Как доказать, что продажа сертификатов на парикмахерские услуги проходит через ЕНВД, а не УСН?

995₽ VIP

Здравствуйте, Владимир! На то, что это по сути авансы полученные от потребителей, которые впоследствии будут реализованы путем оказания услуги, что подпадает под действие статьи 346.29 НК РФ, т.е. входит в состав налогооблагаемой базы только тогда, когда услуга будет оказана. До тех пор это аванс, а не доход по УСН, и согласно ст.346.14 НК РФ объектом налогообложения не является. Ведь аванс не закрыт, и реализации пока не было.

Владимир, здравствуйте!

Я бы вообще советовал Вам перейти на патент "Парикмахерские услуги", т.к. у Вас ИП. Статья 346.47 НК. Дешевле будет.

В общем случае такой вид деятельности подпадает под ЕНВД НК РФ Статья 346.29. Однако в следующем году данная система налогообложения прекратит своё существование.

Поэтому Вам навязывают УСН, что не противоречит НК РФ Статья 346.14.

Удачи!

Здравствуйте Владимир

Вы правы, в том, что сертификаты должны проходить по ЕНДВ, а не УСН

Реализуемые в розницу подарочные сертификаты являются товаром. Поэтому доходы от их реализации могут облагаться в рамках системы налогообложения в виде ЕНВД. Такой вывод озвучен в письме Минфина России от 19.12.2014 № 03-11-11/65746. Система налогообложения в виде ЕНВД может применяться организациями и предпринимателями, осуществляющими деятельность в сфере розничной торговли. Розничная торговля предполагает предпринимательская деятельность, связанную с торговлей товарами (в том числе за наличный расчет, а также с использованием платежных карт) на основе договоров розничной купли-продажи.

Товаром является любое имущество, реализуемое либо предназначенное для реализации, а под имуществом понимаются виды объектов гражданских прав (за исключением имущественных прав). Статьей 128 Гражданского кодекса РФ установлено, что к объектам гражданских прав относятся вещи, включая деньги и ценные бумаги, иное имущество, в том числе имущественные права; работы и услуги; информация; результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них (интеллектуальная собственность); нематериальные блага. Исходя из приведенных норм очевидно, что подарочные сертификаты, реализуемые под договорам розничной купли-продажи, признаются товарами. А доходы от их продажи подпадают под обложение в рамках системы налогообложения в виде ЕНВД

?сточник: www.buhgalteria.ru

© Бухгалтерия. Ру.

Здравствуйте, заключайте договор ГПХ ст.779 ГКРФ, с каждым парикмахером, он будет платить НДФЛ 13%, либо делайте партнерство, для этого каждый должен быть зарегистрирован как ИП по УСН.

Здравствуйте

В ст. 128 ГК РФ установлено, что к объектам гражданских прав относятся вещи, включая деньги и ценные бумаги, иное имущество, в том числе имущественные права; работы и услуги; информация; результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них; нематериальные блага.

Таким образом, реализуемые налогоплательщиками, ведущими розничную торговлю, подарочные сертификаты являются товарам Минфин неоднократно высказывал мнение, что реализация подарочных сертификатов на свои товары подпадает под ЕНВД (письма от 19.12.2014 № 03-11-11/65746, от 30.09.2015 № 03-11-11/55819).

Здравствуйте, Владимир!

Сертификаты это товар. На этот счет даже есть мнение у отдельных инспекций. Почему Ваша считает иначе вообще непонятно.

Ссылаться надо на совокупность норм НК РФ.

Привожу ниже их.

-Индивидуальный предприниматель по одному из видов своей деятельности – оптовая торговля непродовольственными товарами - применяет упрощенную систему налогообложения, по розничной торговле – ЕНВД. В рамках розничной торговли намерен реализовывать подарочные сертификаты на приобретение продукции в магазине. По какой системе налогообложения следует учитывать доход от их реализации?

- В соответствии с пп. 7 п. 2 ст. 346.26 НК РФ система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход может применяться организациями и индивидуальными предпринимателями, осуществляющими предпринимательскую деятельность в сфере розничной торговли через объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, а также объекты нестационарной торговой сети. Согласно ст. 346.27 НК РФ под розничной торговлей понимается предпринимательская деятельность, связанная с торговлей товарами (в том числе за наличный расчет, а также с использованием платежных карт) на основе договоров розничной купли-продажи. К данному виду предпринимательской деятельности не относится реализация продукции собственного производства (изготовления). При этом необходимо учитывать, что согласно ст. 38 НК РФ товаром признается любое имущество, реализуемое либо предназначенное для реализации, а под имуществом понимаются виды объектов гражданских прав (за исключением имущественных прав), относящихся к имуществу в соответствии с ГК РФ.

Статьей 128 ГК РФ установлено, что к объектам гражданских прав относятся вещи, включая деньги и ценные бумаги, иное имущество, в том числе имущественные права; работы и услуги; информация; результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них (интеллектуальная собственность); нематериальные блага.

Таким образом, реализуемые налогоплательщиками, осуществляющими розничную торговлю, подарочные сертификаты являются товарами. В связи с этим доходы от их реализации по договорам розничной купли-продажи могут облагаться в рамках системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.

www.nalog.ru

Здравствуйте, Владимир!

Подарочные сертификаты - это товар.

Доходы от реализации подарочных сертификатов могут облагаться в рамках системы налогообложения в виде ЕНВД. Интересн 6 о - налогвики читают письма Минфина, где об этом сказано? Например, письма Минфина РФ от 19.12.2014 № 03-11-11/65746, от 30.09.2015 № 03-11-11/55819.

На эти письма и ссылайтесь, если нужно обосновать. И пусть Вам не навязывают УСН.

Плательщиками ЕНВД могут выступать организации и предприниматели, деятельность которых включена в закрытый перечень ст. 346.28 НК РФ.

Одним из видов деятельности, включенный в закрытый перечень, является оказание бытовых услуг населению. В соответствие с Общероссийским классификатором видов деятельности, к бытовым услугам также относятся услуги парикмахерских и салонов красоты.

Таким образом, плательщиками ЕНВД могут выступать организации и ИП, чья деятельность связана с:

парикмахерскими услугами (стрижка, подравнивание, мытье волос, окрашивание, завивка, бритье бород, т.п.);

услугами маникюра, педикюра;

косметологическими услугами (массаж, чистка лица, пиллинг, т.п.).

Согласно ОКВЭД деятельности парикмахерских и салонов красоты присвоен код 93.02.

В соответствии со ст 346.29 НК РФ объектом налогообложения при ЕНВД - Объектом налогообложения для применения единого налога признается вмененный доход налогоплательщика.

Налоговой базой для исчисления суммы единого налога признается величина вмененного дохода, рассчитываемая как произведение базовой доходности по определенному виду предпринимательской деятельности, исчисленной за налоговый период, и величины физического показателя, характеризующего данный вид деятельности.

В этой связи реализация сертификатов на оказание парикмахерских услуг также подпадает под ЕНВД. потому что при ЕНВД имеет значение не конкретно полученный доход а вмененный доход.

Здравствуйте, Владимир! Ваш доход от продажи сертификатов на оказание парикмахерских услуг должен быть признан частью дохода, полученного в связи с осуществлением деятельности в сфере оказания бытовых услуг.

По своей сути сертификат - это документ, подтверждающий обязательство организации (в Вашем случае – ИП) передать в будущем ее предъявителю товары (работы, услуги) на определенную сумму и право предъявителя (обладателя сертификата) на получение этих товаров (работ, услуг).

В соответствии со статьей 346_26 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности применяется в отношении видов предпринимательской деятельности, установленных пунктом 2 статьи 346_26 Кодекса, в том числе в отношении предпринимательской деятельности в сфере оказания услуг.

В статье 346.27 Кодекса дано понятие бытовых услуг:

бытовые услуги - платные услуги, которые оказываются физическим лицам и коды которых в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности и Общероссийским классификатором продукции по видам экономической деятельности определяются Правительством Российской Федерации;

Из чего следует, что оказание тех же услуг организациям подлежит налогообложению в соответствии с общим налоговым режимом.

К сожалению, реализация сертификатов индивидуальным предпринимателем юридическому лицу не может облагаться ЕНВД.

Желаю удачи Вам!

Буду рад, если мой ответ поможет Вам разобраться в Вашей ситуации без лишних проблем.

Владимир, здравствуйте!

Необходимо ссылаться на следующее:

Подарочные сертификаты являются товаром, согласно писем Минфина от 19.12.2014 № 03-11-11/65746, от 30.09.2015 № 03-11-11/55819, ст. 346.29 НК РФ, продажа сертификатов подпадает под ЕНВД.

Удачи!

Сертификаты приобретало юр лицо ООО которое на УСН.