ООО за аренду нежилого помещения в 2018 не заплатило НДФЛ за меня (физ.лицо), с кого теперь налоговая будет требовать уплату НДФЛ?

597₽ VIP

ООО и должно оплатить. Если вы в договоре аренды значитесь именно как физлицо, соответственно на юр лицо, как налогового агента возлагается обязанность оплаты НДФЛ.

Требовать будут с Вас, так как согласно Закона Вы являетесь плательщиком налога на доход, так как ВЫ доход получали. Если в договоре указано, что ООО было обязано платить НДФЛ, Вы вправе взыскать данный долг с ООО, в данном случае ошибка в том, что ВЫ не проверяли платежи.

НК РФ Статья 207. Налогоплательщики

Путеводитель по налогам. Вопросы применения ст. 207 НК РФ

КонсультантПлюс: примечание.

При внесении изменений в ст. 207 законодателем, видимо, допущена неточность: не исключена запятая после слов "от источников". Текст ст. 207 приведен в точном соответствии с изменениями, внесенными ФЗ от 29.12.2000 N 166-ФЗ.

1. Налогоплательщиками налога на доходы физических лиц (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников, в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.

(в ред. Федеральных законов от 29.12.2000 N 166-ФЗ, от 27.07.2006 N 137-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

КонсультантПлюс: примечание.

Надо смотреть договор аренды. Если там указаны Вы как физическое лицо, и на Вас нет обязанности по перечислению НДФЛ, то юридическое лицо как налоговый агент должно своевременно удержать и перечислить сумму налога в бюджет. Если оно этого не сделало претензии налоговиков будут к юридическому лицу. Ст.24, 207,208 НК РФ.

Здравствуйте Николай Иванович!

Налоговая будет теперь требовать его с этого ООО,

Вы не имеете к этому отношения.

Т.к. ООО - налоговый агент, он должен исполнять свои обязанности и отвечать за неисполнение

ст. 24 НК РФ.

В данном случае существенное значение имеет тот факт, удержан ли был данный налог с доходов. Если налог удержан, то обязанность по уплате налога в данном случае лежит на налоговом агенте в силу ст. 226 НК РФ. И требовать должны с налогового агента.

Если налог не удерживался, то в силу данной же нормы организация не может его платить из своих средств. Соответственно, взыскивать будут с Вас.

П. 1 ст. 24 НК РФ определяет: "Налоговыми агентами признаются лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению налогов в бюджетную систему РФ".

п. 1, 2 ст. 226 НК РФ устанавливает, что юридические лица, которые выплачивают доход в пользу физического лица – налогоплательщика, признаются налоговыми агентами.

П. 3 ст. 24 НК РФ обязывает налогового агента: "правильно и своевременно исчислять, удерживать из денежных средств, выплачиваемых налогоплательщикам, и перечислять налоги в бюджетную систему РФ"

п. 5 ст. 24 НК РФ устанавливает: "За неисполнение или ненадлежащее исполнение возложенных на него обязанностей налоговый агент несет ответственность в соответствии с законодательством РФ".

Таким образом, с учетом описанной в вопросе ситуации полагаю, что ответ очевиден, НДФЛ обязано уплатить ООО, однако после выплаты кроме подлежащего уплате налога, штрафов и пени. ООО имеет право имея установленные судом преюдициальные обстоятельства взыскать сумму излишне уплаченную по договору с физического лица, как сумму неосновательного обогащения ст.1102 ГК РФ.

Добрый день!

С вас налоговый орган не вправе требовать уплаты налога, так как при перечислении денежных средств (доход физлицу) , юридическим лицом физическому лицу, юридическое лицо выступает агентом и обязано удержать и уплатить НДФЛ с получаемого вами дохода.

Если организация арендует у физлица (не являющегося ИП) помещение, то она является налоговым агентом по НДФЛ в отношении этого физлица-арендодателя. То есть она должна исчислить НДФЛ с дохода в виде арендной платы, удержать налог при выплате дохода физлицу и перечислить его в бюджет (п. 2 ст. 226, ст. 228 НК РФ). Перекладывать уплату НДФЛ на самого арендодателя – физлицо нельзя. И неважно, что при этом будет записано в договоре аренды с физическим лицом. НДФЛ в любом случае должен платить арендатор – организация (Письмо Минфина России от 27.08.2015 №03-04-05/49369).

Здравствуйте! Данная ситуация подробно разрешена Министерством финансов Российской Федерации: Письмо № 03-04-05/49369 от 27.08.2015. читаем: Согласно пунктам 1 и 2 статьи 226 Налогового Кодекса российские организации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, за исключением доходов, в отношении которых исчисление сумм и уплата налога производятся в соответствии со статьями 214.3, 214.4, 214.5, 214.6, 226.1, 227 и 228 Кодекса, признаются налоговыми агентами и обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога, исчисленную в соответствии со статьей 224 Кодекса.

Вывод однозначен-российская организация, выплачивающая физическому лицу арендную плату за арендуемое у него жилое помещение, признается налоговым агентом в отношении таких доходов физического лица и, соответственно, должна исполнять обязанности по исчислению, удержанию и перечислению в бюджет налога на доходы физических лиц в порядке, предусмотренном статьей 226 Кодекса.

Таким образом, НДФЛ в любом случае платит организация - арендатор.

Здравствуйте!

Если в договоре указано, что ООО обязуется уплачивать НДФЛ в налоговый орган за Вас, то согласно

п. 1, 2 ст. 226 НК РФ (от 31 июля 1998 года N 146-ФЗ) ООО, как юридическое лицо, является Вашим налоговым агентом. Следовательно ООО и должно платить НДФЛ на основании п. 3 ст. 24 НК РФ. Если налоговая предъявит Вам претензию по неуплате НДФЛ, предъявите им возражения и копию договора, потребуйте привлечь к ответственности ООО по указанной ниже норме. Либо можете самостоятельно обратиться в налоговую с заявление о взыскании по договору с ООО - налогового агента невыплаченного НДФЛ и привлечении ООО к ответственности по указанной ниже статье.

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 27.12.2019) (с изм. и доп., вступ. В силу с 01.01.2020)

НК РФ Статья 123. Невыполнение налоговым агентом обязанности по удержанию и (или) перечислению налогов

Перспективы и риски судебных споров. Ситуации, связанные со ст. 123 НК РФ

1. Неправомерное неудержание и (или) неперечисление (неполное удержание и (или) перечисление) в установленный настоящим Кодексом срок сумм налога, подлежащего удержанию и перечислению налоговым агентом,

(в ред. Федеральных законов от 09.07.1999 N 154-ФЗ, от 27.07.2010 N 229-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от суммы, подлежащей удержанию и (или) перечислению.

(в ред. Федеральных законов от 09.07.1999 N 154-ФЗ, от 27.07.2010 N 229-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

2. Налоговый агент освобождается от ответственности, предусмотренной настоящей статьей, при одновременном выполнении следующих условий:

налоговый расчет (расчет по налогу) представлен в налоговый орган в установленный срок;

в налоговом расчете (расчете по налогу) отсутствуют факты неотражения или неполноты отражения сведений и (или) ошибки, приводящие к занижению суммы налога, подлежащей перечислению в бюджетную систему Российской Федерации;

налоговым агентом самостоятельно перечислены в бюджетную систему Российской Федерации сумма налога, не перечисленная в установленный срок, и соответствующие пени до момента, когда ему стало известно об обнаружении налоговым органом факта несвоевременного перечисления суммы налога или о назначении выездной налоговой проверки по такому налогу за соответствующий налоговый период.

Добрый день, Николай Иванович.

К Вам налоговая инспекция не может предъявить требование об оплате налога на доходы физических лиц, полученного от аренды нежилого помещения.

Общество с ограниченной ответственностью, выплачивающее Вам арендную плату за арендуемое нежилое помещение, признается налоговым агентом в отношении таких доходов физического лица и, соответственно, должно исполнять обязанность по исчислению, удержанию и перечислению в бюджет налога на доходы физических лиц в порядке, предусмотренном статьей 226 Налогового кодекса.