Какое налогообложение при продаже технологического оборудования на ЕНВД?

995₽ VIP

Придется платить налог в общем порядке, НЕ КАК ПО ЕНДВ. Продажа основных средств – отдельный вид деятельности

Реализация активов, которые ранее использовались в качестве основных средств, – это самостоятельный вид деятельности магазина. То есть продажа таких объектов не считается операцией в рамках «вмененного» режима. Соответственно она облагается налогами в рамках общей системы. Причем даже в том случае, если речь идет о единичной, разовой сделке., это позиция отраженная в письме Минфина России от 12 июля 2010 г. № 03-11-06/3/102.

Особенностью режима налогообложения в виде ЕНВД является то, что он применяется только в отношении тех видов предпринимательской деятельности, которые поименованы в п. 2 ст. 346.26 НК РФ. По видам же деятельности, не указанным в названном пункте, налогоплательщики должны применять иные режимы налогообложения, предусмотренные Налоговым кодексом РФ.

Поскольку в п. 2 ст. 346.26 НК РФ деятельность по реализации собственного имущества не предусмотрена, контролирующие органы считают, что продажа имущества, в том числе и основных средств, не подлежит налогообложению в рамках ЕНВД (Письма Минфина России от 16.11.2010 N 03-11-06/3/159, от 12.07.2010 N 03-11-06/3/102, от 11.04.2008 N 03-11-04/2/71, УФНС России по г. Москве от 20.06.2007 N 18-11/057885@). Организация обязана исчислить в общеустановленном порядке.

Ответ отключен модератором

Здравствуйте Андрей

Между покупкой и продажей посчитайте разницу так называемым убытком и с этой разницы оплачиайте налог.

Продажа имущества ниже его стоимости его приобретения не приводит к необходимости восстановления НДС согласно положениям главы 21 НК РФ (письмо Минфина России от 09.11.2015 N 03-07-11/64260).

ст. 248 НК доходам в целях настоящей главы относятся:

1) доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав (далее - доходы от реализации).

В целях настоящей главы товары определяются в соответствии с пунктом 3 статьи 38 НК

Если цена приобретения товара с учетом расходов, связанных с его реализацией, превышает выручку от его реализации, то разница между этими величинами признается убытком налогоплательщика, учитываемым в целях налогообложения прибыли (п. 2 ст. 268 НК РФ, письма Минфина России от 28.11.2016 N 03-03-06/2/70260, от 04.03.2015 N 03-03-06/1/11187)

Здравствуйте, Андрей, к сожалению, при реализации основных средств, коими является технологическое оборудование не применяется режим ЕНВД, придется платить налоги по общей системе налогообложения, об этом, в частности, говорит Письмо Минфина РФ от 12.07.2010 N 03-11-06/3/102

1. В соответствии с п. 7 ст. 346.26 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) налогоплательщики, осуществляющие наряду с предпринимательской деятельностью, подлежащей налогообложению единым налогом на вмененный доход для отдельных видов деятельности (далее - ЕНВД), иные виды предпринимательской деятельности, обязаны вести раздельный учет имущества, обязательств и хозяйственных операций в отношении предпринимательской деятельности, подлежащей налогообложению ЕНВД, и предпринимательской деятельности, в отношении которой налогоплательщики уплачивают налоги в соответствии с иным режимом налогообложения. При этом учет имущества, обязательств и хозяйственных операций в отношении видов предпринимательской деятельности, подлежащих налогообложению ЕНВД, осуществляется налогоплательщиками в общеустановленном порядке.

Учитывая изложенное, операция по реализации основных средств не подлежит налогообложению в рамках ЕНВД. В данном случае организация обязана исчислить и уплатить в бюджет налог на прибыль организаций в соответствии с общим режимом налогообложения в общеустановленном порядке.

Здравствуйте, Андрей!

Вы не пишите какой режим помимо ЕНВД используете.

В данном случае ЕНВД при продаже применить Вы однозначно не сможете. Ст. 346.26 НК РФ.

А заплатите в зависимости от системы, которую применяете.

Если упрощенка - то налог по упрощенке.

Если общая система - то налог на прибыль.

Здравствуйте Андрей. Налогообложение будет в общем порядке с учётом нормы п. 7 ст. 346.26 НК РФ. Так как разные виды деятельности определяются разными видами налогообложения. В вашем случае, продадите вы дешевле чем купили, так как износ и амортизация имеют место быть. Дохода вы не получите. Остаётся НДС. НДС в вашем случае облагается по норме п.3 статьи 154 НК РФ.

Всего вам доброго!

Здравствуйте. Данный договор предполагает продажу товара для целей, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности. Поэтому эта сделка будет облагаться по ОСНО, если ранее индивидуальный предприниматель не переходил на УСН.

Цитата:

"Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 26.01.1996 N 14-ФЗ (ред. от 05.12.2017)

Статья 492. Договор розничной купли-продажи

1. По договору розничной купли-продажи продавец, осуществляющий предпринимательскую деятельность по продаже товаров в розницу, обязуется передать покупателю товар, предназначенный для личного, семейного, домашнего или иного использования, не связанного с предпринимательской деятельностью.

Таким образом Спецрежим ЕНВД сам по себе, а сделка по продаже оборудования будет облагаться в рамках УСН или ОСНО.

То есть Придется отчитываться по ОСНО (НДС+НДФЛ).

(Письмо Минфина РФ от 12.07.2010 N 03-11-06/3/102)

Желаю удачи. В.

Здравствуйте, Андрей, в порядке п.7 ст.346.26 НК РФ

Налогоплательщики, осуществляющие наряду с предпринимательской деятельностью, подлежащей налогообложению единым налогом, иные виды предпринимательской деятельности, исчисляют и уплачивают налоги и сборы в отношении данных видов деятельности в соответствии с иными режимами налогообложения, предусмотренными настоящим Кодексом.

Соответственно, в случае реализации данного оборудования, вне рамок деятельности, облагаемой ЕНВД, Вам следует исчислить и уплатить налоги в соответствии с общим режимом.

В соответствии с п. 1 ст. 207 НК РФ плательщиками НДФЛ признаются, в частности, физические лица, являющиеся налоговыми резидентами РФ.

В соответствии со ст. 146 НК РФ реализация товаров на территории РФ признается объектом обложения НДС

Поэтому нужно исчислить и уплатить данные налоги.

Удачи Вам.

Здравствуйте!

В общем порядке в чистом виде одного режима ЕНВД у предпринимателя не бывает.

ЕНВД является спец режимом и только для нескольких видов деятельности (п. 2 ст. 346.26. НК РФ).

При этом, чтобы стать плательщиком ЕНВД предпринимателю нужно встать на налоговый учёт в качестве плательщика ЕНВД по месту осуществления деятельности.

Поэтому по умолчанию при регистрации ИП оказывается на ОСНО по всем своим видам деятельности, но может перейти по ним же на УСН.

В такой ситуации ИП оказывается на ОСНО или УСН по доходам от всей деятельности, кроме той, по которой он является плательщиком ЕНВД. Осталось понять, что применяется в вашем случае ОСНО или УСН. Если ИП подавал заявление и переходил на УСН, то он на УСН, если нет, то на ОСНО. Проще всего это можно увидеть в личном кабинете налогоплательщика - индивидуального предпринимателя на сайте Федеральной налоговой службы.

И в зависимости от того, на каком вы режиме помимо ЕНВД и будет формироваться налогооблагаемая база.

Если на УСН - или 6% или 15% от дохода

Если на ОСНО - прибыль (если есть) и НДС.

Применяю только ЕНВД, стоимость покупки оборудования 1.600.000, продажа 1.000.000, это разовая сделка.