Сдача в субаренду самозанятым
398₽ VIP
Может ли самозанятый арендовать помещение у ИП и сдавать его в субаренду ООО на УСН?
Здравствуйте, может об этом есть позиция Минфина
плательщик НПД вправе не только сдавать в аренду принадлежащую ему жилую недвижимость, но и оказывать услуги по сдаче жилых помещений в субаренду.
Письмо Минфина от 27.03.2020 03-11-11/24601
Согласно части 1 статьи 2 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" в городе федерального значения Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан (Татарстан)" (далее - Федеральный закон) применять специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход" (далее - НПД) вправе физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, местом ведения деятельности которых является территория любого из субъектов Российской Федерации, включенных в эксперимент.
В соответствии с частью 1 статьи 6 Федерального закона объектом налогообложения признаются доходы от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав).
При этом согласно пункту 3 части 2 статьи 6 Федерального закона не признаются объектом налогообложения доходы от передачи имущественных прав на недвижимое имущество (за исключением аренды (найма) жилых помещений).
В соответствии с пунктом 2 статьи 615 Гражданского кодекса Российской Федерации арендатор вправе с согласия арендодателя сдавать арендованное имущество в субаренду (поднаем) и передавать свои права и обязанности по договору аренды другому лицу (перенаем), предоставлять арендованное имущество в безвозмездное пользование, а также отдавать арендные права в залог и вносить их в качестве вклада в уставный капитал хозяйственных товариществ и обществ или паевого взноса в производственный кооператив, если иное не установлено Гражданским кодексом Российской Федерации,
СпроситьЗдраствуйте!
Самозанятый может арендовать помещение для своей деятельности. Гражданско-правовые основы договора аренды регулируются гл. 34 «Аренда» Гражданского кодекса РФ (ст. с 606 - ст.670). Самозанятый гражданин может заключить договор аренды на общих основаниях.
СпроситьЗдравствуйте
Oleg Trotsyuk
Конечно вы вправе как самозанятый арендовать помещение у ИП и сдавать его в субаренду
Вам в помощь
статья 6 часть 2 п.3
Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ (ред. от 02.07.2021) "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" (с изм. и доп., вступ. В силу с 01.01.2022)
Статья 6. Объект налогообложения
1. Объектом налогообложения признаются доходы от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав).
2. Для целей настоящего Федерального закона не признаются объектом налогообложения доходы:
1) получаемые в рамках трудовых отношений;
2) от продажи недвижимого имущества, транспортных средств;
3) от передачи имущественных прав на недвижимое имущество (за исключением аренды (найма) жилых помещений)
СпроситьМожет только жилое помещение! С позиции ФНС -
К договорам субаренды применяются правила о договорах аренды, если иное не установлено законом или иными правовыми актами.
Физическое лицо в отношении дохода от сдачи в субаренду жилого помещения вправе применять специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход». В соответствии с пунктом 3 части 2 статьи 6 Закона № 422-ФЗ не признаются объектом налогообложения доходы от передачи имущественных прав на недвижимое имущество (за исключением аренды (найма) жилых помещений).
Нежилое - нельзя!
СпроситьЗдравствуйте, Олег!
Плательщикам НПД (самозанятым) разрешено сдавать в аренду/субаренду исключительно жилые помещения.
Физические лица, которые сдают в аренду недвижимое имущество систематически, должны зарегистрироваться в качестве индивидуальных предпринимателей и уплачивать налоги в соответствии с выбранной системой налогообложения.
В соответствии с Федеральным законом "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" от 27.11.2018 N 422-ФЗ,
2. Для целей настоящего Федерального закона не признаются объектом налогообложения доходы:3) от передачи имущественных прав на недвижимое имущество (за исключением аренды (найма) жилых помещений)
Таким образом, если помещение жилое, то можете сдавать в субаренду, если нежилое регистрируйте ИП.
Всех благ Вам!
СпроситьЗдравствуйте, Олег! Арендовать может и сдавать в субаренду тоже. Только этот вид деятельности не подпадает под налог на профессиональный доход. Для целей Федерального закона от 27 ноября 2018 г. N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" согласно пп.3 п.2 статьи 6 не признаются объектом налогообложения доходы от передачи имущественных прав на недвижимое имущество (за исключением аренды (найма) жилых помещений). Т.е. платить придется НДФЛ и НДС. А еще скорее всего еще и регистрировать ИП.
СпроситьМожет сдать ООО принадлежащее ему помещение самозанятому, заключив договор аренды, Ст.209,606 ГК РФ. Никаких для этого запретов нет. А самозанятый вправе арендовать помещение у ООО. Ему тоже на это запрета нет.
СпроситьЗдравствуйте, Наталья! Можно сдать по договору аренды (ст.606 ГК РФ). Ни Федеральный закон от 27 ноября 2018 г. N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход", ни Федеральный закон от 8 февраля 1998 г. N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью" не запрещают этого делать. А самозанятый вправе заключать сделки по получению в аренду помещения, в т.ч. для осуществления своей деятельности, облагаемой налогоп на профессиональный доход.
СпроситьМожет сдать и самозанятому и просто физическому лицу, запретов в данном случае нет, с самозанятым, к и с юр.лицом и ИП договр исключительно письменный и расчеты безналичные.
ГК РФ Статья 861. Наличные и безналичные расчеты
Путеводитель по судебной практике (высшие суды и арбитражные суды округов) по ст. 861 ГК РФ
1. Расчеты с участием граждан, не связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, могут производиться наличными деньгами (статья 140) без ограничения суммы или в безналичном порядке.
2. Расчеты между юридическими лицами, а также расчеты с участием граждан, связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, производятся в безналичном порядке. Расчеты между этими лицами могут производиться также наличными деньгами с учетом ограничений, установленных законом и принимаемыми в соответствии с ним банковскими правилами.
(в ред. Федерального закона от 26.07.2017 N 212-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
3. Безналичные расчеты осуществляются путем перевода денежных средств банками и иными кредитными организациями (далее - банки) с открытием или без открытия банковских счетов в порядке, установленном законом и принимаемыми в соответствии с ним банковскими правилами и договором.
(п. 3 в ред. Федерального закона от 26.07.2017 N 212-ФЗ)
СпроситьЗдравствуйте Наталья
Можно сдавать самозанятому в аренду помещение запрета нет, при этом порядок расчета позволяет производить перевод денег за аренду согласно
Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ (ред. от 01.04.2020) "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход"
Статья 14. Порядок передачи сведений при произведении расчетов
1. При произведении расчетов, связанных с получением доходов от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав), являющихся объектом налогообложения, налогоплательщик обязан с использованием мобильного приложения "Мой налог" и (или) через уполномоченного оператора электронной площадки и (или) уполномоченную кредитную организацию передать сведения о произведенных расчетах в налоговый орган, сформировать чек и обеспечить его передачу покупателю (заказчику), если иное не предусмотрено настоящим Федеральным законом. Состав передаваемых сведений о расчетах и порядок их передачи через мобильное приложение "Мой налог" устанавливаются порядком использования мобильного приложения "Мой налог".
2. При реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) в интересах налогоплательщика на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров с участием посредника в расчетах налогоплательщик обязан с использованием мобильного приложения "Мой налог" и (или) через уполномоченного оператора электронной площадки и (или) уполномоченную кредитную организацию передать в налоговый орган сведения о произведенных за налоговый период расчетах по каждому расчету с покупателем (заказчиком) или сводные сведения не позднее 9-го числа месяца, следующего за налоговым периодом, в котором произведены расчеты с покупателями (заказчиками), если указанные сведения не переданы посредником в установленном порядке с применением контрольно-кассовой техники. Сведения об указанных в настоящей части расчетах, переданных посредником с применением контрольно-кассовой техники, отражаются налоговым органом в мобильном приложении "Мой налог". При реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) в интересах налогоплательщика на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров с участием посредника в расчетах у налогоплательщика отсутствует обязанность по передаче покупателю (заказчику) чека по таким операциям.
3. Чек должен быть сформирован налогоплательщиком и передан покупателю (заказчику) в момент расчета наличными денежными средствами и (или) с использованием электронных средств платежа. При иных формах денежных расчетов в безналичном порядке чек должен быть сформирован и передан покупателю (заказчику) не позднее 9-го числа месяца, следующего за налоговым периодом, в котором произведены расчеты.
4. Чек может быть передан покупателю (заказчику) в электронной форме или на бумажном носителе.
5. В электронной форме чек может быть передан следующими способами:
1) путем направления чека покупателю (заказчику) на абонентский номер или адрес электронной почты, представленные покупателем (заказчиком);
2) путем обеспечения покупателю (заказчику) возможности в момент формирования чека в месте продажи считать компьютерным устройством (мобильным телефоном, смартфоном или компьютером, включая планшетный компьютер) QR-код, содержащийся на чеке.
6. В чеке должны быть указаны:
1) наименование документа;
2) дата и время осуществления расчета;
3) фамилия, имя, отчество (при наличии) налогоплательщика-продавца;
4) идентификационный номер налогоплательщика продавца;
5) указание на применение специального налогового режима "Налог на профессиональный доход";
6) наименования реализуемых товаров, выполненных работ, оказанных услуг;
7) сумма расчетов;
8) идентификационный номер налогоплательщика юридического лица или индивидуального предпринимателя - покупателя (заказчика) товаров (работ, услуг, имущественных прав) в случае осуществления реализации указанным лицам. Обязанность по сообщению идентификационного номера налогоплательщика возлагается на покупателя (заказчика);
9) QR-код, который позволяет покупателю (заказчику) товаров (работ, услуг, имущественных прав) осуществить его считывание и идентификацию записи о данном расчете в автоматизированной информационной системе федерального органа исполнительной власти, уполномоченного по контролю и надзору в области налогов и сборов;
10) идентификационный номер налогоплательщика уполномоченного оператора электронной площадки или уполномоченной кредитной организации (в случае их участия в формировании чека и (или) осуществлении расчета);
11) наименование уполномоченного оператора электронной площадки или уполномоченной кредитной организации (в случае их участия в формировании чека и (или) осуществлении расчета);
12) уникальный идентификационный номер чека - номер записи в автоматизированной информационной системе налоговых органов, который присваивается чеку в момент его формирования.
7. Федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов, вправе устанавливать дополнительные реквизиты чека и требования к их заполнению.
СпроситьНаталья, здравствуйте!
Самозанятые могут в процессе своей деятельности заключать гражданско-правовые договоры (к примеру, аренды или подряда) как с другими физлицами, так и с предпринимателями и организациями. Никаких ограничений на этот счет в Законе нет.
Удачи Вам!
СпроситьДобрый день.
Положения ст. 651 ГК РФ, определяющей порядок и правила заключения договора аренды, не содержит дополнительных ограничений и требований к сторонам.
Гражданское законодательство обеспечивает свободу договора — все дееспособные граждане и юридические лица вправе заключить любой договор (ст. 421 ГК РФ, ст. 29, ст. 30 ГК РФ).
Кроме того, не содержится ограничений, связанных с использованием помещений, и в законодательстве, устанавливающем требования, которым должен соответствовать самозанятый гражданин.
Полный перечень таких требований установлен положениями Федерального закона «О проведении эксперимента...» от 27.11.2018 № 422-ФЗ.
СпроситьМожет ли ИП (УСН доходы) сдавать в аренду нежилое помещение самозанятому... и как за него отчитываться.
Может сдавать в аренду (ст.606 ГК РФ), это не запрещено. Если получает доходы, то должен указать их в декларации по УСН. Самозанятый не ограничен в праве арендовать помещения и заключать подобные гражданско-правовые сделки.
СпроситьОтчитываться вы должны в общем порядке, т.е. имея на руках договор (гл. 26.2 НК РФ) платить налог с дохода. Т.е. с получаемых сумм аренды.
В данном случае порядок обычный.
Ничего не меняется в связи с тем что он самозанятый.
СпроситьДобрый день!
Вот статья, в которой описана работа с самозанятыми - Подробнее ➤
обоснование - Федеральный закон от 27.11.2018 N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" в городе федерального значения Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан (Татарстан)"
СпроситьОтвет отключен модератором
Если это помещение принадлежит Вам, то Вы как собственник можете передать данное имущество в аренду исходя из требовавний ст.608 ГК РФ за определенную плату. Вы и ИП — это одно и тоже физическое лицо, поэтому смело указывайте в договоре аренды Ваш статус ИП.
ИП вправе уведомить ФНС о том, что использует объект недвижимости в бизнесе, и на основании этого уплачивать налоги со сделок с данным объектом в соответствии с применяемой системой налогообложения, например УСН или ЕНВД (п. 3 ст. 346.11, п. 4 ст. 346.26 НК РФ).
Таким образом, арендодатели - ИП, применяющие УСН, не являются плательщиками НДС, в том числе в отношении услуг по сдаче помещений в аренду, независимо от того, кто является арендатором.
Соответственно, у них отсутствует обязанность по исчислению НДС, предъявлению его к оплате арендаторам (выставлению счетов-фактур согласно положениям п.п. 1, 3 ст. 168, п. 3 ст. 169 НК РФ) и уплате этого налога в бюджет.
При этом ИП не приобретает статуса налогоплательщика, а значит, у него не возникает права на применение налоговых вычетов по НДС. При выставлении счета-фактуры с выделенной суммой НДС на него лишь возлагается обязанность перечислить в бюджет налог, размер которого определяется исходя из сумм, указанных в соответствующем счете-фактуре (п. 5 постановления Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 N 33)
СпроситьЗдравствуйте уважаемый посетитель сайта, если в ЕГРИП указан вид деятельности, как "Сдача внаем собственного имущества", доходы от передачи такого имущества в аренду учитываются в составе доходов УСН.
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 15.04.2019)
НК РФ Статья 346.14. Объекты налогообложения
Федеральный закон "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей" от 08.08.2001 N
СпроситьВ силу п. 3 ст. 346.11 НК РФ - ИП имеет право сообщить в ИФНС по ПМЖ о том, что использует объект недвижимости в бизнес - целях и уплачивать налоги со сделок с данным объектом в соответствии с применяемой системой налогообложения, в Вашем случае УСН - доходы. В видах деятельности необходимо указать этот вид деятельности.
СпроситьНеля, нельзя сдавать в субаренду, к сожалению.
Нужно зарегистрироваться как ИП, чтобы получить такое право.
В качестве самозанятого нельзя сдавать в аренду или субаренду офисы или иные нежилые помещения. Такой вид бизнеса не подпадает под спецрежим, предупредил Минфин (письмо от 27.12.2019 № 03-11-11/102607).
СпроситьЗдравствуйте!
Сдать в субаренду нежилое помещение вы, как самозанятая, не можете. Если налоговая узнает об этом, то начислит 13% НДФЛ на полученные с субаренды доходы, пени за просрочку уплаты, штрафы за то, что вы не подали декларацию.
СпроситьДобрый день!
Для самозанятых законом запрещены, прежде всего, любые виды переуступок или перепродажи, а во-вторых, сдача в аренду нежилых помещений.
Смысл этого спецрежима в том, что физическое лицо оказывает услуги лично.
Таким образом, ответ: нет, не может.
СпроситьУ меня вопрос: я работаю в сфере красоты и столкнулась с некоторыми трудностями. Я оформлена как самозанятая и у меня большой кабинет, так же я хочу позвать к себе на аренду таких же самозанятых. Могу ли я сдать в суббаренду часть кабинета другим мастерам? И как мне можно назвать такой кабинет, чтобы это не выходило за рамки закона? Назваться салоном или студией или парикмахерской я не могу, это противоречит закону и совсем другая система тогда мне придется открывать ИП.
А если каждый из них заключит договор аренды с арендодателем, то тогда что будет?
СпроситьВариантов на самом деле много, но вот как Вы объясните налоговой, когда те с проверкой придут, что у Вас и базы клиентов разные и работаете Вы не вместе а раздельно... Если сможете в момент прихода проверки все грамотно с юридической точки зрения изложить то и переживать не стоит, а если нет, тогда это уже работа на грани риска...
СпроситьУ меня нет банера, у каждой своя страница в соц. Сетях, нет общего графика рабочего времени, девочки работают самостоятельно у каждой рабочий график свой, я сейчас клиентам объяснить не могу адекватно почему у меня нет банера.
СпроситьДа,вы можете это сделать.
Закон относит к самозанятым физлиц, без привлечения наёмных работников, продающих товары собственного изготовления, оказывающих услуги, или выполняющих работы в регионах, где проводится эксперимент по внедрению нового спецрежима НПД.
Конкретного перечня профессий, которые вправе применять данный спецрежим, закон № 422-ФЗ не содержит. Но при этом он чётко определяет круг тех, кто самозанятым быть не вправе.
Смотрите ст. ст. 4 и 6 закона № 422-ФЗ, где, в частности сказано, к кому НПД не может применяться.
Так же многое зависит от того, как вы составите договор. Но прежде всего в договоре аренды между вами и арендодателем должна быть вообще предусмотрена возможность субаренды, а иначе этого не получится.
Если нужна будет помощь с договором - обратитесь к кому пожелаете.
СпроситьЗдравствуйте! Все зависит от Вашего договора аренды. Если право на заключение договора субаренды без согласия собственника в нем предусмотрено, можете заключить договор аренды с кем захотите.
СпроситьУ меня ИП на НПД (до этого был просто самозанятый). Работаю по НПД как преподаватель (в дистанционной школе) , так же сдаю в аренду свою квартиру. Сейчас появилась необходимость сдавать в субаренду нежилое помещение. Можно ли перевести ИП на УСН и сдавать нежилое помещение в субаренду, а самому продолжать работать как самозанятому преподавателем?
Нельзя одновременно быть ИП на упрощенке, общей системе налогообложения, патенте или ЕНВД и самозанятым.
Нельзя стать ИП на НПД и работать как на другом налоговом режиме, например нанимать сотрудников. Придется соблюдать ограничения НПД.
Можно стать ИП на НПД — платить 4–6% налога и работать через «Мой налог», но сохранить статус ИП и расчетный счет.
Можно закрыть ИП и работать как самозанятый.
СпроситьФизлицо вправе одновременно быть ИП и самозанятым, но оно не может совмещать налог на профессиональный доход (НПД) с другими специальными налоговыми режимами — УСН, ЕНВД и ЕСХН. То есть использовать одновременно два налоговых режима нельзя.
Отказаться от спецрежимов нужно успеть в течение месяца с того дня, как ИП зарегистрировался в качестве самозанятого (ч. 4 ст. 15 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ). Иначе регистрацию не засчитают.
Спросить