Вопросы аффилированности и управления перевозками в ИП и ООО на примере собственного и привлеченного транспорта

995₽ VIP

Подпадает под признаки аффилированности, но не запрещено. Разная и правильная бухотчетность и все. Лицо, зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя, может быть участником общества с ограниченной ответственностью, в том числе может его учреждать. Наличие либо отсутствие у физического лица статуса ИП на возможность создания ООО не влияет. Но учредителем вы будите как физ лицо, имеющее статус ИП.

Здравствуйте. Это не совсем так. Вам лучше получить НЕСКОЛЬКО патентов. Отдельно на перевозку и отдельно на экспедицию.

Для сведения: Ст. 346.43 НК РФ предусмотрено, что ПСН устанавливается НК РФ, вводится в действие в соответствии с НК РФ законами субъектов РФ и применяется на территориях указанных субъектов РФ.

ПСН применяется при оказании автотранспортных услуг по перевозке:

грузов автомобильным транспортом ИП, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) транспортные средства, предназначенные для оказания таких услуг (пп. 10 п. 2 ст. 346.43 НК РФ);

пассажиров автомобильным транспортом ИП, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) транспортные средства, предназначенные для оказания таких услуг (пп. 11 п. 2 ст. 346.43 НК РФ).

Документом, удостоверяющим право на применение ПСН, является патент на осуществление одного из видов предпринимательской деятельности, в отношении которого законом субъекта РФ введена патентная система налогообложения.

ИП вправе получить несколько патентов.

Патент действует на всей территории субъекта РФ, за исключением случаев, когда законом субъекта РФ определена территория действия патентов в соответствии с пп. 1.1 п. 8 ст. 346.43 НК РФ.

Субъект РФ имеет право дифференцировать территорию субъекта РФ по территориям действия патентов по муниципальным образованиям (группам муниципальных образований), за исключением патентов на осуществление некоторых видов предпринимательской деятельности, в число которых входят автотранспортные услуги.

Такие патенты действуют на территории всего региона.

В патенте должно содержаться указание на территорию его действия.

Аналогичные разъяснения в т.ч. по международным перевозкам даны в Письмах Минфина РФ от 29.12.2020 N 03-11-03/4/11614 и ФНС РФ от 29.12.2020 N КВ-4-3/21782@. Главное, чтобы груз перевозили на авто из патента. Если ИП приобрел или арендовал другой автомобиль, то на него надо получить отдельный патент (Письмо Минфина РФ от 21.12.2020 N 03-11-11/111826). Ссылка:buhexpert8.ru

Желаю удачи. В.

Здравствуйте! Учредитель при регистрации ООО выступает как физическое лицо, и не имеет значения, обладает ли это физическое лицо статусом индивидуального предпринимателя. Сам факт статуса ИП налоговиками игнорируется, потому что

Федеральный закон от 08.02.1998 N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью" дает конкретную формулировку насчет того, что участниками хозяйственных обществ у нас в стране могут быть физические или юридические лица. Закону вторят и положения Гражданского кодекса. Вы не встретите прямого разъяснения касательно ИП — учредителя ООО, но изначально не предполагается, что ИП при регистрации ООО каким-то образом отличается в правах от обычного физического лица.

В форме Р 11001 — заявлении на регистрацию ООО — вы не найдете полей, где могли бы сообщить о предпринимательском статусе учредителя юридического лица (раздел “ОГРНИП” предусмотрен для учредителей товарищества на вере или полного товарищества). В случае успешного решения по вопросу регистрации ООО в ЕГРЮЛ отражают информацию только о физическом лице.

Собственно, ситуация, когда ИП и учредитель ООО — одно лицо, вполне возможна, но следует понимать, что две эти ипостаси одного гражданина никак не пересекаются, не “суммируются”, а значит, и оптимизировать налоговые траты не позволяют.

То есть Индивидуальный предприниматель по-прежнему отвечает по взятым на себя обязательствам всем имуществом (за исключением единственной квартиры и прочего имущества, на которое, согласно закону, не может быть обращено взыскание).

Что касается обязательств ООО, то участник по ним не отвечает — он несет ответственность, связанную с деятельностью общества, только в пределах принадлежащей ему доли в уставном капитале.

Таким образом, если учредителем ООО является ИП, то он ведет с налоговиками два параллельных диалога. В первом он выступает налогоплательщиком-ИП и свободно распоряжается полученными от бизнеса средствами; во втором он играет роль участника ООО и должен строго следовать порядку выплаты дивидендов. Порядок таков: запрещено выводить на счета участников ООО неограниченные объемы денежных средств, можно только распределять чистую прибыль в виде дивидендов по результатам отчетного периода.

Из вышесказанного следует, что можно открыть ООО, будучи в статусе ИП. Это не взаимоисключающие формы ведения бизнеса. Однако если не хочется вести такую “двойную” жизнь, усложняя ее разными налогами и взносами, деятельность ИП можно прекратить. Для этого нужно подать в налоговую инспекцию соответствующее заявление, квитанцию об уплате госпошлины, а также справку из Пенсионного фонда РФ о том, что задолженностей перед ним нет.

Добрый день. ИП обладает правами и обязанностями физического лица, статус которого за ним остается и после государственной регистрации. Иными словами ИП – это физическое лицо, осуществляющее предпринимательскую деятельность с момента оформления в ФНС. Следовательно, ИП может стать учредителем ООО как единолично, так и в составе нескольких основателей. Это отражено в Федеральном законе №14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» . Поэтому если хотите, то законом это не запрещено. Даже будет гораздо удобней вести свою деятельность. Удачи Вам в Вашей деятельнотсти!

Доброго вечера, Наталья.

Да, у Вас имеются признаки аффилированности, в соответствии с положениями ст. 53.2 ГК РФ. Ничего опасного в этом нет, поскольку факт взаимозависимости ИП и ООО сам по себе возможен. Главное, чтобы у Вас ценообразование по договорам, (если они будут заключаться между собой) не отличались сильно от рыночных.

В целях недопущения *налоговых нарушений* и претензий ФНС, разделите документооборот между ИП и ООО, раздельно ведите бухгалтерскую отчётность и ведите счета в разных банках.

Надеюсь Вам будет полезен мой ответ)

С уважением.

Здравствуйте Наталья

Да такая схема подпадает под аффилированность, так как аффилированные лица - физические и юридические лица, способные оказывать влияние на деятельность юридических и (или) физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность в соответствии со ст. 4 Закона РСФСР от 22.03.1991 N 948-1 (ред. от 26.07.2006) "О конкуренции и ограничении монополистической деятельности на товарных рынках"

Да может ИП быть учредителем ООО и вести документооборот и управление сотрудниками

Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ

(ред. от 31.07.2020, с изм. от 24.02.2021)

"Об обществах с ограниченной ответственностью"1. Участниками общества могут быть граждане и юридические лица.

Добрый вечер, Наталья!

Для признания взаимной зависимости лиц учитывается влияние, которое может оказываться в силу участия одного лица в капитале других лиц, в соответствии с заключенным между ними соглашением либо при наличии иной возможности одного лица определять решения, принимаемые другими лицами. При этом такое влияние учитывается независимо от того, может ли оно оказываться одним лицом непосредственно и самостоятельно или совместно с его взаимозависимыми лицами, признаваемыми таковыми в соответствии со ст. 105.1 НК РФ.

Налоговый орган имеет право проверять правильность установления рыночных цен между взаимозависимыми лицами (письмо Минфина России от 25.05.2015 № 03-01-18/29936).

Кроме этого, налоговое законодательство содержит критерии признания сделок контролируемыми ()

Начиная с конца ноября 2016 г. в п. 2 ст. 45 НК РФ были внесены изменения, согласно которым задолженность взыскивается не с аффилированных организаций, а с аффилированных лиц! Ранее взыскание могло производиться только с обществ. Дочерних предприятий и организаций. Теперь налоговые органы вправе взыскивать задолженности организаций по налогам и с аффилированных с ними физических лиц, индивидуальных предпринимателей и организаций.

На практике налоговики, как правило, обращаются в суд одновременно с требованиями и о признании лиц взаимозависимыми, и о взыскании налоговой задолженности с взаимозависимого лица.

Таким образом, в вашей ситуации в случае недоимки высокий риск признания аффелированности и отстаивания своих интересов в суде. К сожалению, положительной практики ничтожно мало!

Такая схема попадает под признаки аффелированности.

Закон РСФСР от 22.03.1991 N 948-1 (ред. от 26.07.2006) "О конкуренции и ограничении монополистической деятельности на товарных рынках"

Статья 4. Определение основных понятий

В настоящем Законе используются следующие понятия:

аффилированные лица - физические и юридические лица, способные оказывать влияние на деятельность юридических и (или) физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность;

Но Вы уже являетесь учредителем ООО транспортная экспедиция (привлеченный транспорт). Вы вправе и самостоятельно вести предпринимательскую деятельность, иметь ИП патент. Или Вы желаете быть учредителем другого ООО.

Вы можете документооборот и управление вести одними сорудниками заключив договор о возмездном или безвозмездном оказании услуг (ст.779 ГК РФ) с ИП, ООО.

Здравствуйте, Наталья.

ООО может у предпринимателя, являющегося учредителем этого ООО, покупать, продавать, брать-сдавать в аренду, оказывать-получать услуги. Цены на такие услуги-товары должны быть сопоставимы с рыночными.

Важно-Нужно изучить законодательство, в том числе раздел V.1. Налогового Кодекса РФ: "Взаимозависимые лица. Общие положения о ценах и налогообложении. Налоговый контроль в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами. Соглашение о ценообразовании".

Правильно составить договор и спокойно работать. Удачи.

Здравствуйте, Наталья, признаки аффилированности тут имеются, поскольку тут есть признаки взаимного влияния, однако, такая схема работы не нарушает законодательство, ИП это такое же физическое лицо, просто занимающееся предпринимательской деятельностью и никто не запрещает Вам, как физическому лицу быть учредителем в ООО, согласно ст.11 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ (ред. от 31.07.2020, с изм. от 24.02.2021) "Об обществах с ограниченной ответственностью". Главное чтобы цены при взаиморасчетах совпадали с рыночными, тогда у ФНС не будет претензий. Что касается ведения документооборота, да сотрудники могут быть одни и те же.

Здравствуйте! Физическое лицо имеет право зарегистрировать и ИП, и ООО, и даже сразу несколько ООО. Только ему — в рамках действующего законодательства — решать, что удобнее с его направлением деятельности, предполагаемыми доходами и прочими определяющими параметрами бизнеса.

Согласно

Закону РСФСР от 22.03.1991 N 948-1 (ред. от 26.07.2006) "О конкуренции и ограничении монополистической деятельности на товарных рынках"

Статья 4. Определение основных понятий

аффилированные лица - физические и юридические лица, способные оказывать влияние на деятельность юридических и (или) физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность;

У Вас безусловно данная схема попадает под аффилированность (ГК РФ Статья 53.2. Аффилированность), но это вовсе не противозаконно, и допустимо. ИП является физическим лицом, и Вы же являетесь учредителем ООО, при правильном бухучете, не должны возникать вопросы, разделите бухгалтерию, так для Вас будет удобно, и при проверке.

Всего Вам хорошего!

Здравствуйте.

Да,безусловно в Вашей ситуации наблюдаются признаки афиллированности.

Взаимозависимыми лицами для целей налогообложения признаются физические лица и (или) организации, отношения между которыми могут оказывать влияние на условия или экономические результаты их деятельности или деятельности представляемых ими лиц,

Если особенности отношений между лицами могут оказывать влияние на условия и (или) результаты сделок, совершаемых этими лицами, и (или) экономические результаты деятельности этих лиц или деятельности представляемых ими лиц, указанные в настоящем пункте лица признаются взаимозависимыми для целей налогообложения (далее - взаимозависимые лица).

Для признания взаимной зависимости лиц учитывается влияние, которое может оказываться в силу участия одного лица в капитале других лиц, в соответствии с заключенным между ними соглашением либо при наличии иной возможности одного лица определять решения, принимаемые другими лицами. При этом такое влияние учитывается независимо от того, может ли оно оказываться одним лицом непосредственно и самостоятельно или совместно с его взаимозависимыми лицами, признаваемыми таковыми в соответствии статьей 105.1 НК РФ.

Так что налоговые органы вполне могут расценить эти взаимооотношения как между взаимозависимыми лицами ссоответствующими налоговыми последствиями.

53.2 ГК РФ.

ст.20, 105.1 НК РФ

Закон РСФСР от 22.03.1991 N 948-1 (ред. от 26.07.2006) "О конкуренции и ограничении монополистической деятельности на товарных рынках"

Здравствуйте!

Указанная вами схема безусловно является аффилированной.

Правовое основание - ст. 53.2 ГК РФ.

ч.2 ГК РФ, ч.3 ГК РФ, ч.4 ГК РФ

"Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 30.11.1994 N 51-ФЗ (ред. от 09.03.2021)

ГК РФ Статья 53.2. Аффилированность

(введена Федеральным законом от 05.05.2014 N 99-ФЗ)

В случаях, если настоящий Кодекс или другой закон ставит наступление правовых последствий в зависимость от наличия между лицами отношений связанности (аффилированности), наличие или отсутствие таких отношений определяется в соответствии с законом.

У вас могут работать одни и те же работники в ИП и ООО, так как не запрещено законом работать гражданам у разных нанимателей либо в разных организациях различной правовой формы и с одним и тем же учредителем либо ИП.

Надеюсь мой ответ вам полезен!

Наталья, здравствуйте!

Да, такая схема работы подпадает под признаки аффилированности.

Аффилированные лица - это физические и юридические лица, способные оказывать влияние на деятельность юридических и (или) физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность ст. 4 Закона РСФСР от 22.03.1991 N 948-1 (ред. от 26.07.2006) "О конкуренции и ограничении монополистической деятельности на товарных рынках"

ИП может быть учредителем ООО, в силу ст. 7 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ (ред. от 31.07.2020, с изм. от 24.02.2021) "Об обществах с ограниченной ответственностью", при этом управление может осуществляться одними сотрудниками и одним документооборотом.

Добрый день! В рассматриваемом случае, налицо совершение Вами контролируемых сделок, что не приветствуется налоговыми органами в силу следующего.

В силу пп. 2 п. 2 ст. 105.1 НК РФ взаимозависимыми лицами признаются физическое лицо и организация в случае, если такое физическое лицо прямо и (или) косвенно участвует в такой организации и доля такого участия составляет более 25%.

Согласно п. 1 ст. 105.14 НК РФ в целях НК РФ контролируемыми признаются сделки между взаимозависимыми лицами (с учетом особенностей, предусмотренных указанной статьей). Такие сделки подлежат особому налоговому контролю.

В соответствии со ст. 105.16 НК РФ налогоплательщики обязаны уведомлять налоговые органы о совершенных ими в календарном году контролируемых сделках.

Учредителями ООО могут быть, в т.ч. российские физические лица (п. 1 ст. 7 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью»), но не ИП.