Формирование учета товаров в торговой компании на ОСНО - вопросы по перепродаже импортного товара в укрупненной номенклатуре.

398₽ VIP

Ответ отключен модератором

Приказ Минфина России от 28.12.2001 N 119 н (ред. от 24.10.2016) "Об утверждении Методических указаний по бухгалтерскому учету материально-производственных запасов" (Зарегистрировано в Минюсте России 13.02.2002 N 3245)

50. Материалы должны приходоваться в соответствующих единицах измерения (весовых, объемных, линейных, в штуках). По этим же единицам измерения устанавливается учетная цена.

В случае, когда материал поступает в одной единице измерения (например, по весу), а отпускается со склада в другой (например, поштучно), то его оприходование и отпуск отражаются в первичных документах, на складских карточках и соответствующих регистрах бухгалтерского учета одновременно в двух единицах измерения. При этом вначале записывается количество в единице измерения, указанной в документах поставщика, затем в скобках - количество в единице измерения, по которой материал будет отпускаться со склада.

Если затруднительно отражение движения такого материала одновременно в двух единицах измерения, возможен вариант перевода материала в другую единицу измерения с составлением акта перевода

Нужно оформлять документы так, чтобы переименованные ТМЦ можно было однозначно идентифицировать как те же самые, что указаны в документах вашего поставщика. Ваши действия будут зависеть от того, как часто у вас возникает потребность изменить наименование поступающих ценностей: постоянно или лишь изредка.

Закрепите приказом директора, что в целях надлежащего учета и контроля за использованием ТМЦ ваша организация ведет их учет под наименованиями, закрепленными во внутренней номенклатуре.

Составьте и утвердите приказом директора:

внутреннюю номенклатуру ТМЦ;

таблицу соответствия каждого приведенного там наименования всем тем наименованиям, которые используют для этой позиции ваши поставщики, а также — отдельно — тем названиям, которые требуют указывать в документах покупатели.

При приемке товара соотносите указанное в документах поставщика наименование с наименованием из внутренней номенклатуры и в соответствии с последним принимайте ТМЦ на учет. Многие бухгалтерские и складские программы позволяют легко автоматизировать этот процесс.

Следите, чтобы документ, которым вы оформляете принятие к учету ТМЦ (приходный ордер М-4 на материалы или заменяющий его штамп на накладной, акт о приеме товара), был увязан с накладной поставщика. В форме приходного ордера М-4 есть графа, в которой указывают реквизиты накладной поставщика. В составляемый в произвольной форме акт о приеме товара вы можете добавить эту информацию самостоятельно.

Если вы оформите документацию подобным образом, то у налоговой не будет вопросов в части принятия к вычету ндс, Право на вычет НДС, предъявленного поставщиком, непосредственно связано с фактом приобретения товаров (работ, услуг), имущественных прав для дальнейшей реализации, облагаемой НДС, или в целях осуществления иных операций, являющихся объектом обложения НДС (п. 2 ст. 171 НК РФ).

Налог на прибыль

В целях главы 25 НК РФ расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты (а в случаях, предусмотренных ст. 265 НК РФ, убытки), осуществленные (понесенные) налогоплательщиком.

Здравствуйте!

Согласно п. 50 Приказа Минфина России от 28.12.2001 N 119 н "Об утверждении Методических указаний по бухгалтерскому учету материально-производственных запасов"

50. Материалы должны приходоваться в соответствующих единицах измерения (весовых, объемных, линейных, в штуках). По этим же единицам измерения устанавливается учетная цена.

В случае, когда материал поступает в одной единице измерения (например, по весу), а отпускается со склада в другой (например, поштучно), то его оприходование и отпуск отражаются в первичных документах, на складских карточках и соответствующих регистрах бухгалтерского учета одновременно в двух единицах измерения. При этом вначале записывается количество в единице измерения, указанной в документах поставщика, затем в скобках - количество в единице измерения, по которой материал будет отпускаться со склада.

Так и указывайте в документах, по УПД от поставщика поступает товар в кг., а по факту в гр.

Здравствуйте,

Вы получили товар, по количеству не соответствующий сопроводительной накладной.

В этом случае делаете приемку товара по фактическому количеству и составляете Акт по форме ТОРГ-1.

Если обнаружили отклонения от количества, указанного в сопроводительной накладной, делаете Акт ТОРГ-2 (или ТОРГ 03, если товар импортный) и выставляете претензию.

Дальнейшие претензионные действия я упущу, для нас они сейчас не так важны.

Главное, что по ТОРГ-1 - по фактическому количеству - Вы принимаете товар к учету. И, соответственно, принимаете к вычету НДС, но только не на весь товар, а только на тот, который приняли.

Для этого регистрируете в Книге покупок сопроводительный счет-фактуру, но не на всю сумму, а только на ту часть, которая соответствует принятому товару. И, собственно говоря, больше Вам ничего уже и не нужно - ни исправительный счет-фактура, ни корректировочный. Вы уже поставили к вычету ровно столько, сколько положено.

Приказ Минфина России от 28.12.2001 N 119 н (ред. от 24.10.2016) "Об утверждении Методических указаний по бухгалтерскому учету материально-производственных запасов" (Зарегистрировано в Минюсте России 13.02.2002 N 3245)