Как доказать налоговую освобождение при продаже имущества, находившегося в собственности более 3 лет?

995₽ VIP

Здравствуйте, Влад! Обязанность возникнет тогда, когда налоговая сама потребует это сделать, т.к. данный доход в силу ст.229 НК РФ не декларируется, т.к. не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) в силу п.17.1 ст.217 НК РФ. Однако если у налоговой возникнут сомнения относительно того, что у налогоплательщика есть право на льготу на долгосрочное владение, то они могут потребовать у налогоплательщика обосновать применение льготы. Доказывать формально должна налоговая (и в отношении регистрируемого имущества здесь все просто). Однако на практике оправдываться приходится налогоплательщику, представляя необходимые документы, подтверждающие владение более 3 лет. Доказать можно договором купли-продажи, что право возникло позднее 3 лет (ст.209 ГК РФ). Если налогоплательщик не сможет подтвердить свое право, то налоговая доначислит налог, штраф и пени.

Добрый день. Освобождаются от налогообложения доходы, получаемые физлицами за соответствующий налоговый период от продажи объектов недвижимого имущества, а также долей в указанном имуществе, при условии, что такой объект находился в собственности налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества и более (п. 17.1 ст. 217, п. 2 ст. 217.1 НК РФ). При несоблюдении вышеуказанных условий, доходы от продажи недвижимого имущества подлежат обложению налогом. По нормам статьи 217.1 НК РФ минимальный срок владения недвижимым имуществом для целей освобождения от НДФЛ доходов от его продажи составляет 5 лет. В отдельных случаях, в том числе при продаже налогоплательщиком единственного жилья, этот срок составляет 3 года. При этом указанный срок считается с даты государственной регистрации права собственности на жилье.

. Если у налоговой инспекции будет иная позиция пусть доказывают обратное.

Здравствуйте, Влад!

Согласно части 3 пункта 17.1 статьи 217 НК РФ доходы, получаемые физическими лицами за соответствующий налоговый период от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более действительно не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения).

Декларировать это не нужно.

Обязанность возникает у налогоплательщика доказывать это тогда, когда налоговые органы выставят соответствующее требование предоставить пояснения.

Налоговый орган также обязан в случае наличия сомнений доказать факт несоблюдения данного срока.

Доказательством нахождения определенный срок в собственности имущества будут служить правоустанавлиающие документы (договора купли-продажи. Дарения, выписка из ИГРН, свидетельство о праве собственности). В случае отсутствия документов налогоплательщик может быть принужден к оплате налогов. Так что если нет подтверждающих документов - нужно их восстановить. Обратиться в Росреестр, БТИ, к нотариусу и так далее.

Обязанность доказывания данного срока, в случае налоговой проверки в отношении данного физического лица возникает только в ситуации когда у налоговой есть какие то сомнения относительно срока владения. Если имущество не относится к недвижимому то оно не подлежит государственной регистрации..

Если у налоговой возникают сомнения относительно срока владения имуществом, то налоговая согласно ст 62 КАС РФ должна доказывать несоблюдение срока А налогоплательщик также согласно ст 62 КАС РФ должен доказывать обратное-соблюдение срока. Срок нахождения имущества в собственности налогоплательщик может подтвердить договором купли-продажи ст 454 ГК РФ,чеками, квитанциями, расписками.

Каковы последствия для налогоплательщика в случае отсутствия подтверждения данного срока (например, утраты документов)-последствия следующие придется платить налог, предварительно подав декларацию до 30 апреля года следующего за годом получения дохода ст 229 НК РФ.

Неподача декларации и неуплата налога влечет налоговую ответственность ст 119 и ст 122 НК РФ

Каким образом определяется срок владения недвижимостью разъяснено в нижеуказанном Письме Минфина

На основании пункта 2 статьи 8.1 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее - Гражданский кодекс) права на имущество, подлежащие государственной регистрации, возникают, изменяются и прекращаются с момента внесения соответствующей записи в государственный реестр, если иное не установлено законом.

Таким образом, по общему принципу, минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества исчисляется с даты государственной регистрации на него права собственности.

Письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 13 ноября 2019 г. N 03-04-05/87481 Об определении минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества для целей налогообложения доходов физических лиц

30 декабря 2019

Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел обращение и сообщает, что все предложения и проблемные вопросы, описанные в обращениях граждан, внимательно рассматриваются в Департаменте и учитываются в рамках подготовки и (или) согласования проектов федеральных законов о совершенствовании законодательства Российской Федерации о налогах и сборах.

Вместе с тем в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняем следующее.

Подпунктом 2 пункта 1 статьи 228 Кодекса предусмотрено, что физические лица производят исчисление и уплату налога на доходы физических лиц исходя из сумм, полученных от продажи имущества, принадлежащего этим лицам на праве собственности, и имущественных прав, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 17.1 статьи 217 Кодекса, когда такие доходы не подлежат налогообложению.

На основании пункта 17.1 статьи 217 и пункта 2 статьи 217.1 Кодекса освобождаются от налогообложения доходы, получаемые физическими# за соответствующий налоговый период от продажи объектов недвижимого имущества, а также долей в указанном имуществе при условии, что такой объект находился в собственности налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества и более.

В соответствии с пунктом 4 статьи 217.1 Кодекса минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет пять лет, за исключением случаев, указанных в пункте 3 статьи 217.1 Кодекса.

Для объектов недвижимого имущества, приобретенных в собственность до 01.01.2016, срок владения таким имуществом составляет три года (пункт 17.1 статьи 217 Кодекса, в редакции до 01.01.2016).

В случае нахождения объекта недвижимого имущества в собственности налогоплательщика менее минимального предельного срока владения таким объектом, доход от его продажи подлежит обложению налогом на доходы физических лиц в общеустановленном порядке.

В пункте 1 статьи 11 Кодекса предусмотрено, что институты, понятия и термины гражданского, семейного и других отраслей законодательства Российской Федерации, используемые в Кодексе, применяются в том значении, в котором они используются в соответствующей отрасли законодательства, если иное не предусмотрено Кодексом.

Согласно статье 1 Градостроительного кодекса Российской Федерации реконструкция объектов капитального строительства (за исключением линейных объектов) - это изменение параметров объекта капитального строительства, его частей (высоты, количества этажей, площади, объема), в том числе надстройка, перестройка, расширение объекта капитального строительства, а также замена и (или) восстановление несущих строительных конструкций объекта капитального строительства, за исключением замены отдельных элементов таких конструкций на аналогичные или иные улучшающие показатели таких конструкций элементы и (или) восстановления указанных элементов.

На основании пункта 2 статьи 8.1 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее - Гражданский кодекс) права на имущество, подлежащие государственной регистрации, возникают, изменяются и прекращаются с момента внесения соответствующей записи в государственный реестр, если иное не установлено законом.

Таким образом, по общему принципу, минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества исчисляется с даты государственной регистрации на него права собственности.

Согласно пункту 1 статьи 131 Гражданского кодекса право собственности и другие вещные права на недвижимые вещи, ограничения этих прав, их возникновение, переход и прекращение подлежат государственной регистрации в едином государственном реестре органами, осуществляющими государственную регистрацию прав на недвижимость и сделок с ней.

С 1 января 2017 года государственный кадастровый учет и государственная регистрация прав на недвижимое имущество осуществляются в соответствии с Федеральным законом Российской Федерации от 13.07.2015 N 218-ФЗ "О государственной регистрации недвижимости" (далее - Федеральный закон N 218-ФЗ).

Если реконструкция объекта недвижимости привела только к изменению его характеристик, предусмотренных статьей 8 Федерального закона N 218-ФЗ, в отношении реконструированного объекта недвижимости осуществляется государственный кадастровый учет изменений сведений о нем, содержащихся в Едином государственном реестре недвижимости.

В соответствии с пунктом 6 части 5 статьи 14 и пункту 4 части 2 статьи 15 Федерального закона N 218-ФЗ изменение основных характеристик объекта недвижимости является основанием для осуществления государственного кадастрового учета по заявлению собственника объекта недвижимости. При этом запись о зарегистрированном праве на данный объект недвижимости не погашается.

В соответствии с частью 1 статьи 41 Федерального закона N 218-ФЗ в случае образования двух и более объектов недвижимости в результате раздела объекта недвижимости, объединения объектов недвижимости, перепланировки помещений, изменения границ между смежными помещениями в результате перепланировки или изменения границ смежных машино-мест государственный кадастровый учет и государственная регистрация прав осуществляются одновременно в отношении всех образуемых объектов недвижимости.

При этом согласно части 3 статьи 41 Федерального закона N 218-ФЗ снятие с государственного кадастрового учета и государственная регистрация прекращения прав на исходные объекты недвижимости осуществляются одновременно с государственным кадастровым учетом и государственной регистрацией прав на все объекты недвижимости, образованные из таких объектов недвижимости.

Учитывая изложенное, минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества для целей налогообложения доходов физических лиц подлежит исчислению исходя из положений, установленных Гражданским кодексом и Федеральным законом N 218-ФЗ.

Одновременно сообщается, что настоящее письмо Департамента не содержит правовых норм, не конкретизирует нормативные предписания и не является нормативным правовым актом. Письменные разъяснения Минфина России по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, направленные налогоплательщикам и (или) налоговым агентам, имеют информационно-разъяснительный характер и не препятствуют налогоплательщикам, налоговым органам и налоговым агентам руководствоваться нормами законодательства Российской Федерации о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.

Заместитель директора Департамента Р.А. Саакян.

Здравствуйте!

Какими доказательствами можно подтвердить данный срок нахождения имущества в собственности?

Учитывая, что право собственности у нового владельца возникает после государственной регистрации в Росреестре, доказательством может служить информация из ЕГРН о дате регистрации перехода права собственности.

Из этого правила есть исключения.

При подсчете срока владения имущества, перешедшего в порядке наследования, срок считается от даты открытия наследства (дня смерти наследодателя) - ст.1152 ГК РФ.

Если речь об имуществе, купленном по ДДУ, срок считается с даты полной оплаты по договору (ст.217.1 НК РФ).

Здравствуйте, Влад!

Отвечу вам на ваши три вопроса по порядку:

1. Доказывать и показывать документы из вашего вопроса следует, когда ФНС к вам имеет законный интерес.

ФНС может проводить камеральные проверки и выездные. У нее могут возникнуть вопросы и основания для проведение встречной проверки, ст. 89 НК РФ.

2. ФНС должна доказывать из вашего вопроса, если хочет применить санкции или до начислить налог. Может взять пояснения. (ст. 217 НК РФ, НК РФ Статья 122. Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора, страховых взносов))

3. Если подтверждающих документов не будет, а будут основания для начисления налога, то его начислят, а налогоплательщику применят санкции в соответствии со ст. 122 НК РФ:

"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 23.11.2020) (с изм. и доп., вступ. В силу с 01.01.2021)

НК РФ Статья 122. Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора, страховых взносов)

(в ред. Федеральных законов от 27.07.2006 N 137-ФЗ, от 03.07.2016 N 243-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

Путеводитель по налогам. Вопросы применения ст. 122 НК РФ

1. Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора, страховых взносов) в результате занижения налоговой базы (базы для исчисления страховых взносов), иного неправильного исчисления налога (сбора, страховых взносов) или других неправомерных действий (бездействия), если такое деяние не содержит признаков налоговых правонарушений, предусмотренных статьями 129.3 и 129.5 настоящего Кодекса,

(в ред. Федерального закона от 03.07.2016 N 243-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога (сбора, страховых взносов).

(в ред. Федеральных законов от 27.07.2006 N 137-ФЗ, от 03.07.2016 N 243-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

2. Утратил силу. - Таможенный кодекс РФ от 28.05.2003 N 61-ФЗ.

(см. текст в предыдущей редакции)

3. Деяния, предусмотренные пунктом 1 настоящей статьи, совершенные умышленно,

(в ред. Таможенного кодекса РФ от 28.05.2003 N 61-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

влекут взыскание штрафа в размере 40 процентов от неуплаченной суммы налога (сбора, страховых взносов).

(в ред. Федеральных законов от 09.07.1999 N 154-ФЗ, от 27.07.2006 N 137-ФЗ, от 03.07.2016 N 243-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

4. Не признается правонарушением неуплата или неполная уплата ответственным участником консолидированной группы налогоплательщиков сумм налога на прибыль организаций по консолидированной группе налогоплательщиков в результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налога на прибыль организаций по консолидированной группе налогоплательщиков или других неправомерных действий (бездействия), если они вызваны сообщением недостоверных данных (несообщением данных), повлиявших на полноту уплаты налога, иным участником консолидированной группы налогоплательщиков, привлеченным к ответственности в соответствии со статьей 122.1 настоящего Кодекса.

Надеюсь ответ мой вам полезен!

Отвечу вам без выкладываний объемных цитат из закона.

Утрата документов ничего не значит, так как данные есть в Росрееестре.

Срок исчисляется с момента регистрации права собственности ст.223 ГК Собственник не должен ничего доказывать Иного не дано.

Раньше с доказательством были проблемы, дело все в том что согласно как раз ст 217 НК 3 года минимальный период если это единственная квартира у вас в собственности, если квартир несколько минимальный период составляет 5 лет, а не 3 года, поэтому на данный момент налоговая САМА запрашивает данные из Росреестра, если вы подаете 3 НДФЛ, Росреестр даёт выписку по вашему имени и фамилии и пишет количество недвижимости у вас в собственности, если квартир несколько налоговая делает вам предписание для дачи объяснений, затем накладывает штраф, если квартира 1 там виден срок владения, если он 3 года никаких проблем не будет.

Здравствуйте!

Если от Налоговой последует требования об уплате налога, то тогда возникнет Ваше право предоставить документы подтверждающие что в собственности находился объект либо три года, либо пять лет, если утеряны документы, их необходимо заказать в Росреестре для предоставления. В Росреестре есть свои архивы где и хранятся все оригиналы. На основании части 3 пункта 17.1 статьи 217 НК РФ доходы, получаемые физическими лицами за соответствующий налоговый период от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более действительно не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения).

Налоговая не обязана доказывать, она выставляет требования если возникают сомнения, а доказывать что собственность налогоплательщика три года и более действительно не подлежат налогообложению, это лежит на физических лицах.

Всего Вам хорошего!

Здравствуйте Влад

Для подтверждения нахождения у вас имущества в собственности более 3 х лет вы можете заказать выписку с ЕГРН с Росреестра об объекте недвижимости, где отражена дата и год приобретения для отсчёта срока в освобождении от оплаты НДФЛ

ФНС при проведении проверки сами могут данную информацию проверить

Но если у вас нет документов о праве собственности, то придется подавать декларацию и платить налог 13 %

При выявлении нарушений по не оплате налога, предусмотрены штрафные санкции по ст. 122 НК

взыскание штрафа в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога

Физические лица, получившие доходы от продажи собственного имущества, исчисление и уплату НДФЛ производят самостоятельно, за исключением случаев, предусмотренных п. 17.1 ст. 217 НК, когда такие доходы не подлежат налогообложению.