Налог на полученное имущество по договору ренты - условия и исчисление
После вступления в силу договора ренты должен ли будет рентодатель платить налог на полученное по этому договору имущество (например, квартиру). Если да, то с какой суммы он исчисляется.
Должен платить как собственник квартиры налог на имущество. . Методика исчисления размера налога установлена налоговой службой вашего региона., т к это местный налог
Спросить
ПИСЬМО
от 24 марта 2009 г. N 03-04-07-01/97
Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо о порядке налогообложения доходов физических лиц, полученных по договору пожизненного содержания с иждивением, и сообщает следующее.
В соответствии со ст. 583 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее - Гражданский кодекс) по договору ренты одна сторона (получатель ренты) передает другой стороне (плательщику ренты) в собственность имущество, а плательщик ренты обязуется в обмен на полученное имущество периодически выплачивать получателю ренту в виде определенной денежной суммы либо предоставления средств на его содержание в иной форме. При этом в п. 1 ст. 585 Гражданского кодекса указывается, что имущество, которое отчуждается под выплату ренты, может быть передано получателем ренты в собственность плательщика ренты за плату или бесплатно.
Договор ренты является возмездным, поскольку встречная обязанность в предоставлении материального или иного блага является обязательной. Если имущество передается под выплату ренты бесплатно, то договор также остается возмездным, поскольку имеется встречное предоставление в виде рентных платежей либо предоставления средств на содержание в иной форме.
Пунктом 2 ст. 585 Гражданского кодекса предусмотрено, что в случае когда договором ренты предусматривается передача имущества за плату, к отношениям сторон по передаче и оплате применяются правила о купле-продаже Гражданского кодекса, а в случае когда такое имущество передается бесплатно, правила о договоре дарения постольку, поскольку иное не установлено правилами гл. 33 Гражданского кодекса и не противоречит существу договора ренты.
Таким образом, правила договоров купли-продажи или дарения применяются в рентных отношениях только к отношениям по передаче и оплате имущества.
Из вышеизложенного следует, что договор ренты - это самостоятельный имеющий свои особенности вид договора. Полученное по договору ренты имущество, в том числе бесплатно, не является даром плательщику ренты и само по себе не рассматривается как его доход. Вопрос о доходе в виде полученного по договору ренты имущества может возникнуть в отдельных случаях прекращения договора.
Что касается физических лиц - получателей ренты по договору пожизненного содержания с иждивением, то предоставляемое им плательщиками ренты содержание в виде денежных средств или в иной форме является доходом, подлежащим обложению налогом на доходы физических лиц по ставке 13 процентов.
Директор Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
И.В.ТРУНИН
24.03.2009
Спросить
Если составлен договор пожизненной ренты, то после смерти гражданина (владеющего имуществом на праве наследства т.е один хозяин) отдавшего имущество под ренту переходит к рентоплательщику (без раздела среди родственников (если в договоре ренты указан только тот кто платит ренту))? можно ли изменить или отменить договор ренты (со стороны хозяина имущества на данный момент) и как вернуть деньги которые заплатил (рентоплательщик) (если деньги не платились а внесены разовой суммой до заключения договора)? может как-то внести размер суммы за расторжение договора? Спасибо!
Андрей, суть договора пожизненной ренты: получатель ренты получает деньги (например ежемесячные выплаты), а плательщик платит. В случае смерти получателя ренты, плательщик ренты становится полноправным владельцем. Чтобы говорить о возможном расторжении договора ренты, и его последствиях-нужно ознакомиться с частной ситуацией. Если у Вас есть конкретные вопросы, -обращайтесь лично.
СпроситьВ августе 2015 года был оформлен договор ренты с пожизненным содержанием.
По договору ренты рентополучатель обязан содержать рентодателя на сумму не менее двух прожиточных минимумов ежемесячно. Сумма содержания всегда превышала обозначенную сумму "два прожиточных минимума".
На предложение рентополучателя фиксировать на бумажном носителе (расписки, отметки), что рентодатель доволен уходом, рентодатель фиксировать отказалась, сославшись на полное доверие между собой и ренторолучателем.
С лета 2020 года появился двоюродный брат рентодателя (хотя при заключении договора она чётко обозначила, что никто не появится с претензией на эту квартиру). Он начал провоцировать её на конфликтные ситуации с рентополучателем (то борщ не вкусный, то рентополучатель должен оплачивать 50% за услуги ЖКХ, т.к. рентодатель имеет льготу 50% по оплате за услуги ЖКХ).
15 января 2022 г. в присутствии своего брата был спровоцирован эмоциональный разговор для создания конфликтной ситуации - ренторолучателя в грубой форме выгнали из квартиры.
Сейчас оказывают моральное давление, написали заявление в полицию - первое заявление о том, что рентополучатель устраивает скандалы, оскорбляет и угрожает убийством, второе заявление, что рентополучатель обманным путем забирала деньги рентодателя, что является ложными показаниями.
До сегодняшнего дня все обязанности по договору рентополучателем выполнялись на 200%. Всё устраивло, всё было в порядке, пока не появится брат рентодателя - заинтересованное лицо в получении этой же квартиры.
Отношение рентополучателя к рентодателю было как к родному человеку. Рентополучатель тратила очень много денег, времени, а теперь её хотят оставить без квартиры, и без компенсации за семилетний труд.
Чеки я стала собирать только с апреля 2021 года.
Как быть в этой ситуации?
Идти в суд или нотариально расторгнуть договор, если они вернут хоть какую-то сумму за мои труды?
Здравствуйте. Можете обратиться в суд с иском о расторжении договора и взысканием всех денежных средств, которые переводили, процентов ща пользование чужими денежными средствами. Вместе с иском заявляйте ходатайство о применении судом обеспечительных мер в отношении имущества ответчика. Напишите заявление в полицию о заведомо ложное доносе о совершении Вами преступления.
Спросить
Ирина, сам по себе отказ от фиксации как бы показывает истинное, на мой взгляд, лицо этого человека. Даже до вступления брата в эту историю.
Я получаю - что бы мне не расписаться в получении, в чем тут проблема?
В таких случаях, на мой взгляд, надо прекращать передачу содержания, пока не будет понимание по фиксации. Нет расписки - нет и содержания.
На данный момент надо смотреть договор, задать Вам ряд вопросов, чтобы определиться с дальнейшими возможными движениями.
СпроситьПоясните п.1 статьи 585 Гражданского кодекса РФ,которая предусматривает возможность передачи имущества под выплату ренты как БЕСПЛАТНО, так и ЗА ПЛАТУ 585: какую же конкретно сумму (в % от стоимости квартиры) рентоплательщик должен единовременно уплатить получателю ренты после заключения договора, оговорив эту сумму в самом договоре, чтобы имущество (квартира) , которая отчуждается по данному договору под выплату ренты в собственность плательщика ренты, считалась имуществом, переданным ЗА ПЛАТУ?
Договор ренты — такая сделка, согласно которой одна сторона (получатель ренты) передает другой стороне (плательщику ренты) в собственность имущество с целью получения определенного денежного дохода или иных средств содержания периодически в течение длительного времени (ст.583 ГК РФ).
Договор ренты должен быть нотариально заверен, а в случае отчуждения по нему недвижимого имущества — подлежит также государственной регистрации. В противном случае договор будет считаться недействительным (ст.584 ГК РФ).
Имущество по договору ренты может отчуждаться как за деньги, так и бесплатно. В первом случае помимо обязательства по периодической уплате ренты (или предоставления содержания) плательщик ренты должен уплатить получателю определенную договором сумму. В этом случае к отношениям сторон по передаче и оплате применяются правила о договоре купли-продажи, а передача недвижимости осуществляется по передаточному акту (если договором не предусмотрен иной порядок). Если же имущество передается бесплатно, то передаточный акт не составляется и применяются правила о договоре дарения (ст.585 ГК РФ).
В случае отчуждения плательщиком ренты недвижимого имущества, переданного под выплату ренты (обремененного рентой), его обязательства переходят на нового собственника этого имущества. В этом случае плательщик ренты и указанный новый собственник несут солидарную ответственность по требованиям получателя ренты, то есть в случае невозможности исполнения новым собственником этих требований по договору получатель ренты вправе потребовать исполнения обязательств от прежнего владельца (ст.586 ГК РФ).
При передаче по договору ренты недвижимого имущества получатель ренты приобретает право залога на это имущество в обеспечение обязательства плательщика ренты.
Если под выплату ренты было передано движимое имущество (или денежная сумма), плательщик обязан в договоре ренты указать условия обеспечения исполнения своих обязательств перед получателем или свою обязанность по страхованию риска невыплаты ренты. Данное условие является обязательным для договора ренты (ст.587 ГК РФ).
За просрочку выплаты ренты плательщик ренты уплачивает получателю ренты проценты, предусмотренные статьей 395 ГК РФ (в размере учетной ставки банковского процента по месту нахождения кредитора на день исполнения денежного обязательства), если иной размер процентов не установлен договором ренты.
Договор ренты может быть расторгнут в случае нарушения условий договора (невыплата в срок рентных платежей, утрата или ухудшение обеспечения в случае пожизненной ренты).
Различают следующие виды ренты: постоянная и пожизненная рента.
Постоянная рента
Постоянная рента выплачивается получателю ренты бессрочно. Получателями постоянной ренты могут быть только граждане и некоммерческие организации. Это право может передаваться указанным лицам путем уступки требования и переходить по наследству либо в порядке правопреемства (ст.589 ГК РФ).
Если иное не предусмотрено договором, то постоянная рента:
выплачивается по окончании каждого календарного квартала;
может выплачиваться как в деньгах, так и в натуральном выражении (предоставление вещей, выполнение работ, оказание услуг), соответствующем по стоимости сумме, установленной договором ренты. Размер таких выплат увеличивается пропорционально увеличению МРОТ (ст. 590 ГК РФ).
При случайной гибели или повреждении имущества, переданного под выплату ренты:
— бесплатно — риски несет плательщик ренты;
— за плату — плательщик вправе потребовать прекращения обязательств по выплате ренты либо изменения условий выплаты соответственно (ст. 595 ГК РФ).
Постоянная рента может быть выкуплена плательщиком. Отказ от дальнейшей выплаты ренты должен быть оформлен письменно не позднее чем за 3 месяца до прекращения выплаты ренты. При этом обязательство по выплате ренты сохраняется за плательщиком до тех пор, пока вся сумма выкупа не будет получена получателем (если иное не предусмотрено договором). В договоре может присутствовать условие о невозможности выкупа ренты плательщиком в течение жизни получателя или иного срока, но не более 30 лет со дня заключения договора. Условие договора об отказе плательщика воспользоваться правом выкупа не имеет силы (ст. 592 ГК РФ).
С другой стороны получатель постоянной ренты сам вправе потребовать выкупа ее плательщиком (ст. 593 ГК РФ). Это возможно в случаях, кроме предусмотренных договором, когда плательщик ренты:
просрочил выплату более чем на 1 год;
нарушил свои обязательства по обеспечению выплаты ренты (ст. 587 ГК РФ);
признан неплатежеспособным либо возникли обстоятельства, свидетельствующие, что рента не будет выплачиваться им в установленные договором размерах и сроках;
если недвижимое имущество, переданное под выплату ренты, поступило в общую собственность или разделено между несколькими лицами.
Цена, по которой может быть выкуплена рента, определяется договором (ст. 594 ГК РФ). Если условие о цене выкупа в договоре постоянной ренты отсутствует, то, если имущество передано под выплату ренты:
— за плату — оно выкупается по цене, соответствующей годовой сумме ренты, подлежащей выплате;
— бесплатно — по цене, соответствующей годовой сумме ренты, включая цену переданного имущества, определяемую исходя из условий рынка.
СпроситьЯ оформил пожинненую ренту. И уже более 6 месяцев не получаю ренту, которая по договору составляет в сумме 2 мрота. Какой период времени может задерживаться рента после чего я могу подать в суд на расторжения договора и на каких условиях будет расторгнут догвор ренты? С уважением а ВАМ, Юрий.
Полагаю, что 6 месяцев не выплаты ренты - срок более чем достаточный для обращения в суд с иском о расторжении договора, поскольку в законе такие сроки не установлены.
Статья 599. Расторжение договора пожизненной ренты по требованию получателя ренты
1. В случае существенного нарушения договора пожизненной ренты плательщиком ренты получатель ренты вправе требовать от плательщика ренты выкупа ренты на условиях, предусмотренных статьей 594 настоящего Кодекса, либо расторжения договора и возмещения убытков.
2. Если под выплату пожизненной ренты квартира, жилой дом или иное имущество отчуждены бесплатно, получатель ренты вправе при существенном нарушении договора плательщиком ренты потребовать возврата этого имущества с зачетом его стоимости в счет выкупной цены ренты.
Спросить
Уважаемый Юрий я думаю у вас уже есть основания для иска. могу оказать практическую помощь
С уважением,
Адвокат - Петросов Р.К.
г. Санкт-Петербург
СпроситьНовый собственник квартиры вступивший в права собственности по договору ренты, после смерти рентодателя, продает квартиру мне. Но у умершего рентодателя есть сын, место которого в настоящее время не установлено. Какова вероятность оспаривания договора продажи сыном от нового собственника мне.
Владимир, если действительно договор ренты был заключен правильно, в сответствии с законом, то никаких причин оспорить нет.
_
Вот, какова позиция Верховного Суда РФ по одному из дел: раз пенсионерка заключила договор ренты, значит, она выразила свою волю передать квартиру, сама дала при жизни доверенность для регистрации на помощницу перехода права собственности. Доверенность не отзывала. Поэтому сам факт ее смерти не препятствует государственной регистрации перехода права собственности на квартиру. Факт смерти лишь прекратил обязательства для помощницы выплачивать пожизненную ренту.
Спросить
Здравствуйте. Вероятность оспаривания есть (местные суды могут идти навстречу родственникам рентодателя). Однако Верховный суд РФ навстречу собственникам по договору идёт.
Спросить
Владимир Вячеславович, здравствуйте. Не вижу оснований признавать сделку недействительной.
С уважением.
СпроситьМесяц назад был заключен договор дарения между дочерью и матерью. Теперь хотят расторгнуть договор. Какая будет сумма налога с расторжения такого договора и будет ли вообще? Ведь при дарении одаряемая не платила налог, так как является близкой родственницей. И как исчисляется сумма налога по договору дарения НЕ МЕЖДУ РОДСТВЕННИКАМи: от суммы указанной в договоре или реальной стоимости?
Можно ли оспорить договор пожизненной ренты, и нужно ли будет после смерти собственника платить налог за вступление по пожизненной ренте?
Самостоятельно определяете стоимость квартиры, в мину не более 20% от рыночной делайте, тогда вопросов не возникнет.
Статья 217. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)
Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц:
18.1) доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке дарения, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.
Доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами);
Согласно пункту 2 статьи 228 НК РФ физические лица, получившие такой доход, самостоятельно исчисляют суммы налога, подлежащие уплате в соответствующий бюджет, в порядке, установленном в статье 225 НК РФ.
Статья 225. Порядок исчисления налога
1. Сумма налога при определении налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 настоящего Кодекса исчисляется как соответствующая налоговой ставке, установленной пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса, процентная доля налоговой базы.
Сумма налога при определении налоговой базы в соответствии с пунктом 4 статьи 210 настоящего Кодекса исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.
2. Общая сумма налога представляет собой сумму, полученную в результате сложения сумм налога, исчисленных в соответствии с пунктом 1 настоящей статьи.
3. Общая сумма налога исчисляется по итогам налогового периода применительно ко всем доходам налогоплательщика, дата получения которых относится к соответствующему налоговому периоду.
4. Сумма налога определяется в полных рублях. Сумма налога менее 50 копеек отбрасывается, а 50 копеек и более округляются до полного рубля.
СпроситьПоясните, могу ли я оформить ренту на 1/2 квартиры, от какой стоимости исчисляется госпошлина и налог (БТИ или рыночная стоимость), как определяется и оговаривается в договоре размер ренты? Должен ли получатель ренты уплачивать налоги ежегодно, подавая налоговую декларацию и как этого избежать? В случае сноса дома в этом случае, можно ли рассчитывать на предоставление 2-х квартир (получателю ренты и плательщику ренты). С уважением. Марина.
Правоотношения сторон по договору пожизненного содержания с иждивением регулируются параграфами 1, 4 гл.33 Гражданского кодекса РФ.
Согласно ст.601 ГК РФ по договору пожизненного содержания с иждивением получатель ренты - гражданин передает принадлежащие ему жилой дом, квартиру, земельный участок или иную недвижимость в собственность плательщика ренты, который обязуется осуществлять пожизненное содержание с иждивением гражданина и (или) указанного им третьего лица (лиц).
К договору пожизненного содержания с иждивением применяются правила о пожизненной ренте, если иное не предусмотрено правилами параграфа 4 гл.33 ГК РФ.
Обязанность плательщика ренты по предоставлению содержания с иждивением может включать обеспечение потребностей в жилище, питании и одежде, а если этого требует состояние здоровья гражданина, также и уход за ним. Договором пожизненного содержания с иждивением может быть также предусмотрена оплата плательщиком ренты ритуальных услуг (п.1 ст.602 ГК РФ).
В договоре пожизненного содержания с иждивением должна быть определена стоимость всего объема содержания с иждивением. При этом стоимость общего объема содержания в месяц не может быть менее двух минимальных размеров оплаты труда, установленных законом (п.2 ст.602 ГК РФ). При этом ст.603 ГК РФ предусмотрена возможность замены предоставления содержания с иждивением в натуре выплатой в течение жизни гражданина периодических платежей в деньгах.
Спросить
Если получателю квртаира принадлежит целиком, то оформить можно только на всю квртаиру. Налог платить должен. При сносе крвтаира будет предоставлена только собственнику.
СпроситьI) Чем принципиально отличаются для "Плательщика ренты" следующие формы Договоров:
1. Договор постоянной ренты
2.Договор пожизненной ренты
3. Договор пожизненного содержание с иждивением
II) Является ли для "Плательщика ренты" получение в собственность имущества - совместно нажитым имуществом.
III) Какой налог должен заплатить Плательщик ренты, получив в собственность имущество и если да, то в какой момент он должен заплатить этот налог.
Это совершенно разные договора и в качестве плательщика ренты может выступать разныйц субъект, а некоторых случаях только одно лицо (гражданин).
Налог ни какой.
Совместно нажитое является совместно нажитым.
Спросить
