Как расчитать сумму НДФЛ за детей при продаже и приобретении квартир в ипотеку с использованием материнского капитала?\nЧто делать, если налоговая не имеет информации о квартирах и не начисляет налоги?

При продаже долей детей, аналогичную ситуацию рассматривал Минфин в Письме от 19.12.2018 г. N03-04-05/92596. Исходя из позиции Минфина и положений НК РФ если продаются доли детей, то срок владения их долями в вашем случае исчисляется с 2017 года, и в случае продажи их долей необходимо платить НДФЛ. При этом можно воспользоваться имущественным вычетом в 1 млн рублей, но этот вычет делится между совладельцами пропорционально их долям.

Таким образом, родители должны подать от имени детей налоговые декларации по НДФЛ. В этих декларациях родители вправе заявить имущественный вычет в размере, соответствующем доле.

Учитывая, что доли детей составляют по 1/20, то:

- приходящийся на них доход от продажи квартиры будет 120 тыс. рублей (2,4 млн. / 20).

- приходящаяся на них часть имущественного вычета 50 тыс. руб. (1 млн./20).

Следовательно доход с которого нужно заплатить налог по каждому ребёнку будет 70 тыс. руб. (120 тыс. - 50 тыс.)

Налог на каждого ребенка от продажи 9,1 тыс. руб. (70 тыс. * 13%).

Что касается вычета на приобретение квартиры, то детям он не полагается, поскольку они не имеют своего дохода. Но по расходам на их долю Вы как родители можете заявить вычет поскольку согласно п. 6 ст. 220 НК РФ право на получение имущественных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктами 3 и 4 пункта 1 настоящей статьи, имеют налогоплательщики, являющиеся родителями (усыновителями, приемными родителями, опекунами, попечителями) и осуществляющие новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации за счет собственных средств жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них, в собственность своих детей в возрасте до 18 лет (подопечных в возрасте до 18 лет). Размер имущественных налоговых вычетов в указанном в настоящем пункте случае определяется исходя из фактически произведенных расходов с учетом ограничений, установленных пунктом 3 настоящей статьи.

Но нужно помнить, что максимальный размер вычета составляет 2 000 000 рублей. При этом это максимальный размер вычета для каждого из супругов.

Чтобы получить вычет за приобретенную квартиру вам нужно будет подать декларацию 3-НДФЛ к которой приложить:

- договор о приобретении квартиры, комнаты или доли (долей) в них и документы, подтверждающие право собственности налогоплательщика на квартиру, комнату или долю (доли) в них, - при приобретении квартиры, комнаты или доли (долей) в них в собственность;

- документы, подтверждающие произведенные налогоплательщиком расходы (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы);

Если же решите включить в вычет доли детей, то также нужно приложить:

- свидетельство о рождении ребенка - при приобретении родителями жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них, в собственность своих детей в возрасте до 18 лет;

- решение органа опеки и попечительства об установлении опеки или попечительства - при приобретении опекунами (попечителями) жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них, в собственность своих подопечных в возрасте до 18 лет.

Подробно с расчётами вычета пр приобретении жилья можно ознакомиться по следующей ссылке: ndflka.ru

или

www.nalogia.ru

ИТОГ:

1. За детей придется заплатить НДФЛ в размере 9,1 тыс рублей за каждого.

2. Вычетом на приобретение квартиры может воспользоваться каждый из супругов (родителей) и полностью перекрыть стоимость купленной квартиры. При этому с упруга, у которого будет использован вычет не полностью останется права на его до использование при приобретении в последующем другой жилой недвижимости.

По второму вопросу посоветую всё же подать документы по обеим квартирам, тем более, что такая возможность есть в личном кабинете. Тем более, что сделки по продаже и приобретении обеих квартир, а следовательно и данные об их владельцах всплывут при подаче документов на вычеты.

Если же не подать документы по квартирам, то есть риск, что неуплаченный за детей налог превратиться в уплату и самого налога, а также штрафа и пеней за несвоевременную его уплату.