Как оформить работу друга на автомобиле газель при ИП грузоперевозках на патент? Возможно ли использовать патент для грузоперевозки из другого региона?

995₽ VIP

Если ИП понадобился сотрудник, его нужно оформить по договору. Некоторым работникам подойдет договор ГПХ. см. "Трудовой кодекс Российской Федерации" от 30.12.2001 N 197-ФЗ (ред. от 19.12.2022) (с изм. и доп., вступ. В силу с 01.03.2023) ТК РФ Статья 19.1. Трудовые отношения, возникающие на основании трудового договора в результате признания отношений, связанных с использованием личного труда и возникших на основании гражданско-правового договора, трудовыми отношениями.

-------------

Одно из условий патента — предприниматель работает только в регионе, где купил его. Хочешь работать в другом регионе, покупай патент и там тоже. Сколько регионов охватывает бизнес, столько и нужно купить патентов. Это требования из п. 10 ч. 2 ст. 346.43, ч. 1 ст. 346.45 НК РФ.

Здравствуйте, Александр.

Вы можете принять на работу друга, если патент открыт на деятельность без работников, то необходимо уведомить ФНС об изменении данного статуса, подав зявление о применении налогового режим с новыми показтелями за 10 дней до заключения договора с товарищем.

В порядке п.5 ст.346.43 НК РФ

5. При применении патентной системы налогообложения индивидуальный предприниматель вправе привлекать наемных работников, в том числе по договорам гражданско-правового характера. При этом средняя численность наемных работников, определяемая в порядке, устанавливаемом федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области статистики, не должна превышать за налоговый период 15 человек по всем видам предпринимательской деятельности, осуществляемым индивидуальным предпринимателем, в отношении которых применяется патентная система налогообложения.

Однако если никогда с этим не сталкивались ранее и отчетность за застрахованных во внебюджетные фонды не передавали, НДФЛ не перечисляли, то советую воспользовться помощью бухгалтера по договору услуг, хотя бы на первое время, чтобы минимизировать возможность получения штрафов в связи с нарушениями предоставления отчетности.

Относительно возможности грузоперевозок вдругие регионы, то ФНС поясняет:

индивидуальный предприниматель при осуществлении такой деятельности не ограничен территорией субъекта, в котором он получил патент, и, соответственно, в рамках полученного патента он может осуществлять перевозки грузов и в другие регионы.

Договор на перевозку должен быть заключен в субъекте Российской Федерации по месту получения патента. В таком случае получение патента в других регионах не требуется.

Например, ИП получивший в Калуге патент на оказание автотранспортных услуг по месту постановки на учет в налоговом органе по месту жительства, заключил в Калуге с разными лицами договоры на перевозку грузов: по первому договору перевозка груза из Калуги в Москву, по второму договору перевозка груза из Калужской области в Тулу, по третьему договору перевозка груза из Москвы в Санкт-Петербург. В указанном случае ИП не нужно получать дополнительные патенты.

www.nalog.gov.ru

Всего хорошего!

Здравствуйте Уважаемый Александр!

1. Средняя численность работников ИП на патенте должна быть до 15 человек. Людей считают за период действия патента по всем видам патентной деятельности — п. 5 ст. 346.43 НК РФ.

Ваш друг может работать, как по трудовому договору и договорам ГПХ.

ТК РФ Статья 19.1. Трудовые отношения, возникающие на основании трудового договора в результате признания отношений, связанных с использованием личного труда и возникших на основании гражданско-правового договора, трудовыми отношениями

Самозанятые, Вам не подходят абсолютно, так как ИП на патенте не может работать с самозанятыми. Это пояснил Минфин в письме № 03-11-11/29573 от 20.04.2021.

2. Что касается патента, то Минфин опубликовал письмо № 03-11-11/67753, в котором разъяснил правила использования патентной системы налогообложения в грузоперевозках.

Предпринимателям, которые осуществляют межрегиональные перевозки, не нужно получать патенты в каждом из регионов, с которым они работают. Достаточно получить патент по месту жительства либо по месту ведения деятельности. В таком случае перевозчик получит право перевозить грузы и в другие регионы.

При этом договоры на перевозку должны быть заключены в том регионе, где предприниматель получил патент. Это, безусловно, осложняет работу перевозчиков на ПСН, ведь не каждый заказчик согласится заключать договор в чужом регионе.

Также можете ознакомиться и на сайт налоговой: www.nalog.gov.ru

Всего Вам наилучшего!

Стоимость патента на грузоперевозки зависит от количества машин у ИП. На ПСН учитывают только доходы от перевозок на машинах, которые вписаны в приложение № 2 к патенту. Так пояснил Минфин в письмах № 03-11-11/93016 от 17.11.2021 и № 03-11-11/111826 от 21.12.2020.

Привлечь на помощь самозанятого со своим авто можно. Право работать на патенте сохранится. Но учесть доходы от этих перевозок в ПСН нельзя. Учитывать их придется на УСН, если ИП подавал на неё заявление, или на общей системе налогообложения. Учёт доходов на ПСН и на второй системе надо вести раздельно. Получается, кроме платы за патент ИП будет платить ещё налоги.

Например, у предпринимателя в патенте записаны Камаз и Лада Ларгус. Учесть на ПСН он может только доходы от перевозок на этих двух машинах. Если он отдаст заказ самозанятому на Газели, то доход от этой перевозки надо учесть на УСН или ОСНО.

Налоговая найдет «непатентный» доход на проверке. Проверить могут за три последних года. Если окажется, что доход нужно было учесть в УСН или ОСНО, а его не учли, налоговая доначислит недоимку, и плюсом.

Поэтому если хотите чтобы всё было документально то Оформите договор самозанятым или водителя оформить самозанятым. С другой стороны, многие работают без договоров, вписан в страховку и накладные

Здравствуйте, Александр! По вашему вопросу:

--------------------------------

1 По общему правилу да, в соответствии со ст.346.45 НК РФ-патент действует на территории только того субъекта РФ, который в нем указан

2. Но вместе с тем, есть виды деятельности, которые жестко не привязаны к месту получения патента и могут действовать по всей стране То есть, получив патент в ИФНС своего региона, можно работать

с заказчиками из разных регионов.

3. Это как раз касается в том числе и-оказания автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) транспортные средства, предназначенные для оказания таких услуг

4. То есть- предприниматель при осуществлении такой деятельности не ограничен территорией субъекта, в котором он получил патент. Поэтому в рамках полученного патента он может осуществлять перевозки грузов и в другие регионы. Главное, чтобы договор на перевозку был заключен в субъекте РФ по месту получения патента. В таком случае получение патента в других регионах не требуется.

5. Минфин уже неоднократно давал по этому вопросу подробные разъяснения, в частности:

- Письмо Минфина России от 29.12.2020 N 03-11-11/115725;-Письмо Минфина России от 30.12.2020 N 03-11-11/116625;

- Письмо Минфина России от 28.06.2019 N 03-11-11/47410;

6. Что касается приема на работу друга, то можете сделать это, заключив с ним трудовой или гражданско-правовой договор, согласно п.5 ст.346.43 НК РФ:

При применении патентной системы налогообложения индивидуальный предприниматель вправе привлекать наемных работников, в том числе по договорам гражданско-правового характера

Да, Вы можете везти груз с нынешнем патентом. Что касается друга, трудового договора не достаточно, необходимо выписывать путевые листы.

Патентная система налогообложения устанавливается Налоговым кодексом, вводится в действие законами субъектов Российской Федерации и применяется на территориях указанных субъектов Российской Федерации.

Согласно п.5 ст.346.43 НК РФ при патентной системе налогообложения индивидуальный предприниматель индивидуальный предприниматель вправе привлекать наемных работников, в том числе по договорам гражданско-правового характера. Количество наемных работников не должно превышать 15 человек.

Вашего друга вам лучше оформить по трудовому договору ст 57 ГК РФ.

Для грузоперевозок между регионами ИП хватит одного патента и правильно оформленных договоров с заказчиками. На этот счет имеется разъяснение, содержащееся в Письме Минфина РФ от 03.11.2022 № 03-11-11/107417 В этом Письме отмечается, что статья 346.43 НК РФ разрешает применять ПСН в отношении услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом. Индивидуальные предприниматели, осуществляющие данную деятельность, обязаны получить патент в налоговом органе по месту жительства или по месту осуществления предпринимательской деятельности. При этом ИП при осуществлении такой деятельности не ограничен территорией субъекта, в котором он получил патент. Поэтому в рамках полученного патента он может осуществлять перевозки грузов и в другие регионы. В данном случае важно, чтобы договор на перевозку был заключен в регионе по месту получения патента. Тогда получение патента в других регионах не требуется. . В договорах с заказчиками местом составления договора указывают регион, в котором куплен патент.

Таким образом, если Вы получили патент в Москве и в Москве же вы заключили договора на грузоперевозки, то вам не нужно оформлять патенты в других регионах

Здравствуйте Александр

Согласно п.п 10 и 11 п.2 статьи 346.43 НК РФ, Вы можете конечно заниматься перевозками грузов на ПСН (патентной системе налогооблажения) и если планируете осуществлять перевозки не только по месту своей регистрации, а в другие субъекты РФ, то вам нужно заключить договор на перевозку в субъекте РФ по месту получения патента. В этом случае получение патента в других регионах не потребуется, данная позиция подтверждена письмом ФНС России от 29 декабря 2020 г. № КВ-4-3/21782@. При осуществлении такой деятельности вы не ограничены территорией субъекта, в котором вы получили патент, и в рамках полученного патента вы можете осуществлять перевозки грузов и в другие регионы

_____

Важно. Если в договоре на перевозку указаны субъекты РФ по перевозки, то в этих субъектах получать патент не нужно

Согласно подпунктам 10 и 11 пункта 2 статьи 346.43 Налогового Кодекса ПСН применяется в отношении предпринимательской деятельности в сфере оказания автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) транспортные средства, предназначенные для оказания таких услуг (Письмо Минфина России от 25.05.2021 N 03-04-05/40048)

___

Если вы планируете осуществлять свою деятельность на основе патента в субъекте РФ, в котором проживаете, то патент должен быть получен по месту постановки на учет в налоговом органе по месту жительства. Если вы как ИП будете осуществлять предпринимательскую деятельность в субъекте РФ, в котором не проживаете, то можете получить патент в любом территориальном налоговом органе этого субъекта РФ, в который подаете заявление на получение патента (ст. 346.45, ст. 346.46 НК РФ).

____

Водителя можете оформить либо по трудовому договору и платить зарплату в рамках ст.57 ТК РФ (оформляется 2 договора и регистрируйте его в ФНС и уплачивате за него налог 2 НДФЛ, либо можете оформить друга по гражданско-правовому договору ГПХ на оказание услуг водителя, то он сам платит налог с дохода и ФНС уведомлять вам не нужно.

___

С уважением юрист Марьяна Николаевна.

Добрый день.

Попробую изложить как можно кратко.

Письмо Минфина России от 29.12.2020 N 03-11-11/115725;-Письмо Минфина России от 30.12.2020 N 03-11-11/116625; Письмо Минфина России от 28.06.2019 N 03-11-11/47410: если Вы осуществляете деятельность в рамках патента, то вы можете работать как на территории своего субъекта, в котором вы получили патент, так и по другим регионам и получать патент в каждом регионе не нужно. Достаточно местом заключения договоров всегда определять Ваше местопребывания.

Друга оформить только трудовым договором. Либо иным договором, но он не может быть самозанятым.

Здравствуйте Александр!

Для того, чтобы Ваш друг мог осуществлять перевозки на вашем автомобиле ему патент не понадобится, так как в соответствии со ст.632. Договор аренды транспортного средства с экипажем ГК РФ Вы можете свою машину сдать ему в аренду

В этом случае никакого налога за него Вы платить не будете

Затем заключаете с ним договор перевозки и предоставляете ТТН на перевозимый груз

При этом обратите внимание на разъяснение, данное в Письме Минфина России от 10.02.2015 № 03-11-11/5564

если договоры на оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом заключаются в субъекте Российской Федерации, в котором получен патент, а в другом субъекте Российской Федерации находится только пункт назначения (отправления) груза в рамках указанных договоров, налогоплательщик вправе не подавать заявление на получение патента в другом субъекте Российской Федерации и, соответственно, вправе осуществлять указанный вид деятельности в рамках одного патента, полученного по месту постановки на учет в налоговых органах.

если договоры на оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом заключаются в субъекте Российской Федерации, в котором получен патент, а в другом субъекте Российской Федерации находится только пункт назначения груза в рамках указанных договоров, налогоплательщик вправе не подавать заявление на получение патента в другом субъекте Российской Федерации и, соответственно, вправе осуществлять указанный вид деятельности в рамках одного патента, полученного по месту постановки на учет в налоговых органах.

Здравствуйте. ИП на патенте имеет право нанимать сотрудников, в том числе заключать с ними договора ГПХ. В налоговом периоде — календарном году или другом временном промежутке, когда применялась ПСН — в среднем должно быть не более 15 работников. ("Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 17.02.2023) (с изм. и доп., вступ. В силу с 01.03.2023)

НК РФ Глава 26.5. ПАТЕНТНАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ)

Здравствуйте, Александр! Давайте по порядку.

1. В силу положений пункта 5 статьи 346.43 НК РФ при патентной системе налогообложения индивидуальный предприниматель индивидуальный предприниматель вправе привлекать наемных работников, в том числе по договорам гражданско-правового характера. Количество наемных работников не должно превышать 15 человек.

2. Так что Вы вправе заключить как трудовой договор (ст.57 Трудового кодекса РФ), так и договор гражданско-правового характера (ст.779-783 ГК РФ) с другом, чтобы он работал с Вами.

3. Платить Вы будете за свой патент. Друг либо платит налоги сам за себя, либо Вы выступаете как налоговый агент (ст.24 НК РФ), удерживая с него НДФЛ (если он на этой системе налогообложения), а если по трудовому договору, то платите за него еще страховые взносы.

4. По поводу осуществления грузоперевозок только в своем регионе, информация неверная. Вы должны быть зарегистрированы и оплатить патент в свое регионе, вести деятельность в своем регионе (офис к примеру у Вас там может быть, заказы Вы там принимаете и т.п.), но это не значит, что грузоперевозками Вы ограничены одним регионом. Это не так. Так что можете взять из Москвы в Самару взять груз или наоборот из Самары в Москву через самарские фирмы. Закон этого не запрещает.

Здравствуйте, заключаете трудовой договор, либо договор ГПХ в двух экземплярах и выписывайте марштрутный лист, если это вам необходимо.

Кроме того, смотрите:

патент действует на всей территории региона, в котором он куплен.

У предпринимателя возникает вопрос: а если купив патент, например, в Москве, необходимо доставить груз в Санкт-Петербург, неужели нужно покупать патент еще и в Петербурге? А если по пути нужно еще и прихватить что-то в Ленобласти, придётся покупать три патента? Если читать Налоговый кодекс буквально, то складывается впечатление: да, нужно три патента. Нас с вами это совершенно не устраивает, поэтому давайте вместо Налогового кодекса почитаем что-нибудь более позитивное, например судебную практику.

В 2015 году закончилось разбирательство по делу, в рамках которого налоговая пыталась получить с предпринимателя 2,5 млн дополнительных налогов за то, что он, купив патент в Удмуртии, оказывал свои услуги по всей стране. Суд встал на сторону предпринимателя. И хоть народная мудрость уверяет, что нужно учиться на чужих ошибках, я предлагаю поучиться на чужом успехе и воспользоваться опытом этого предпринимателя. Мы составим краткий список условий, при соблюдении которых вы сможете в случае возникновения споров с налоговой смело показывать это решение и настаивать на том, что ваша трактовка законодательства совпадает с позицией судов.

Первым делом обсудим место покупки патента. Это должен быть регион, в котором находится ваш головной центр. Если вы частный перевозчик, который работает сам на себя, то это регион, в котором вы живёте. Если у вас есть несколько автомобилей, на которых ездят ваши сотрудники, то патент надо покупать в том регионе, где вы организовали себе рабочие условия – сняли офис для менеджеров, организовали стоянки для машин, нанимаете людей и так далее. Если это место совпадает с регионом, в котором вы зарегистрированы как ИП – еще лучше.

Оформление документов

Суд в первую очередь смотрит на документы, поэтому они обязательно должны быть составлены правильно. Договор на перевозку должен быть заключен в том регионе, где вы купили патент, и это обязательно нужно отразить в тексте. Обычно место заключения договора указывается на первой странице рядом с датой. Во всех сопутствующих документах вроде акта выполненных работ и заявки на перевозку стоит указать, что они составлены в том же регионе.

И самое важное: вы должны быть готовы к тому, что ни налоговая, ни суд не будут принимать решение, глядя только на бумаги, которые вы им покажете. Они захотят получить и другие подтверждения того, что эти документы действительно были составлены в том регионе, который в них указан. Вот несколько признаков, которые могут сыграть в вашу пользу.

Если вы принимаете за свои услуги деньги на счет, открытый в банке того региона, где у вас куплен патент, для вас это плюс.

Нанимать сотрудников стоит в этом же регионе.

Во всех внутренних документах тоже указывайте место их составления.

Пригодятся чеки с местных заправок, стоянок, СТО.

Не забудьте про телефон. Если номер, с которого вы принимаете заказы, относится к другому региону, это как минимум подозрительно.

В конце концов, разместите информацию о своём месте работы у себя на сайте.

Этот список можно продолжать бесконечно. Основная мысль: вы должны быть связаны с территорией, на которой покупаете патент, не только припиской в договоре. Эту связь в случае интереса налоговой придётся доказывать.

В некоторых случаях полезно иметь подстраховку в виде УСН. Если вы на неё не переходили, настоятельно рекомендую это сделать.

Патент можно совмещать с «упрощенкой», и в случае, если какие-то доходы нельзя будет отнести к деятельности по патенту, то с них вы заплатите налог по «упрощенке».

Если никаких дополнительных видов деятельности вы не ведёте, самым удачным выбором будет УСН «доходы». Если заказчики из других регионов по каким-то причинам будут настаивать на том, чтобы в качестве места заключения договора был указан их регион, а не ваш, наличие «упрощенки» вам сильно поможет. Вы просто увеличите стоимость своего предложения на 6,5% и заплатите налоги по УСН. Если заказчик не хочет рисковать грузом и обращаться к кому-то, кто работает в черную, он согласится на ваши условия.

Напоминаю, что подать уведомление о переходе на УСН со следующего года нужно до 31 декабря, а чтобы с 1 января применять патентную систему, заявление подаётся до 17 декабря. Не забывайте, что налог по упрощенке платится каждый квартал, а по итогам года нужно подать декларацию.

Что делать, если налоговая спросит, почему у вас куплен только один патент?

Вот ссылки на два письма Министерства финансов (1, 2) и судебное постановление, о котором я говорила. Эти документы нужно постоянно держать под рукой. В ответе на запрос налоговой нужно сообщить, что вы оказываете свои услуги на территории того региона, в котором куплен патент, так как все ваши договоры заключены в этом регионе. В подтверждение своих слов нужно приложить несколько договоров. И обязательно сделайте приписку, что ваша позиция подтверждается письмами Минфина и постановлением суда.

Подведём итог

Для того чтобы в рамках одного патента осуществлять грузоперевозки по нескольким регионам, нужно выполнить следующие условия:

1. Правильно выбрать регион. Это должно быть место, с которым вы действительно связаны. Например, если в каком-то регионе у вас есть постоянная стоянка, с которой автомобили выезжают в рейс, то стоит купить патент там.

2. Правильно заполнять документы. В качестве места заключения договора и места составления первичных документов обязательно должен быть указан тот регион, в котором у вас куплен патент.

3. Перейти на УСН. Мы советуем выбрать УСН доходы. Если вдруг заказчик будет настаивать на указании в договоре другого места подписания, то вы сможете увеличить стоимость услуги на 6,5% и заплатить с этой сделки упрощенный налог.

4. Помните, что в случае полноценной проверки у вас будут смотреть не только договоры на перевозку. Сохраняйте любые подтверждения того, что вы действительно связаны с регионом, в котором куплен патент. Это могут быть чеки с заправок и сервисных центров, договоры аренды гаражей, трудовые договоры с сотрудниками, ваши внутренние документы, расчетный счет, открытый в местном банке и т.д.

5. Будьте готовы к вопросам. Если вы получите требование от налоговой пояснить, почему у вас куплен только один патент, ни в коем случае не игнорируйте его. В своём ответе сошлитесь на письма Минфина и постановление суда. Обязательно приложите к ответу копии нескольких договоров на перевозку.

В завершении видео скажу самое важное. Не используйте эту информацию, чтобы обмануть налоговую и собрать липовые доказательства того, что вы можете работать на одном патенте.

Если для того, чтобы соответствовать параметрам, которые я озвучила, вам нужно как-то подгонять под них свою работу, то скорее всего, вам нельзя работать по одному патенту и в случае серьёзной проверки вы все равно будете в зоне риска.

Поясните пожалуйста еще раз, ип патент оформлен в Москве, я заключал договор через сайт ати. ру это сайт перевозок, заключал договор о том что я везу груз в Самару, далее приехав в Самару там разгружаюсь и начинаю искать груз из Самары в Москву, фторам которая представляет груз зарегистрирована в Самаре, мне можно осуществлять перевозку с открытым патентом в мск или нужно патент в Самаре тоже получить?

По поводу оформления друга, мы просто заключаем трудовой договор подписываем его один экземпляр храниться у меня второй у друга правильно? Больше не кого не нужно об этом уведомлять?