Обязаны ли дети заплатить налог при продаже доли в доме, если доли были получены в 2016 году?

199₽ VIP

Если дети получили доли по договору дарения, то с 2016 по 2019 годы прошло 3 года минимального срока владения. Возраст тут не важен. Никто налогов тут не платит согласно ст.217 и п.3 ст.217.1 НК РФ. Подробный ответ выше. 5 лет срок был бы, если бы доли выделялись иным способом, но вряд ли дети платили за доли. Скорее всего они получили их безвомездно, как того требует ст.10 Федерального закона от 29 декабря 2006 г. N 256-ФЗ "О дополнительных мерах государственной поддержки семей, имеющих детей".

Если дети при этом ничего не платили (а скорее всего это так), то это безвозмездная сделка, по которой одни лица передают в собственность других безвозмездно имущество. Согласно ст.572 ГК РФ такая сделка является дарением. А в силу п.3 ст.217.1 НК РФ минимальный срок владения в этом случае 3 года. Налог не платится в силу ст.217 НК РФ.

Если дети не уложились в 3 года срока владения и продали одним договором, то налоговик не прав. Если продали раньше минимального срока владения, то нужно руководствоваться подпунктом 3 пункта 2 статьи 220 НК РФ, согласно которому:

при реализации имущества, находящегося в общей долевой либо общей совместной собственности, соответствующий размер имущественного налогового вычета распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их доле либо по договоренности между ними (в случае реализации имущества, находящегося в общей совместной собственности).

Но согласно разъяснениям ФНС России, данным в Письма Федеральной налоговой службы от 25 июля 2013 г. N ЕД-4-3/13578 «Об имущественном налоговом вычете», в случае если жилье, находившаяся в общей долевой собственности нескольких собственников раньше положенного срока было продано по одному договору, то вычет в 1 млн. руб. делится, а в этом случае попадаете на налог:

была продана как единый объект права собственности по одному договору купли-продажи, имущественный налоговый вычет в размере 1 млн. рублей распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их доле.

Если каждый владелец доли в праве собственности на квартиру продал свою долю, находившуюся в его собственности по отдельному договору купли-продажи, то он вправе получить имущественный налоговый вычет в размере 1 млн. рублей.

На всякий случай текст самого письма:

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПИСЬМО

от 25 июля 2013 г. N ЕД-4-3/13578

ОБ ИМУЩЕСТВЕННОМ НАЛОГОВОМ ВЫЧЕТЕ

В дополнение к письму ФНС России от 02.11.2012 N ЕД-4-3/18611@ о порядке предоставления имущественного налогового вычета Федеральная налоговая служба сообщает следующее.

В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в суммах, полученных им в налоговом периоде от продажи, в частности, квартир и долей в них, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 1 000 000 рублей.

Согласно абзацу третьему подпункта 1 пункта 1 статьи 220 Кодекса при реализации имущества, находящегося в общей долевой собственности, соответствующий размер имущественного налогового вычета, исчисленного в соответствии с данным подпунктом, распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их доле.

Данная норма, в соответствии с пунктом 1 резолютивной части Постановления Конституционного Суда Российской Федерации от 13.02.2008 N 5-П, применяется только в случае распоряжения имуществом, находящимся в общей долевой собственности, как единым объектом права собственности.

Таким образом, если квартира, находившаяся в общей долевой собственности трех человек менее трех лет, была продана как единый объект права собственности по одному договору купли-продажи, имущественный налоговый вычет в размере 1 000 000 рублей распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их доле.

Если каждый владелец 1/3 доли в праве собственности на квартиру продал свою долю, находившуюся в его собственности по отдельному договору купли-продажи, он вправе получить имущественный налоговый вычет в размере 1 000 000 рублей.

Сумма, превышающая размер имущественного налогового вычета, приходящегося совладельцу, подлежит налогообложению налогом на доходы физических лиц в общеустановленном порядке по ставке 13 процентов.

Доведите данное разъяснение, согласованное с Минфином России письмом от 27.06.2013 N 03-04-07/24506, до нижестоящих налоговых органов.

Действительный

государственный советник

Российской Федерации

3 класса

Д.В.ЕГОРОВ

Если в изначальном договоре не было указано, кто сколько получит, а эту неточность Вы устранили доп. соглашением (ст.450-453 ГК РФ), то можно подвести к тому, чтобы не платить налог, т.к. вычет перекроет сумму дохода (ст.220 НК РФ).

Т.к. в изначальной редакции договора относительно суммы в 6450000 ничего не сказано про то, что ее получили дети, то можно заключить доп. соглашение, чтобы доход был меньше вычета и налог не пришлось платить (ст.220 НК РФ).

С предыдущим ответом поторопился. Подправил:

"Т.к. в изначальной редакции договора относительно суммы в 6450000 ничего не сказано про то, что ее получили дети, то можно заключить доп. соглашение, чтобы доход был меньше вычета и налог не пришлось платить (ст.220 НК РФ)".

Налоговая не разрешает вопрос распределения дохода. Этот вопрос решают стороны сделки. Налоговая лишь решает вопросы относительно того, нужно ли платить налог или нет согласно ст.220 НК РФ.

Да, стороны гражданско-правовой сделки вправе заключить такое доп. соглашение на основании статей 450-453 Гражданского кодекса Российской Федерации. И никакая налоговая не вправе им воспрепятствовать.