а также Письмом ФНС России от 22.10.2012 №ЕД-4-3/17824@. Письмо Минфина РФ от 27 июня 2011 г. N 03-04-05/7-444 Вопрос: О порядке уплаты НДФЛ при продаже квартиры, приобретенной на общие средства супругов, оформленной в 1998 г. на мужа, если в 2011 г. между супругами был заключен договор о разделе имущества, в соответствии с которым данная квартира полностью перешла в собственность супруги. 08.07.2011 Ответ: МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПИСЬМО от 27 июня 2011 г. N 03-04-05/7-444 Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу уплаты налога на доходы физических лиц при продаже квартиры и в соответствии со ст. 34 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее. Из письма следует, что квартира, приобретенная на общие средства супругов, была оформлена в 1998 г. на мужа. В 2011 г. между супругами был заключен договор о разделе имущества, в соответствии с которым данная квартира полностью перешла в собственность супруги. В дальнейшем квартиру планируют продать. В соответствии с положениями Гражданского и Семейного кодексов Российской Федерации имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью. При этом не имеет значения, на имя кого из супругов оформлено такое имущество, а также кем из них вносились деньги при его приобретении. Согласно ст. 235 Гражданского кодекса Российской Федерации изменение состава собственников, в том числе переход имущества к одному из участников общей собственности, не влечет для этого лица прекращения права собственности на указанное имущество. При этом на основании ст. 131 Гражданского кодекса Российской Федерации изменение состава собственников имущества предусматривает государственную регистрацию такого изменения. В связи с этим моментом возникновения права собственности у участника общей собственности на квартиру является не дата повторного получения свидетельства о праве собственности на имущество в связи с изменением состава собственников квартиры и долей в праве собственности на квартиру, а момент первоначальной государственной регистрации права собственности на данную квартиру. В соответствии с п. 17.1 ст. 217 Кодекса не подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц доходы, получаемые физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за соответствующий налоговый период от продажи, в частности, квартиры, находившейся в собственности налогоплательщика три года и более, а также при продаже иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более. Учитывая изложенное, поскольку квартира находится в собственности налогоплательщика (независимо от изменения размера его доли в праве собственности на квартиру) более трех лет, то доходы от продажи квартиры не будут подлежать налогообложению налогом на доходы физических лиц. Заместитель директора Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Н.А.КОМОВА 27.06.2011 Так надо ли мне платить налог с продажи или нет?

В соответствии с пунктом 1 статьи 37 ЖК РФ «Доля в праве общей собственности на общее имущество в многоквартирном доме собственника помещения в этом доме пропорциональна размеру общей площади указанного помещения». А размер общей площади указанного помещения указывается в числителе доли в праве общей собственности на общее имущество. В соответствии с пунктом 2 статьи 37 ЖК РФ «Доля в праве общей собственности на общее имущество в многоквартирном доме собственника помещения в этом доме следует судьбе права собственности на указанное помещение». Поэтому «изменение долей в праве общей собственности на общее имущество в многоквартирном доме» в пункте 1 статьи 40 Жилищного кодекса РФ – это изменение числителей долей собственников не своих, а других (!) помещений в праве общей собственности на общее имущество в многоквартирном доме. То есть для изменения числителей долей собственников других помещений необходимо их согласие. Что дополнительно подтверждается положениями пункта 2 статьи 40 ЖК РФ «Если реконструкция, переустройство и (или) перепланировка помещений невозможны без присоединения к ним части общего имущества в многоквартирном доме, на такие реконструкцию, переустройство и (или) перепланировку помещений должно быть получено согласие всех собственников помещений в многоквартирном доме».

Помогите понять, будет ли мне начислены какие-либо налоги от продажи мною имущества исходя из нижеизложенного. При обращении в ИФНС с данным вопросом, компетентных лиц не нашлось. Было предложено написать пояснительную записку в ИФНС для камеральщиков, с пояснением о факте возникновения права собственности, и доказательствами того, что данные сделки не влекут за собой начисления налога на доход физ. лиц. Помогите пожалуйста понять, верно ли я рассуждаю? Ниже написано письмо для ИФНС. Мне Иванову И.О в общую совместною собственность с родителями (Иванов О.В - отец и Иванова В.А. - мать) на основании договора мены от 01.01.1996 года зарегистрированного в отделе учета и регистрации сделок с недвижимым имуществом комитета по управлению имуществом Администрации города Кемерово, (удостоверенным нотариусом N Кемеровской государственной нотариальной конторы N Л.Н., зарегистрированном в реестре) в собственность перешла квартира, находящаяся по адресу: город Кемерово, пр. Молодежный, дом 12 а кв.48. В соответствии со ст. 551 части второй ГК РФ я, Иванову И.О. приобрел право собственности с момента регистрации данного договора мены в отделе учета и регистрации сделок с недвижимым имуществом комитета по управлению имуществом Администрации города Кемерово. В соответствии с положениями ст.244 ГКРФ части один, имущество, находящееся в собственности двух или нескольких лиц, принадлежит им на праве общей собственности. Имущество может находиться в общей собственности с определением доли каждого из собственников в праве собственности (долевая собственность) или без определения таких долей (совместная собственность) часть 2. Согласно ч.1 ст.245 ГК РФ, если доли участников долевой собственности не могут быть определены на основании закона и не установлены соглашением всех ее участников, доли считаются равными. На основании решения Заводского районного суда города Кемерово, вынесенного по делу №1111,3722-11 от 01.01.2012, вступившее в законную силу 01.03.2013 мне, Иванову И.О определена доля в праве 1/3 на квартиру, расположенную по адресу: г. Кемерово, пр. Молодежный, 12 «А», кв. 00. На основании вышеуказанного решения Заводского районного суда 24.04.2013 года мне, Иванову И.О выдано свидетельство о государственной регистрации права на собственность, доля в праве 1/3 на квартиру, расположенную по адресу: г. Кемерово, пр. Молодежный 12 «А», кв. 48, о чем в Едином государственном реестре прав на недвижимое имущество и сделок с ними 24 апреля 2013 года сделана запись № 11111111. (свидетельство №.12345565 АД). Согласно статье 235 Гражданского Кодекса РФ, изменение состава собственников, в том числе переход имущества к одному из участников общей долевой собственности, не влечет для этого лица прекращения права собственности на указанное имущество. При этом на основании статьи Кодекса изменение состава собственников имущества предусматривает государственную регистрацию такого изменения. В связи с этим моментом возникновения права собственности у участника общей долевой собственности на недвижимое имущество является не дата повторного получения свидетельства о праве собственности на имущество в связи с изменением состава собственников квартиры и размера их долей, а момент первоначальной государственной регистрации права собственности на данную квартиру. Исходя из вышеизложенного я, Иванову И.О приобрел право собственности доли в праве 1/3 на квартиру, расположенную по адресу: г. Кемерово, пр. Молодежный 12 «А», кв. 00, не с момента выдачи свидетельства 24 апреля 2013 года, а с момента первоначальной государственной регистрации права собственности на данную квартиру, то есть с 08.08.1996. Так же мною, Иванову И.О была приобретена еще одна доля на вышеуказанную недвижимость, у Ивановой Н. И. стоимостью 600 000 (шестьсот тысяч) рублей 00 копеек, на основании договора купли-продажи 1/3 доли квартиры от 04.09.2014. Что подтверждает свидетельство о государственной регистрации права на собственность, доля в праве 1/3 на квартиру, расположенную по адресу: г. Кемерово, пр. Молодежный 12 «А», кв. 00, о чем в Едином государственном реестре прав на недвижимое имущество и сделок с ними 12 сентября 2014 года сделана запись № 111111111. (свидетельство №.1111111) 1.08.2015 года мною, Иванову И.О и вторым собственником Иванова В.А. недвижимость по адресу: г. Кемерово, пр. Молодежный 12 «А», кв. 00 была продана по договору купли-продажи стоимостью 2 800 000 (два миллиона восемьсот тысяч) рублей 00 копеек. Учитывая изложенное, поскольку доля в праве 1/3 (свидетельство №.111111111) находилась в моей собственности (независимо от изменения состава собственников и размеров их долей в праве собственности на недвижимое имущество) более трех лет, то доходы от продажи доли не должны подлежать обложению налогом на доходы физических лиц. Вторая доля в праве 1/3 на указанную недвижимость (свидетельство №.22222222) согласно налоговому кодексу РФ: сумма дохода от продажи в пределах 1 млн. рублей не облагается налогом на доход от продажи имущества. На вырученные мной денежные средства от продажи 2/3 долей недвижимости по адресу: г. Кемерово, пр. Молодежный 12 «А», кв. 00 была приобретена недвижимость по адресу: г. Кемерово, ул. Терешковой д.25 кв. 100, о чем в Едином государственном реестре прав на недвижимое имущество и сделок с ними 19 августа 2015 года сделана запись № . (свидетельство №.333333333) стоимостью 1 300 000 (один миллион триста тысяч) рублей 00 копеек, что подтверждает договор купли-продажи от 07.08.2015 г. Оставшиеся денежные средства в размере 566 000 (пятьсот шестьдесят шесть тысяч) рублей добавлены на покупку 1 комнатной квартиры моей матери Рыжкович Веронике Алексеевне, с учетом вырученной ею денежных средств в размере 934 000 (девятьсот тридцать четыре тысячи) рублей 00 копеек. Общая стоимость купленной ею квартиры составила 1 500 000 (один миллион пятьсот тысяч) рублей 00 копеек. Исходя из вышеизложенного, руководствуясь статьей 235 ГК РФ, Налоговым кодексом РФ прошу не начислять налог на доход от продажи мною имущества. Хочу взять налоговый вычет. Какой налог мне придется уплатить, и придется ли вообще?

Кто прав с этой ситуации: участник ООО решит продать долю, уведомил др.участников и само общество, затем продал долю третьему лицу. Новый участник уведомил общество о покупке доли. Затем на общем собрании с новым составом участников решили утвердить изменения в учред. Документы общества. В ИМНС говорят, что утверждать изменения должен старый сотав участников, поскольку для третьих лиц, коим является и ИМНС, участником становятся с момента гос. регистрации изменений.

Переход права собственности на имущество к другому лицу не влечет прекращения иных имущественных прав на это имущество, при условии, что приобретающее лицо является добросовестным в отношении обременения имущества! Как это понять.

Нужно ли платить налог с продажи имущества в следующей ситуации: в 2014 году был продан дом, 1/2 доли дома на праве собственности принадлежала мне менее трех лет, другая 1/2 доли сестре более трех лет. Моя доля перешла мне по наследству. На каждую долю у собственника имелся свой документ. При продаже было оформлено два договора - каждым собственником. Дом был продан за 1200000, каждый собственник продал за 600 тыс. Нужно ли мне платить налог? И второй вопрос - в декларации указывать как продажа имущества, находящегося в собственности менее трех лет, или продажа доли имущества?