Налоговый вычет при продаже квартиры в РФ - возможен ли после теряния статуса налогового резидента?

199₽ VIP

Согласно статье 220 Налогового кодекса РФ, налоговый вычет может быть применен только налоговыми резидентами РФ на дату продажи имущества. Если вы потеряли статус налогового резидента РФ на момент подачи декларации по налогу на доходы физических лиц в 2023 году, то вы не имеете права на налоговый вычет, учитывающий расходы на приобретение квартиры.

Стоит также отметить, что согласно пункту 5 статьи 217 Налогового кодекса РФ, если на момент продажи квартиры срок владения ею был менее трех лет, то налог на доходы физических лиц с продажи этой квартиры будет рассчитываться по ставке 30%.

Источник:

Налоговый кодекс РФ, статьи 217 и 220.

Здравствуйте, Олег.

Налоговые вычеты могут получить только резиденты и только с тех доходов, которые облагаются НДФЛ по ставке 13%. При этом закон не требует, чтобы статус резидента был у человека на момент покупки квартиры. Статус нужен в году получения вычета.

Физические лица по общему правилу должны являться налоговыми резидентами Российской Федерации (п. 1 ст. 207 НК РФ).

К ним относятся граждане, фактически находящиеся в России не менее 183 календарных дня в течение 12 следующих подряд месяцев. Этот период не прерывается в случае краткосрочных (менее шести месяцев) выездов за границу для лечения, обучения или работы на морских месторождениях углеводородного сырья (п. 2 ст. 207 НК РФ).

Ограничение по времени нахождения в России не устанавливается для командированных за границу представителей органов власти и местного самоуправления, а также российских военнослужащих, проходящих службу за рубежом. Эти лица признаются налоговыми резидентами, даже если в течение года они ни одного дня не находились на территории России (п. 3 ст. 207 НК РФ).

Отвечу по существу Вашего вопроса:

Если на момент продажи были резидентом, то вычет можно получить.

Если не были резидентом, то Вы его не получите.

Вы пишите что были.

Значит расходы можно учесть (ст. 220 НК РФ)

Здравствуйте, Олег! По вашему вопросу:

----------------------------------

1.Налоговые ычеты, предусмотренные статьями 218-221 НК РФ, в том числе и имущественные при приобретении квартиры, могут быть применены только в отношении тех доходов, которые облагаются по ставке налога на доходы физических лиц 13 процентов,

2.Для доходов, в отношении которых предусмотрены иные налоговые ставки, налоговые вычеты не применяются (п. 3, 4 ст. 210 НК РФ).

3. Соответственно, поскольку у нерезидента налоговая ставка-30%, то к сожалению, у вас нет права на налоговый вычет.

4. Чтобы вновь получить право на налоговый вычет, нужно стать налоговым резидентом,т.е. пробыть в России суммарно не менее 183 дней в течение следующих подряд 12-ти месяцев.

Здравствуйте,

Если доходы налогоплательщика подлежат обложению НДФЛ по базовой (а не какой-либо иной) налоговой ставке, то такой налогоплательщик имеет право и на применение налоговых вычетов, уменьшающих размер указанных доходов. Согласно прямому указанию, закрепленному в абз. 2 п. 3 ст. 210 НК РФ, в отношении налоговых баз, не относящихся к основной налоговой базе (т.е. в отношении доходов, подлежащих обложению НДФЛ по иным ставкам, в частности, предусмотренным для нерезидентов), налоговые вычеты не применяются.

Налоговый вычет

По общему правилу, в соответствии с пп. 2 п. 3 ст. 220 НК РФ, при приобретении объекта недвижимого имущества или доли (долей) в нем право на имущественный налоговый вычет возникает с даты государственной регистрации права собственности налогоплательщика на такой объект недвижимого имущества или долю (доли) в нем. Налоговым периодом по НДФЛ является календарный год (ст. 216 НК РФ); исходя из определения понятия налогового периода, данного в п. 1 ст. 55 НК РФ, именно по окончании календарного года определяется налоговая база по НДФЛ и исчисляется сумма налога, подлежащая уплате. Если по итогам налогового периода лицо является налоговым резидентом РФ, то его доходы, по общему правилу, облагаются НДФЛ по ставке 13%, а стало быть, в соответствии с упомянутым выше положением п. 3 ст. 210 НК РФ, уменьшаются на сумму налоговых вычетов, права на которые возникли в течение данного налогового периода. Если же лицо по итогам налогового периода не является налоговым резидентом РФ, то его доходы облагаются НДФЛ по ставке 30%, к основной налоговой базе не относятся, а значит, и не подлежат уменьшению на сумму налоговых вычетов.

Согласно разъяснениям Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России, налоговый статус физического лица, определенный по итогам налогового периода, не может измениться в зависимости от времени нахождения физического лица в России в следующем налоговом периоде (письмо Минфина России от 16.03.2016 № 03-04-05/14418). Это означает, что если лицо, будучи налоговым резидентом РФ, приобрело право на имущественный налоговый вычет и реализовало это право (уменьшив величину своих доходов на сумму вычета), а в следующем налоговом периоде утратило статус налогового резидента, то такое изменение статуса не будет иметь обратной силы, и права на налоговый вычет, возникшего и реализованного в предыдущем налоговом периоде, такое изменение статуса никак не затронет.[quote][/quote]

Так как в собственности квартира была менее 3 лет, платите налог 13%.

Если на момент сделки были резидентом, то имеете право на получение налогового вычета.

Нерезидент это лицо, которое отсутствовало в РФ более 183 дней, тогда налог уже 30% и права на вычет нет.

Так что, подавайте до 30 апреля 3-НДФЛ и заявление о предоставлении налогового вычета.

Подать можно через личный кабинет ФНС, там всё просто довольно.

Прикрепляете копии документов.

Камеральная проверка 3 мес.

- см. ст. 207, 217, 220 НК РФ.

То, что вы сейчас не являетесь резидентом не имеет значения для получения налогового вычета согласно статьи 220 НК РФ.

Если вы продали квартиру в 2022 году в бытность, когда вы проживали на территории РФ,то есть были налоговым резидентом РФ то вы сейчас можете оформить налоговый вычет.

В 2023 году оформить налоговый вычет по НДФЛ стало еще проще. Чтобы получить выплату, физлицам не нужно сдавать декларацию 3-НДФЛ. Заявить право на вычет можно через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС. Получить в упрощенном порядке можно вычеты: инвестиционный – в сумме денежных средств, внесенных налогоплательщиком в налоговом периоде на индивидуальный инвестиционный счет; имущественный – на приобретение (строительство) жилья и земельных участков; имущественный – по кредитным процентам, уплачиваемым в связи с приобретением (строительством) жилья и земельных участков. Сумму вычетов инспекторы определят по сведениям, которые получают от налоговых агентов, банков и онлайн-касс. Вычет дадут, если в ИФНС есть данные о доходах физлица и перечисленных суммах НДФЛ. . Налоговая направит уведомление по ТКС самостоятельно. Чтобы воспользоваться вычетом, заполните заявление на сайте ФНС. Инспекторы сами направят в личный кабинет частично заполненную форму. До тех пор пока заявления в личном кабинете нет, воспользоваться упрощенным порядком получения вычета нельзя. Если в личном кабинете появилось предзаполненное заявление, сформируйте его до конца. Впишите реквизиты банковского счета для возврата денежных средств. Отправьте сформированное заявление. Весь процесс получения вычета гражданин может отслеживать в личном кабинете. ФНС России также уточнила, что на возможность получения вычета в упрощенном порядке укажет автоматически предзаполненное заявление. Оно формируется по итогам 20-дневной проверки полученных данных из кредитной организации. Граждане получат специальное сообщение об этом в ЛК. Поэтому ФНС просит до появления предзаполненного заявления в «Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц» не совершать каких-либо действий. Предзаполненное заявление не появится в личном кабинете налогоплательщица само по себе. Необходимо, чтобы налоговая инспекция получила информацию от налоговых агентов или банков. После того как налогоплательщик заполнил и отправил заявление, инспекция проводит камеральную проверку. Максимальный срок – 30 календарных дней с момента подачи заявления (п. 2 ст. 88 НК). Если инспектор заподозрит нарушение закона, срок проверки может быть продлен до трех месяцев. В этом случае инспекция направит решение о продлении проверки в личный кабинет налогоплательщика (п. 2 ст. 88 НК). При камеральной проверке инспектор не выявил нарушений. В этом случае инспекция примет решение о предоставлении вычета. Срок –три рабочих дня после завершения проверки. Деньги вернут не позднее 10 рабочих дней после принятия решения (п. 9 ст. 79, п. 5, 6 ст. 221.1 НК). Упрощенный порядок оформления вычетов не заменяет общие правила предоставления имущественных, социальных и инвестиционных вычетов путем подачи декларации 3-НДФЛ. Поэтому чтобы получить вычет по НДФЛ через ИФНС можно заполнить налоговую декларацию 3-НДФЛ. Декларацию заполняйте по форме, которая действует в том периоде, за который хотите заявить налоговые вычеты.

Добрый вечер, Олег.

4)Вы нерезидентом стали уже после продажи, а значит повторяю, имеете полное право.

ст. 220 НК РФ

Здравствуйте, Олег! Согласно статье 207 НК РФ если иное не предусмотрено статьей 207 НК РФ, налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Период нахождения физического лица в Российской Федерации не прерывается на периоды его выезда за пределы территории Российской Федерации для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения, а также для исполнения трудовых или иных обязанностей, связанных с выполнением работ (оказанием услуг) на морских месторождениях углеводородного сырья.

Однако стоит отметить следующее:

налоговые нерезиденты РФ не могут оформить имущественные вычеты. Чтобы снова получить право на налоговый вычет, придется провести в России 183 дня, то есть восстановить статус налогового резидента.

...

С момента утраты статуса налогового резидента со всех доходов, полученных в РФ с начала года, нужно будет доплатить в бюджет разницу НДФЛ в 17%

См. подробнее на сайте Banki.ru www.banki.ru

Т.е. даже если на момент продажи Вы были налоговым резидентом, но впоследствии утратили этот статус, то в этом случае правом на вычет не можете. Налоговым периодом по НДФЛ является календарный год, и чтобы воспользоваться правом на налоговый вычет, Вы должны быть налоговым резидентом. А так придется заплатить 30% со всего полученного дохода без права использовать налоговый вычет (ст.210 НК РФ).

Здравствуйте Олег!

Отвечу коротко и ясно!

Так как, в Вашем случае, налоговая декларация формы 3-НДФЛ подается за период Вашего российского резидентства, то Вы имеете безусловное право на вычет 1 млн рублей за налоговый период (календарный год), согласно п.1 ч.2 ст. 220. Имущественные налоговые вычеты НК РФ.

1) имущественный налоговый вычет предоставляется:

в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, садовых домов или земельных участков или доли (долей) в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества, установленного в соответствии со статьей 217.1 настоящего Кодекса, не превышающем в целом 1 000 000 рублей