Юристы всех стран, объединяйтесь!
Юридическая консультация онлайн
Спросить юриста бесплатно
1
Консультация юриста 8 (800) 333-0265 
КРУГЛОСУТОЧНО БЕСПЛАТНО

Не выплачивают налоговый вычет уже третий год - история проблем с возвратом денег
995₽ VIP

17.06.2020, 20:07
• г. Москва

Далеко не первый год получаем налоговый вычет. Но с этим - проблема.

История уходит корнями в декабрь 2017 г. Тогда я, как обычно, подала в налоговую документы на получение вычета (медицинский, имущественный), в тот раз - за 2014 г. Замечу, что все упомянутые в рассказе документы я подавала с копиями (они сейчас у меня на руках), на которых инспекторы делали отметку о дате принятия.

В отличие от предыдущих лет заявление на перечисление вычета тогда же, сразу у меня не приняли, сообщив, что теперь подавать его можно только после камеральной проверки. (Кто помнит, это было время бардака и толп ИП-шников в налоговой, которым из-за "сбоя" начислили сотни тысяч несуществующих долгов.).

Далее мне позвонил инспектор, делавший проверку; в марте 2018 г. я привезла ей уточненную декларацию (незначительно уменьшена сумма вычета). И в конце марта 2018 г. инспектор мне сообщила, что проверка пройдена - можно подать заявление - и вычет перечислят. Она уточнила, что заявление может быть подано в течение 3-х лет с момента возникновения права на вычет. А право на вычет возникает после камеральной проверки, в нашем случае - в марте 2018 г.

Мы живём далеко от своей налоговой - заявление на получение вычета я подала в декабре 2018 г. В этот раз в налоговой его приняли без проблем.

И далее - полная тишина. В личном кабинете на nalog.ru появилась и зависла "грушой-нельзя-скушать" сумма нашего вычета за 2014 г.

В декабре 2019 г. во время традиционного посещения налоговой я долго спорила на тему возврата этой суммы с непреклонным молодым человеком из отдела урегулирования задолженности: он настаивал, что вычет не перечислят, но на статьи сослаться не мог; я утверждала, что право на вычет есть. В итоге инспектор из соседнего окна сказала нам, что я права, и посоветовала мне подать жалобу в УФНС по г. Москве со словами "вам всё выплатят".

В тот день я подала жалобу на бездействие налогового органа в свою налоговую, и в феврале 2020 г. нам пришёл письменный отказ. Но наша налоговая мотивировала его подачей мной документов в 2016 г., что является ложью. Я подала вторую жалобу с приложенной копией о принятии ими документов в 2017 г. Вскоре из нашей налоговой пришёл повторный отказ в выплате - без указания причин.

23.03.20 г. я подала жалобу в УФНС России по г.Москве. Из УФНС в конце мая 2020 г. нам пришёл отказ в выплате вычета, тк "заявление подано по истечении 3-х лет" со дня уплаты налога.

Перед опубликованием сей истории на 9111.ru я еще 3 раза позвонила на горячую линию налоговой (так вышло), попала на 3-х разных инспекторов и каждому изложила эту историю. Два инспектора мне ответили, что вычет не положен по причине из предыдущего абзаца. А третий сказал, что я имею полное право получить вычет, и надо жаловаться в Центральный аппарат ФНС РФ или подавать в суд.

Так кто же прав?! И как поступить? Также хотелось бы увидеть соответствующие статьи законов.

Большое спасибо, что осилили эту историю.

Заранее спасибо за ответы и советы.

PS Есть вишенка на этом торте. Дело в том, что в аналогичной ситуации мне уже выплачивали вычет! А именно. В декабре 18 г. я подала документы на 2 вычета (мой и мужа) - за 2015 г. Принять заявления о перечислении вычета сразу при подаче документов - у меня также отказались. Заявления я смогла подать только в декабре 19 г. - также по прошествии более 3-х лет с момента уплаты налога. И в январе 20 г. нам эти суммы наша налоговая перечислила!

Читать ответы (13)
Подача документов
Подача документов на вычет
Заявление на вычет
Ответы на вопрос (13):

Я думаю, что в данном случае правы те кто говорит что вычет не положен.

Т.к. в Вашем случае прошло три года.

Соответственно ст.220 НК РФ невозможно применить.

То что ранее вычет выплачивали - могло произойти по ошибке.

Это вовсе не значит что в этот раз должны тоже выплачивать.

Спросить
Это лучший ответ (выбран автоматически)

Вы имеете полное право жаловаться в Центральный аппарат ФНС РФ или подавать в суд. Как Вам и рекомендовали. Ст.220 НК РФ,

Заявление о зачете или о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации о налогах и сборах или по результатам взаимосогласительной процедуры в соответствии с международным договором Российской Федерации по вопросам налогообложения.

НК РФ Статья 78. Зачет или возврат сумм излишне уплаченных налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафа

7. Заявление о зачете или о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации о налогах и сборах или по результатам взаимосогласительной процедуры в соответствии с международным договором Российской Федерации по вопросам налогообложения.

Спросить

Здравствуйте, Ирина! Налоговики ссылаются на статью 78 НК РФ, согласно которой возврат излишне уплаченного налог может быть произведен в течение 3 лет. Если этот срок пропущен, а у Вас было достаточно времени, чтобы получить свое, то в суде может быть и не получится добиться результата. Кроме того, речь идет о возврате из бюджета, а судьи по сути на страже гос. бюджета. И если будет хоть одно основание для того, чтобы деньги не возвращать, то скорее всего не вернут, несмотря на то, что заявления все были поданы в срок. Если готовы дойти до Верховного Суда РФ, то может быть и есть шансы, а в нижестоящих судебных инстанциях высока вероятность отказа.

Спросить

Здравствуйте Ирина

В соответствии со ст. 138 НК - Акты налоговых органов ненормативного характера, действия или бездействие их должностных лиц могут быть обжалованы в вышестоящий налоговый орган и (или) в суд в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом и соответствующим процессуальным законодательством Российской Федерации.

Подавайте в суд иск с ходатайством о восстановлении срока на обжалование отказа в выплате с приложением документов в подтверждение уважительности причин пропуска срока на обжалование и с изложением сути требования.

Спросить
Это лучший ответ (выбран автоматически)

Здравствуйте, Ирина, согласно положениям НК РФ Статья 78. Зачет или возврат сумм излишне уплаченных налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафа

1. Сумма излишне уплаченного налога подлежит зачету в счет предстоящих платежей налогоплательщика по этому или иным налогам, погашения недоимки по иным налогам, задолженности по пеням и штрафам за налоговые правонарушения либо возврату налогоплательщику в порядке, предусмотренном настоящей статьей.

...

5. Зачет суммы излишне уплаченного налога в счет погашения недоимки по иным налогам, задолженности по пеням и (или) штрафам, подлежащим уплате или взысканию в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом, производится налоговыми органами самостоятельно не более чем за три года со дня уплаты указанной суммы налога.

Т.е. три года отсчитываются со дня уплаты налога, от этого и надо отталкиваться. Вы подавали заявление на вычет в 2017 году за 2014 год, факт подачи заявление подтверждается имеющимися у Вас копиями документов. Полагаю, хватит уже жаловаться в ФНС разных уровней, они сами друг другу противоречат, обжалуйте отказ в судебном порядке, пусть суд расставит все точки над И. Удачи Вам в решении вопроса.

Спросить
Это лучший ответ (выбран автоматически)

Здравствуйте!

Дело в том, что заявление о зачете или о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы, ст.78 НК РФ.

В связи с чем, не подлежит применению ст.220 НК РФ.

Ели полагаете, что ваши права на имущественный налоговый вычет нарушены, можете обжаловать действия и бездействия ФНС в суд.

Всего доброго!

Спросить
Это лучший ответ (выбран автоматически)

Здравствуйте!

Срок 3 года со дня уплаты сумм для подачи заявления о зачете или о возврате суммы излишне уплаченного налога регламентирован ст.78 НК РФ.

Согласно ст 88 срок камеральной проверки 3 месяца со дня подачи декларации. Если камеральной налоговой проверкой выявлены ошибки в налоговой декларации (расчете) и (или) противоречия между сведениями, содержащимися в представленных документах, либо выявлены несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, содержащимся в документах, имеющихся у налогового органа, и полученным им в ходе налогового контроля, об этом сообщается налогоплательщику с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок.

По окончании проверки в течение 10 дней налоговый орган оформляет акт камеральной проверки (. ФНС России от 16.07.2013 N АС-4-2/12705 (ред. от 13.02.2020) "О рекомендациях по проведению камеральных налоговых проверок")

По истечении указанного срока налоговый орган принимает решение, о котором уведомляет налогоплатещика.

На данный момент Вы вправе подать заявление с учетом деклараций за 2019,2018,2017 г.

Удачи Вам!

Спросить
Это лучший ответ (выбран автоматически)

В соответствии со статьей 78 НК РФ (Зачет или возврат сумм излишне уплаченных налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафа)

7. Заявление о зачете или о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации о налогах и сборах или по результатам взаимосогласительной процедуры в соответствии с международным договором Российской Федерации по вопросам налогообложения.

Установленный срок 3 года для подачи заявления о зачете или о возврате суммы излишне уплаченного налога пропущен. Вы вправе подать заявление с учетом деклараций за 2019-2017 г.

Спросить

Я вижу некое противоречие.

С одной стороны, есть норма НК РФ, согласно которой заявление может быть подано в течение 3 лет, с момента уплаты налога. (Не приняв его у меня в 2017 г., инспекция по сути меня ограбила на сумму вычета?)

С другой стороны, несколько инспекторов ФНС мне сказали, что право на вычет возникает после камеральной проверки поданных на вычет документов, и заявление может быть подано в течение 3-х лет с момента возникновения этого права на вычет.

Очевидно, что эти сроки не совпадают. Получается, в законах имеется противоречие?

Спросить

Согласно пункту 7 статьи 78 НК РФ заявление о зачете или о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации о налогах и сборах или по результатам взаимосогласительной процедуры в соответствии с международным договором Российской Федерации по вопросам налогообложения. Так что если в срок подали, а они не приняли, то лишили законного права. Термин ограбили тут не совсем применим, но направление мысли верное.

Право возникает раньше: с несением расходов, которые влекут получение налогового вычета (на лечение, обучение, покупку жилья и т.п.). К тому, что налоговая там что-то проверяет Ваше право отношения не имеет. Оно возникает независимо от воли и желания налоговиков, особенно если их незаконные действия оспорите в суде.

Спросить

Да нет собственно никаких противоречий в законе.

Заявление о зачете или о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации о налогах и сборах или по результатам взаимосогласительной процедуры в соответствии с международным договором Российской Федерации по вопросам налогообложения.

Это предусмотрено ч.7 ст.78 НК РФ.

Что касается двоякого толкования закона со стороны налоговиков - этого не должно быть.

Решение о возврате налога принимается налоговым органом на основании поданноо заявления и документов. Отказ может быть обжалован в вышестоящий налоговый орган и суд.

Спросить

А есть ли у кого-либо опыт получения вычета в подобной ситуации с налоговой через суд?

Мы бы обратились к услугам. Там вычет более 100 тыс. руб.

Может, эту сумму можно перезачесть на налоги?

Спросить

Если хотите попробовать на основании статьи 78 НК РФ вернуть излишне оплаченный налог и нужен юрист, то Вы можете найти его на данном сайте.

P.S. Вы видимо не ознакомились с новыми Правилами сайта, согласно которым, в подавляющем большинстве случаев гонорар за ответ получает тот юрист, у кого больше "армия юристов", мотивированных лайкнуть его ответ. Причем от качества ответа количество лайков совсем не зависит, а изменить эту практику может только сам вопрошающий, выбрав тот ответ, который он полагает лучшим.

Смотрю, как на предыдущий Ваш вопрос накрутили по 20-40 лайков на свои ответы и диву даюсь бессовестности юристов.

Спросить
Консультация по Вашему вопросу
8 800 505-91-11
звонок с городских и мобильных бесплатный по всей России

Москва - онлайн услуги юристов

Все онлайн услуги