Как заключение агентского договора с патентным поверенным поможет ООО на УСН 6% уменьшить налогооблагаемую базу?

199₽ VIP

Здравствуйте! Можно заключить агентский договор (ст.1005 ГК РФ), регистрация в качестве ИП не имеет значения (в заголовке Вы пишите, что он не ИП, а в тексте, что ИП: если ИП, то вообще нет проблем; если нет, то это его нарушение, что при осуществлении деятельности и систематическом получении дохода не оформил ИП - тут уж отвечать ему по ст.14.1 КоАП РФ, а не организации). А организация вправе сам определять, с кем работать. Свободу договора не отменяли (ст.421 ГК РФ). Закон тут не нарушен.

Уважаемая Ирина г. Уфа!

Согласно ст.421 ГК РФ

Граждане и юридические лица свободны в заключении договора.

Понуждение к заключению договора не допускается.

При этом, обязательного нотариального удостоверения договора НЕ требуется.

Поэтому в данном случае вы можете заключить Агентский договор с физическим лицом - поверенным исходя из принципа свободы договора.

Удачи вам Владимир Николаевич

г. Уфа 22.05.2019 г.

Если Вы находитесь на УСН 6% доходы и если целью заключения агентского договора ст 105 ГК РФ является уменьшение налогооблагаемой базы при УКСН 6% то заключить то такой договор вы конечно сможете исходя из ст 421 ГК РФ свобода договора А вот уменьшить налогооблагаемую базу у вас не получится

В пункте 3.1 ст 346.21 НК РФ определено какие платежи уменьшают налогооблагаемую базу Заключение договоров ГПХ не уменьшает налогооблагаемую базу

ст 346.21 ГК РФ

3.1. Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период, на сумму:

1) страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном) периоде в соответствии с законодательством Российской Федерации;

2) расходов по выплате в соответствии с законодательством Российской Федерации пособия по временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности работника, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Федеральным законом от 29 декабря 2006 года N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством", в части, не покрытой страховыми выплатами, произведенными работникам страховыми организациями, имеющими лицензии, выданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, на осуществление соответствующего вида деятельности, по договорам с работодателями в пользу работников на случай их временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Федеральным законом от 29 декабря 2006 года N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством";

3) платежей (взносов) по договорам добровольного личного страхования, заключенным со страховыми организациями, имеющими лицензии, выданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, на осуществление соответствующего вида деятельности, в пользу работников на случай их временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Федеральным законом от 29 декабря 2006 года N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством". Указанные платежи (взносы) уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), если сумма страховой выплаты по таким договорам не превышает определяемого в соответствии с законодательством Российской Федерации размера пособия по временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности работника, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Федеральным законом от 29 декабря 2006 года N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством"

Доброго времени суток Ирина

Можете заключить агентский договор с поверенным, чтобы уменьшить налогооблагаемую базу

Минфин России разъяснил, что если агент на УСН действует в интересах принципала, то в сделке с третьими лицами у него в составе доходов при определении объекта налогообложения учитывается только агентское вознаграждение (письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 28 сентября 2017 г. № 03-11-06/2/62942).

Налогоплательщики при определении объекта налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, учитывают доходы, определяемые в порядке, установленном для определения доходов по налогу на прибыль (п. 1-2 ст. 248, п. 1 ст. 346.15 Налогового кодекса)