Определение налогов при продаже и дарении квартиры - сравнение стоимости и выгоды для племянника

1) Сделка дарения недвижимости между родственниками.

Статьей 217 Налогового кодекса РФ установлено, что не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц доходы, полученные в порядке дарения недвижимого имущества, в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи или близкими родственниками. К данным лицам относятся: супруги, родители и дети, в том числе усыновители и усыновленные, дедушки, бабушки и внуки, полнородные и неполнородные (имеющие общих отца или мать) братья и сестры. Однако налоговая рекомендует сохранить документы, подтверждающие дарение и степень родства между родственниками.

2) Сделка дарения с чужим человеком.

При дарении недвижимого имущества лицом, не являющимся родственником, полученный доход подлежит обложению налогом на доходы физических лиц по ставке 13 %. Если в договоре не указана стоимость имущества, то для расчета налога можно использовать стоимость имущества по данным БТИ или провести независимую оценку стоимости недвижимости. При этом налогоплательщик обязан самостоятельно исчислить сумму налога, подлежащую уплате, и представить в налоговый орган по месту своего учета налоговую декларацию не позднее 30 апреля года, следующего за годом дарения.

Статья 20. Взаимозависимые лица

1. Взаимозависимыми лицами для целей налогообложения признаются физические лица и (или) организации, отношения между которыми могут оказывать влияние на условия или экономические результаты их деятельности или деятельности представляемых ими лиц, а именно:

(в ред. Федерального закона от 09.07.1999 N 154-ФЗ)

1) одна организация непосредственно и (или) косвенно участвует в другой организации, и суммарная доля такого участия составляет более 20 процентов. Доля косвенного участия одной организации в другой через последовательность иных организаций определяется в виде произведения долей непосредственного участия организаций этой последовательности одна в другой;

(пп. 1 в ред. Федерального закона от 09.07.1999 N 154-ФЗ)

2) одно физическое лицо подчиняется другому физическому лицу по должностному положению;

3) лица состоят в соответствии с семейным законодательством Российской Федерации в брачных отношениях, отношениях родства или свойства, усыновителя и усыновленного, а также попечителя и опекаемого.

2. Суд может признать лица взаимозависимыми по иным основаниям, не предусмотренным пунктом 1 настоящей статьи, если отношения между этими лицами могут повлиять на результаты сделок по реализации товаров (работ, услуг).

(п. 2 в ред. Федерального закона от 09.07.1999 N 154-ФЗ)

В вашем случае я полагаю такая схема разумна.

Всего доброго!

Дмитрий, добрый день! Если будете заключать с племянником договор дарения квартиры, то племяннику придется заплатить налог в размере 13 процентов от стоимости квартиры.

Лучше заключить с ним договор купли-продажи. Если квартира находится в Вашей собственности менее трех лет, стоимость укажите менее миллиона рублей.

С уважением,

Харченко О.В.