Составление договора аренды жилого помещения между физическим и юридическим лицами, учитывая налоговые аспекты

Добрый день! Никаких юридических особенностей такого договора нет, обычный договор аренды. Однако тут есть бухгалтерские нюансы. Если организация применяет ОСНО и хочет включать затраты на аренду в состав расходов, уменьшающих налогооблагаемую базу по налогу на прибыль, тогда про такой договор рано или поздно узнает налоговая, и может заинтересоваться уплатой налогов со стороны собственника жилья. Если же организация - упрощенец, тогда практически никаких рисков нет, заключайте обычный договор аренды, форму легко можно найти в интернете.

Добрый день, Евгения Владимировна! Обратитесь к любому юристу, он поможет в составлении договора. Если физлицо будет получать доход, то оно обязано уплачивать налог и подавать декларацию. Сумму платежей можно увеличить на сумму налога, но оплата налога должна идти от имени получателя средств. Из любой ситуации всегда можно найти выход, главное — предпринять шаги для его достижения. Обратитесь к юристам и они помогут вам в составлении документов, решении Вашего вопроса. Контактные телефоны, адреса обычно указаны под ответом юриста.

Удачи Вам и всего самого хорошего в Ваших делах.

С уважением, юридическая компания «ПРАВО», член Гильдии Правозащитников Москвы!

Добрый вечер, Евгения Владимировна,

Коротко - расходы на квартиру сотрудника не должны носить характер дохода в натуре, а должны носить компенсационный характер.

Ранее чаще всего мнению налоговиков при оплате аренды жилья работнику, компания должна исчислить и уплатить с него НДФЛ и страховые взносы при оплате аренды жилья работнику у последнего возникает "натуральный" доход.

Ситуацию изменили суды.

Свежая позиция налоговой.

Выдержка "Письме ФНС от 17 октября 2017 г. N ГД-4-11/20938@".

"Статьей 255 Кодекса определено, что в расходы налогоплательщика на оплату труда включаются любые начисления работникам в денежной и (или) натуральной формах, стимулирующие начисления и надбавки, компенсационные начисления, связанные с режимом работы или условиями труда, премии и единовременные поощрительные начисления, расходы, связанные с содержанием этих работников, предусмотренные нормами законодательства Российской Федерации, трудовыми договорами (контрактами) и (или) коллективными договорами.

Таким образом, если расходы работодателя на возмещение затрат иногородних работников по найму жилого помещения являются формой оплаты труда и условием в трудовом договоре, то такие расходы могут быть учтены для целей налогообложения прибыли организаций в составе расходов при условии их соответствия требованиям статьи 252 Кодекса.

Аналогичные разъяснения содержатся в письмах Минфина России от 14.09.2016 N 03-04-06/53726, от 14.11.2016 N 03-03-06/1/66710."

Предоставление жилья должно быть направлено на удовлетворение в первую очередь интересов организации, в трудовом договоре прописано условие о найме жилого помещения, то такая аренда не будет считаться натуральным доходом иногороднего сотрудника и удерживать НДФЛ с проживающего не нужно.

Расходы должны носить компенсационный характер.

В первую очередь в трудовом договоре должно быт прописано условие о найме жилого помещения.

Судебная практика:

- оплата аренды жилья работников из других городов непосредственно связана с выполнением ими своих трудовых обязанностей и имеет компенсационный характер. Следовательно, оплата аренды жилья не должна включаться в налоговую базу по НДФЛ.

Был сделан акцент на статью 169 ТК РФ, в которой прописана обязанность работодателя обеспечить возмещение работнику расходов по обустройству на новом месте жительства в случае переезда на работу в другую местность. Суд признал оплату аренды жилья работника обустройством на новом месте жительства (с учетом того, что порядок этих выплат определяется именно в трудовом договоре) и, ссылаясь на норму НК РФ (п. 3 ст. 217 НК РФ), освобождающую от НДФЛ выплаты компенсационного характера, установленные законодательством РФ, принял сторону налогоплательщика.

- произведенные обществом выплаты арендодателям жилых помещений связаны с исполнением иногородними сотрудниками своих должностных обязанностей. Иначе говоря, сотрудник не мог бы исполнять свою работу, если бы жил в другом месте. Поэтому оплата аренды жилья работника произведена прежде всего в интересах работодателя.