Как организовать благотворительную деятельность через ИП - вопросы налогообложения и передвижения денежных средств

199₽ VIP

Открывайте отдельный счет для этих целей, оформляйте договорные отношения. Необходимо будет подать налоговую декларацию по форме 3 НДФЛ и приложить подтверждающие документы, включая устав организации, которая получает средства (например, детского дошкольного образовательного учреждения) . На сумму благотворительности можно получить налоговый вычет. Согласно п. 1 ст. 219 НК РФ вычет предоставляется только при благотворительной помощи организациям.

Размер налогового вычета по расходам на благотворительность рассчитывается за календарный год.

НК РФ Статья 219. Социальные налоговые вычеты

1. При определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 настоящего Кодекса налогоплательщик имеет право на получение следующих социальных налоговых вычетов:

1) в сумме доходов, перечисляемых налогоплательщиком в виде пожертвований:

благотворительным организациям.

Указанный в настоящем подпункте вычет предоставляется в размере фактически произведенных расходов, но не более 25 процентов суммы дохода, полученного в налоговом периоде и подлежащего налогообложению.

Федеральный закон от 11.08.1995 N 135-ФЗ "О благотворительной деятельности и благотворительных организациях".

Статьей 2 данногоЗакона определены виды деятельности, которые следует расценивать как благотворительность. К ним, в частности, может относиться помощь:

- в сфере образования, науки, культуры, искусства, просвещения;

- в сфере профилактики и охраны здоровья граждан, а также пропаганды здорового образа жизни, улучшения морально-психологического состояния граждан;

- в сфере физической культуры и массового спорта;

- в сфере охраны окружающей природной среды и защиты животных.

Ст 4

Под благотворительной деятельностью понимается добровольная деятельность граждан и юридических лиц по бескорыстной (безвозмездной или на льготных условиях) передаче гражданам или юридическим лицам имущества, в том числе денежных средств, бескорыстному выполнению работ, предоставлению услуг, оказанию иной поддержки. Граждане и юридические лица вправе беспрепятственно осуществлять благотворительную деятельность на основе добровольности и свободы выбора ее целей.

Статья 7.1. Правовые условия осуществления добровольцами благотворительной деятельности

1. Условия осуществления добровольцем благотворительной деятельности от своего имени могут быть закреплены в гражданско-правовом договоре, который заключается между добровольцем и благополучателем и предметом которого являются безвозмездное выполнение добровольцем работ и (или) оказание услуг в интересах благополучателя.

В этой связи при оказании благотворительной помощи между благотворителем и лицом, ее получившим, желательно заключить договор.

Гражданский кодекс не содержит положений о договоре непосредственно об оказании благотворительной помощи. Такая помощь осуществляется, как правило, по договору дарения, требования к которому изложены в гл. 32 ГК РФ. Он является безвозмездным. В договоре желательно указать цели оказания помощи, соответствующие Федеральному Закону о благотворительности. В противном случае могут возникнуть сомнения в возможности признания оказанной помощи благотворительной.

Кроме того, при передаче в качестве помощи имущества благотворитель вправе определить в договоре назначение, по которому оно должно быть использовано благополучателем. В случае использования его по иному назначению благотворитель может потребовать отмены дарения и расторжения договора. Такое правило предусмотрено ст. 582 ГК РФ.

Помимо договора сторонам необходимо надлежащим образом оформить и передачу денежных средств и имущества, поскольку согласно п. 9 Порядка учета доходов и расходов (Приказ Минфина России и МНС России от 13.08.2002 N 86 н/БГ-3-04/430.) все хозяйственные операции предприниматель обязан подтвердить первичными учетными документами. В этой связи специальный счет вам открывать необязательно. Вам достаточно подтвердить вашу благотворительную деятельность первичными учетными документами Для того чтобы документ был принят к учету в качестве документа, подтверждающего совершение хозяйственной операции, он должен быть составлен по форме, содержащейся в альбомах унифицированных форм первичной учетной документации. Но поскольку форма расходного документа для индивидуального предпринимателя в них не предусмотрена, он вправе разработать собственную форму такого документа, которая должна содержать:

- наименование документа;

- дату его составления;

- фамилию, имя и отчество, номер и дату выдачи документа о регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя, ИНН;

- содержание операции с измерителями в натуральном и денежном выражении;

- наименование должностей лиц, ответственных за совершение операции;

- личные подписи указанных лиц и их расшифровки в любом случае, даже если документ создан с применением средств вычислительной техники.

Расходы предпринимателя на благотворительную деятельность уменьшают налог на доходы, поскольку согласно пп. 1 п. 1 ст. 219 НК РФ он вправе воспользоваться социальным вычетом. Однако вычет предоставляется не в полной сумме расходов на благотворительность, а только в пределах 25% суммы дохода, полученного в налоговом периоде, и только в том случае, если помощь оказана:

рганизациям науки, культуры, образования, здравоохранения и социального обеспечения, которые финансируются (полностью или частично) из средств бюджетов. При этом статус указанных организаций и факт их бюджетного финансирования могут быть подтверждены копиями уставов

Чтобы получить налоговый вычет, налогоплательщик, согласно п. 2 ст. 219 НК РФ, должен представить в налоговый орган письменное заявление по окончании налогового периода одновременно с налоговой декларацией по НДФЛ, в которой следует заполнить лист "К". К декларации необходимо приложить документы, подтверждающие право налогоплательщика на получение социального налогового вычета. Такой порядок предусмотрен Приказом Минфина России N 153 н от 23 декабря 2005 года.

Да вы вправе открыть отдельный счет.

Деньги переданные безвозмездно, не облагаются НДС. Единственное условие — они должны использоваться в некоммерческих целях.

Федеральный закон "О благотворительной деятельности и благотворительных организациях" от 11.08.1995 N 135-ФЗ ст 1-7.1

Добрый день.

Для благотворительной деятельности вам ОКВЭД не нужен. Также вам необязательно открывать отдельный банковский счет. Тут главное вести отдельно бухгалтерский учет по операциям, подлежащим налогообложению, и по операциям, связанным с благотворительной деятельностью.

Налоговый кодекс РФ

Статья 149. Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)

3. Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) на территории Российской Федерации следующие операции:

12) передача товаров (выполнение работ, оказание услуг), передача имущественных прав безвозмездно в рамках благотворительной деятельности в соответствии с Федеральным законом "О благотворительной деятельности и благотворительных организациях", за исключением подакцизных товаров;

4. В случае, если налогоплательщиком осуществляются операции, подлежащие налогообложению, и операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) в соответствии с положениями настоящей статьи, налогоплательщик обязан вести раздельный учет таких операций.

Моя система налогообложения УСН 6% доходы. Если я открою отдельный счет на ИП или ФЛ, то налоговая все равно будет расченивать это как доход и с него мне, ВИДИМО, нужно платить 6%. Налоговый вычет я тоже получить не могу из-за УСН 6%... Есть ли тогда вообще смысл отдельного счета и первичных документов, если я не могу в этом минимизировать налоги.