В 2016 году был заем. В 2019 долг вернул по соглашению, недвижимостью и земельным участком. Облагается ли возврат долга НДФЛ.

995₽ VIP

Здравствуйте, Владимир! Не облагается, т.к. это погашение обязательства (ст.309, 807-810 ГК РФ), т.е. приход, а не доход (ст.208-210 НК РФ), т.е. не входит в налогооблагаемую базу. Доходом будут проценты по займу, а не само тело займа, пусть и возвращенное по соглашению в форме имущества.

Разъяснения содержатся в письме Минфина РФ от 12.07.2019 № 03-04-05/51963:

в соответствии с пунктом 1 статьи 210 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 Кодекса.

Согласно пункту 1 статьи 41 Кодекса доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая, в частности, в соответствии с главой "Налог на доходы физических лиц" Кодекса.

Возврат заемщиком физическому лицу суммы ранее переданного этим лицом займа не рассматривается в качестве дохода указанного лица. В этой связи производить пересчет из иностранной валюты в рубли переданной и возвращенной в таком же объеме валюты в соответствии с пунктом 5 статьи 210 Кодекса не требуется.

Вместе с тем при получении денежных средств в рублях следует учитывать, что сумма, превышающая суммы денежных средств, ранее переданных по договору займа, подлежит обложению налогом на доходы физических лиц в общеустановленном порядке.

При исчислении НДФЛ нужно ориентироваться на стоимость имущества, указанную в соглашении об отступном (письмо Минфина России от 27.07.05 № 03-11-04/2/34).

Здравствуйте Владимир

Если в соглашение об отступном указано что происходит полный зачёт требований и стоимость отступного равна сумме займа не превышает его то объекта для налога на доходы не возникает

По статье 409 Гражданского кодекса по соглашению сторон обязательство, в том числе и заем, может быть прекращено предоставлением взамен исполнения отступного, вместо денег заемщик может передать займодавцу товар, основные средства или другое имущество.

И с предоставлением отступного прекращаются все обязательства по договору, включая и обязательство по уплате неустойки (п. 3 информационного письма Президиума ВАС РФ от 21.12.05 № 102).

В такой ситуации крайне важно четко указывать в соглашении на то, погашается обязательство полностью или частично (и в какой именно части). При отсутствии этой информации суды исходят из того, что обязательство прекращается полностью (п. 4 информационного письма Президиума ВАС РФ от 21.12.05 № 102).

А если стоимость имущества превышает прекращаемое обязательство, то есть доход, с которого необходимо уплатить налог на доходы (ст.212 НКРФ)

Здравствуйте, Владимир!

Нет. не облагается. Т.к. в данном случае, во-первых, не возникает дохода. Во-вторых, прошел установленный срок, который позволяет не платить налог (ст. 217 НК РФ)

Конечно же нет, какой налог на возврат займа, это не предусмотрено Законом. Возврат долга это даже для получателя не доход,, это просто возврат денежных средств по договору займа и тем более для того, кто произвел возврат займа.

НК РФ Статья 208. Доходы от источников в Российской Федерации и доходы от источников за пределами Российской Федерации

1. Для целей настоящей главы к доходам от источников в Российской Федерации относятся:

1) дивиденды и проценты, полученные от российской организа

НК РФ Статья 217. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)

Путеводитель по налогам. Вопросы применения ст. 217 НК РФ

Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц:

1) государственные пособия, за исключением пособий по временной нетрудоспособности (включая пособ.

Здравствуйте.

Из Вашего вопроса следует, что заключено соглашение об отступном.

И из вопроса видно, что скорее всего произошел полный зачёт требований и стоимость отступного равна сумме займа и не превышает его. Таким образом, объекта для налогообложения физических лиц на доходы не возникает. Так как нет дохода. Соотетственно налог платить не нужно.

Ст.309,409, 807-810 ГК РФ,

письмо Минфина РФ от 12.07.2019 № 03-04-05/51963:

Здравствуйте Владимир!

Возврат заемщиком физическому лицу суммы ранее переданного этим лицом займа не рассматривается в качестве дохода.

Подлежит обложению налогом на доходы физических лиц в общеустановленном порядке сумма, превышающая суммы денежных средств, ранее переданных по договору займа, ст. 212 НК РФ.

Таким путем регулируется вопрос налогообложения по вашему вопросу.

Важен еще момент в вашем соглашении каким путем погашается обязательство полностью или частично.

Всего доброго решить вам ваш вопрос!