Без документов и обязанностей - Как защитить себя при явке на допрос в качестве свидетеля по налоговым преступлениям компании, в которой был генеральный директор

597₽ VIP

Вам нужно обязательно явиться в налоговую и дать правдивые показания. Все как есть. В том числе что Вам известно об оплате налогов компанией. Только это лучше с адвокатом делать или юристом.

Последствия могут быть самые разные. Не исключено, что могут быть различные санкции и даже обращение в правоохранительные органы.

Детально проконсультировать можно только видя документы и зная всю ситуацию досконально.

НК РФ Статья 90. Участие свидетеля

""1. В качестве свидетеля для дачи показаний может быть вызвано любое физическое лицо, которому могут быть известны какие-либо обстоятельства, имеющие значение для осуществления налогового контроля. Показания свидетеля заносятся в протокол.

""2. Не могут допрашиваться в качестве свидетеля:

""1) лица, которые в силу малолетнего возраста, своих физических или психических недостатков не способны правильно воспринимать обстоятельства, имеющие значение для осуществления налогового контроля;

""2) лица, которые получили информацию, необходимую для проведения налогового контроля, в связи с исполнением ими своих профессиональных обязанностей, и подобные сведения относятся к профессиональной тайне этих лиц, в частности адвокат, аудитор.

""3. Физическое лицо вправе отказаться от дачи показаний только по основаниям, предусмотренным "законодательством" Российской Федерации.

""4. Показания свидетеля могут быть получены по месту его пребывания, если он вследствие болезни, старости, инвалидности не в состоянии явиться в налоговый орган, а по усмотрению должностного лица налогового органа - и в других случаях.

""5. Перед получением показаний должностное лицо налогового органа предупреждает свидетеля об ответственности за отказ или уклонение от дачи показаний либо за дачу заведомо ложных показаний, о чем делается отметка в протоколе, которая удостоверяется подписью свидетеля.

Ст. 90 НК РФ обязывает Вас прибыть в ФНС.

В качестве свидетеля для дачи показаний может быть вызвано любое физическое лицо, которому могут быть известны какие-либо обстоятельства, имеющие значение для осуществления налогового контроля. Показания свидетеля заносятся в протокол. Вам проще не признавать свою формальность.

Или признавайте и просите применить смягчающие обстоятельства

Подпунктом 12 пункта 1 статьи 31 Налогового кодекса РФ (далее НК РФ), налоговым органам предоставлено право вызывать в качестве свидетелей лиц, которым могут быть известны какие-либо обстоятельства, имеющие значение для проведения налогового контроля.

Также, подпунктом 4 предоставлено право вызывать на основании письменного уведомления в налоговые органы налогоплательщиков, плательщиков сборов или налоговых агентов для дачи пояснений в связи с уплатой (удержанием и перечислением) ими налогов и сборов либо в связи с налоговой проверкой, а также в иных случаях, связанных с исполнением ими законодательства о налогах и сборах.

Неявка свидетеля по делу о налоговом правонарушении без уважительных причин (болезнь, старость, инвалидность в частности) влечет за собой взыскание штрафа в размере одной тысячи рублей, неправомерный же отказ от дачи показаний (то есть не по основаниям предусмотренным статьей 51 Конституции РФ), равно как и дача ложных показаний карается штрафом в размере трех тысяч рублей.

Статья 51 Конституции предоставляет возможность отказаться от дачи показаний против самого себя (в равной степени и против родственников).

Надо явиться. Лучше получить информацию о деятельности этой организации. ПОскольку могут привлечь к ответственности за то что было сделано.

УК РФ, Статья 173.1. Незаконное образование (создание, реорганизация) юридического лица

(введена Федеральным законом от 07.12.2011 N 419-ФЗ)

1. Образование (создание, реорганизация) юридического лица через подставных лиц, а также представление в орган, осуществляющий государственную регистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, данных, повлекшее внесение в единый государственный реестр юридических лиц сведений о подставных лицах, -

(в ред. Федерального закона от 30.03.2015 N 67-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

наказывается штрафом в размере от ста тысяч до трехсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от семи месяцев до одного года, либо принудительными работами на срок до трех лет, либо лишением свободы на тот же срок.

2. Те же деяния, совершенные:

а) лицом с использованием своего служебного положения;

б) группой лиц по предварительному сговору, -

наказываются штрафом в размере от трехсот тысяч до пятисот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до трех лет, либо обязательными работами на срок от ста восьмидесяти до двухсот сорока часов, либо лишением свободы на срок до пяти лет.

Примечание. Под подставными лицами в настоящей статье и статье 173.2 настоящего Кодекса понимаются лица, которые являются учредителями (участниками) юридического лица или органами управления юридического лица и путем введения в заблуждение либо без ведома которых были внесены данные о них в единый государственный реестр юридических лиц, а также лица, которые являются органами управления юридического лица, у которых отсутствует цель управления юридическим лицом.

(примечание в ред. Федерального закона от 30.03.2015 N 67-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

Здравствуйте.

Надо явиться, поскольку ст.90 НК РФ обязывает Вас это сделать, однако ВЫ вправе не свидетельствовать против себя и своих близких согласно ст.51 Конституции РФ, поэтому лишнего ничего не говорите, только по существу заданных вопросов.

Здравствуйте.

А вы какое отношение имеете к фирме партнеру, которая не платит налоги? Но в налоговую идти нужно. Уточните у друга, про данную фирму, в любом случае можете сослаться на то, что к налогам той фирмы вы никакого отношения не имеете. Говорить, что вы не имеете отношения к вашей фирме, не стоит, т.к. могут привлечь к уголовной ответственности по ст. 173.1 УК РФ.

Здравствуйте. Советую говорить так как и было на самом деле, т.к другого вам попросту не остается если нет документов и вы не владеете никакой информацией. Согласно ст 90 НК РФ 1. В качестве свидетеля для дачи показаний может быть вызвано любое физическое лицо, которому могут быть известны какие-либо обстоятельства, имеющие значение для осуществления налогового контроля. Показания свидетеля заносятся в протокол.

2. Не могут допрашиваться в качестве свидетеля:

1) лица, которые в силу малолетнего возраста, своих физических или психических недостатков не способны правильно воспринимать обстоятельства, имеющие значение для осуществления налогового контроля;

2) лица, которые получили информацию, необходимую для проведения налогового контроля, в связи с исполнением ими своих профессиональных обязанностей, и подобные сведения относятся к профессиональной тайне этих лиц, в частности адвокат, аудитор.

3. Физическое лицо вправе отказаться от дачи показаний только по основаниям, предусмотренным законодательством Российской Федерации.

4. Показания свидетеля могут быть получены по месту его пребывания, если он вследствие болезни, старости, инвалидности не в состоянии явиться в налоговый орган, а по усмотрению должностного лица налогового органа - и в других случаях.

5. Перед получением показаний должностное лицо налогового органа предупреждает свидетеля об ответственности за отказ или уклонение от дачи показаний либо за дачу заведомо ложных показаний, о чем делается отметка в протоколе, которая удостоверяется подписью свидетеля.

Вообщем то смтуация сложная и весьма не приятная, вас скорее всего привлекут к ответственности, вопрос к какой, хорошо если отделаетесь просто административной ответсвенностью, но Вас могут привлечь и к уголовной ответственности.

В соответствии с ч. 4 ст. 14.25 КоАП РФ предоставление заведомо ложных сведений в налоговый орган, при отсутствии действий уголовно-наказуемого характера, влечет за собой административное наказание на должностных лиц в виде штрафа в размере 5 тысяч рублей либо дисквалификацию сроком до 3 х лет.

Либо, что еще хуже могут привлечь и к уголовной ответственности, лучше сотрудничать со следствием, не в тюрьму же садиться за чужие грехи.

170.1, 173.1, 173.2 УК РФ, с вынесением наказания в виде: принудительных работ сроком до 3 х лет; лишения свободы сроком от 3 х до 5 лет; исправительных работ сроком до 2 х лет; обязательных работ сроком от 180 до 240 часов; лишения свободы сроком до 2 х лет со штрафом в размере 100 тыс. рублей.

Очень неосмотрительно с Вашей стороны,-брать на себя такие обязанности. Советую искать адвоката и идти с ним на допрос потому, что из свидетелей люди лекго переходят в подозреваемых, а потом и в обвиняемых. Тем более, если вы фактически не занимали эту должность,-об этом легко станет известно следствию. Предусмотрена уголовная ответственность по ст. 173.1 УК РФ. Поэтому, срочно - ищите адвоката и он решит какую позицию по делу выбрать.

В соответствии со ст. 90 НК Вы обязаны явиться в налоговую инспекцию, и дать показания.

Однако исходя из моего опыта, в случае если в фирме имеется бухгалтерия либо бухгалтер, то обычно привлекают его, поскольку ему в обязанность вменяется своевременная уплата налогов, подачи деклараций и т.п.

ст. 113 НК Лицо не может быть привлечено к ответственности за совершение налогового правонарушения, если со дня его совершения либо со следующего дня после окончания налогового (расчетного) периода, в течение которого было совершено это правонарушение, и до момента вынесения решения о привлечении к ответственности истекли три года (срок давности). Если свыше 3 лет прошло, то вас привлечь не могут.

Советую обратится к юристам лично.

Лучше в налоговую не ходить, но напишите и отправьте заранее в налоговую письмо о невозможности явиться в указанный день по уважительной причине. В качестве причины указ. Е отъезд в отпуск или в командировку. Никаких подтверждений не нужно.

Ст.90 Налогового кодекса рф

Добрый день!

В вашей ситуации лучше всего получить заранее на руки письменные пояснения от бухгалтера и реальных должностных лиц организации за тот период деятельности. Дело в том, что ваше участие в ней в качестве подставного лица подпадает под действие ст.173.1 УК РФ.

Действовать от вашего имени, я так понимаю, могли лишь другие лица по доверенности от вас. Изучите объяснения, которые вам дадут реальные сотрудники и донесите до налоговых органов только правдивую информацию, они смогут проверить данные вами сведения. В отношении вопросов, на которые вы не можете дать полного ответа уточните кто может (кто действовал от вас по доверенности в тот период), в любом случае, прошло уже существенное время и за то, что вы что-то не помните или помните в общих чертах никто не станет направлять на вас сведения в правоохранительные органы, а вот за ложную информацию - вполне.

Но явиться по требованию налогового органа вы обязаны, это предусмотрено ст.90 НК РФ. При этом я бы рекомендовала вам даже попросить пойти с вами кого-то из лиц, реально управлявших компанией, возможно, этих лиц привлекут в качестве свидетелей и они смогут дать всю интересующую налоговый орган информацию.

Здравствуйте, уважаемый посетитель этого Сайта!

Вы явно не Наталья, если пишите от мужского лица. Но это не важно.

Вы задали юристам очень важный для себя платный юридический вопрос, надеясь получить от них более полные разъяснения с ссылками на нужные нормативные акты, а не краткие ответы без ссылок на нормативные акты.

Во-первых, согласно Налогового кодекса Российской Федерации (кратко - НК РФ) налоговые органы не имеют право ДОПРАШИВАТЬ никого, а имеют право согласно статьи 31 НК РФ вызывать на основании письменного уведомления в налоговые органы налогоплательщиков, плательщиков сборов или налоговых агентов для дачи пояснений в связи с уплатой (удержанием и перечислением) ими налогов и сборов либо в связи с налоговой проверкой, а также в иных случаях, связанных с исполнением ими законодательства о налогах и сборах, вызывать в качестве свидетелей лиц, которым могут быть известны какие-либо обстоятельства, имеющие значение для проведения налогового контроля.

Во-вторых, статьей 128 НК РФ предусмотрена ответственность свидетеля.

Статья 128. Ответственность свидетеля

Неявка либо уклонение от явки без уважительных причин лица, вызываемого по делу о налоговом правонарушении в качестве свидетеля,

влечет взыскание штрафа в размере тысячи рублей.

(в ред. Федерального закона от 27.07.2006 N 137-ФЗ)

Неправомерный отказ свидетеля от дачи показаний, а равно дача заведомо ложных показаний

(в ред. Федерального закона от 09.07.1999 N 154-ФЗ)

влечет взыскание штрафа в размере трех тысяч рублей.

(в ред. Федерального закона от 27.07.2006 N 137-ФЗ)

В-третьих, Вы фактически были генеральным директором Юридического лица (какого конкретно Юридического лица, Вы умалчиваете), а значит имели обязанности, определенные НК РФ.

Вопрос ваш юридический очень серьезный, а поэтому Вам следует готовиться к посещению налогового органа сразу лучше с юристом или адвокатом, специализирующихся по таким делам налоговым. Надеяться на общеизвестную "Авось" в данном случае очень рискованно для Вас. И ваш "друг" в этом вопросе Вам вряд ли может быть помощником, если он воспользовался вашей наивностью.

Знать свои права и обязанности, установленные нормативными актами, это хорошо, но лучше уметь пользоваться ими на практике с пользой для себя, а не наоборот.

В этом может помочь разобраться более подробно конкретный юрист, в т.ч. с этого сайта по договоренности, после получения от Вас более полной и нужной информации по этому вопросу и (или) копий относимых документов.

Удачи Вам.

Ответственность номинального (подставного) генерального директора организации регулируется следующими статьями КОАП РФ и УК РФ

Ст. 14.25 КоАП. Штраф от 5 000 до 10000 рублей или 4. Непредставление или представление недостоверных сведений о юридическом лице или об индивидуальном предпринимателе в орган, осуществляющий государственную регистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, в случаях, если такое представление предусмотрено законом, -

влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от пяти тысяч до десяти тысяч рублей.

Ст. 170.1 УК. Принудительные работы или лишение свободы на срок до 3-х лет;-УК РФ, Статья 170.1. Фальсификация единого государственного реестра юридических лиц, реестра владельцев ценных бумаг или системы депозитарного учета

УК РФ, Статья 173.1. Незаконное образование (создание, реорганизация) юридического лица

(введена Федеральным законом от 07.12.2011 N 419-ФЗ)

1. Образование (создание, реорганизация) юридического лица через подставных лиц, а также представление в орган, осуществляющий государственную регистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, данных, повлекшее внесение в единый государственный реестр юридических лиц сведений о подставных лицах, -

(в ред. Федерального закона от 30.03.2015 N 67-ФЗ)

(см. текст в предыдущей "редакции")

наказывается штрафом в размере от ста тысяч до трехсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от семи месяцев до одного года, либо принудительными работами на срок до трех лет, либо лишением свободы на тот же срок.

УК РФ, Статья 173.2. Незаконное использование документов для образования (создания, реорганизации) юридического лица

(введена Федеральным законом от 07.12.2011 N 419-ФЗ)

1. Предоставление документа, удостоверяющего личность, или выдача доверенности, если эти действия совершены для внесения в единый государственный реестр юридических лиц сведений о подставном лице, -

(в ред. Федерального закона от 30.03.2015 N 67-ФЗ)

(см. текст в предыдущей "редакции")

наказываются штрафом в размере от ста тысяч до трехсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от семи месяцев до одного года, либо обязательными работами на срок от ста восьмидесяти до двухсот сорока часов, либо исправительными работами на срок до двух лет.

Таким образом, последствия для вас могут быть очень серьезными Консультация по вашим дальнейшим действиям возможно только при получении информации о том что Вам конкретно инкриминируют Поэтому вам обязательно нужно явиться в налоговую Обязательно перед визитом в налоговую посетите своего друга. Чтобы от него получить как можно больше информации о деятельности этой компании

В налоговой действовать по ситуации в зависимости от того какие претензии к вам как номинальному генеральному директору имеет налоговая инспекция. Поэтому, держа в уме, какие для вас могут быть последствия, не торопитесь сразу говорить что вы только числились директором

Говорить о том что вы были подставным директором нужно только в том случае если вы почувствуйте что ситуация очень серьезная. Только тогда Вам необходимо говорить о том, что никаких документов, связанных с деятельностью организации Вы не подписывали,