Какой НДФЛ при продаже недвижимости за 1000000, купленной за 100000, с кадастровой стоимостью 2166000 и менее годом владения, и возможен ли налоговый вычет?

Физлицо не вправе получить имущественный вычет по НДФЛ при продаже нежилой недвижимости.

В случае, если доход от продажи объекта недвижимого имущества ниже чем 70% от кадастровой стоимости этого объекта, то в целях налогообложения такие доходы налогоплательщика принимаются равными кадастровой стоимости этого объекта, умноженной на коэффициент 0,7.

Таким образом, налог составит 197 106 руб.

Здравствуйте. В силу положений ст. 214.10 и пп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ, так как продается нежилая недвижимость и продажная цена ниже кадастровой, вычет можно применить только в размере 250 000,00 руб. (но он все-таки выше, чем расходы на приобретение) и налогооблагаемый доход будет определяться как 70% кадастровой стоимости.

Сумма налога будет (при условии, что не изменится кадастровая стоимость в году продажи недвижимости):

(2 166 000,00 * 0,7 - 250 000,00)*0,13= 164 606,00 руб.

По общему правилу доходы физлица - налогового резидента от продажи нежилого помещения, находящегося как в РФ, так и за ее пределами, облагаются НДФЛ по ставке 13% и подлежат декларированию.

Если у резидента нет права на освобождение полученного дохода от налогообложения, он может воспользоваться имущественным налоговым вычетом, то есть по своему выбору уменьшить его (п. 3 ст. 210, пп. 1 п. 1, пп. 1, 2 п. 2 ст. 220 НК РФ):

• либо на сумму, равную стоимости нежилого помещения, но не более 250 000 руб. (имущественный вычет),

• либо на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов на приобретение данной недвижимости.

Сумма дохода от продажи обычно определяется в соответствии с договором купли-продажи. Если объект приобретен после 01.01.2016, доход от его продажи в целях налогообложения определяется следующим образом: если сумма дохода от продажи меньше, чем умноженная на понижающий коэффициент 0,7 кадастровая стоимость недвижимости, доход от продажи составит величину указанной кадастровой стоимости, умноженной на 0,7.

При этом до 01.01.2020 в расчет принималась кадастровая стоимость недвижимости на 1 января года, в котором зарегистрирован переход права собственности на нее. При определении налогооблагаемого дохода, полученного начиная с 01.01.2020, учитывается кадастровая стоимость недвижимости, внесенная в ЕГРН и подлежащая применению с 1 января года, в котором зарегистрирован переход права собственности на проданный объект.

Итого расчёт налога по Вашей ситуации (самый выгодный вариант; исходя из того, что изначально Вы купили объект нежилой недвижимости после 01.01.2016 года):

(2 166 000 * 0,7 - 1 000 000)*0,13=67 106 руб.

Если нужно - я могу вам оформить налоговую декларацию.