Обмен квартирами без доплат - нужно ли платить налог при отсутствии дохода обеих сторон?

Воспользуйтесь налоговым вычетом, как это предлагает вам закон.

На основании подпункта 1 пункта 2 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) налогоплательщик при определении размера налоговой базы по налогу на доходы физических лиц имеет право на получение имущественных налоговых вычетов в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи, в частности, квартир или доли (долей) в них, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 1 000 000 рублей.

Таким образом, в случае продажи квартиры, находившейся в собственности налогоплательщика менее трех лет, имущественный налоговый вычет может быть предоставлен в размере не более 1 000 000 рублей.

В то же время в соответствии с подпунктом 3 пункта 1 статьи 220 НК РФ при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов, но не более 2 000 000 рублей, в частности, на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации квартиры или доли (долей) в ней.

Если продажа и покупка квартиры (с оформлением документов, подтверждающих право собственности на нее) произведены в одном налоговом периоде (календарном году), то налогоплательщик вправе одновременно воспользоваться вышеназванными имущественными налоговыми вычетами.

НДФЛ - налог на доходы физических лиц. Доходы, а не прибыль. Облагается вся сумма, полученная по договору за отчуждаемый объект. Мена приравнивается законом к двустороннему договору купли-продажи. Вам надо было с сыном заключить два договора дарения, и тогда ни копейки бы не платил никто. А так если матери надо было владеть 5 лет, а продала через 4, то НДФЛ - 13%. Вычет можно применить либо в размере 1 миллиона, либо в размере стоимости покупки матерью квартиры 4 года назад.

На будущее рекомендую настоятельно не подписывать никаких сделок на суммы более 100 000 рублей без предварительной консультации со своим юристом и тогда не будет дорогостоящих "сюрпризов". Как видите, в Вашей ситуации легко можно было "обойти грабли". По сути Вы с сыном и так подарили друг другу квартиры, просто не оформили нужным образом. К сожалению, похожих обращений ко мне после сделок уже больше десятка. Люди "через карман" понимают, насколько выгодна предварительная консультация юриста и как дорого обходятся сделки без нее. Возможно, даже сейчас если Вы покажете договор мены и письмо из налоговой, можно как-то уменьшить ущерб. Надо смотреть.