Нужно ли подавать декларацию 3-НДФЛ при продаже долевой собственности?

398₽ VIP

Здравствуйте, Наталья! Срок владения считается с момента приобретения первоначальной доли. Если у всех собственников это 2001 год, то налог не платится, доход не декларируется. В этом случае считается, что право собственности возникло при первоначальном приобретении доли в объекте недвижимого имущества. И если прошло 3 года (т.к. право возникло до 1 января 2016 года) с приобретения права собственности на этот объект, то согласно п.17.1 ст.217 НК РФ налог не платится.

Разъяснил этот момент МинФин. В соответствии с Письмом Минфина России от 09.06.2011 N 03-04-05/5-415

моментом возникновения права собственности у участника общей собственности на квартиру является не дата повторного получения свидетельства о праве собственности на имущество в связи с изменением состава собственников квартиры, а момент первоначальной государственной регистрации права собственности, в связи с чем квартира, рассматриваемая Письмом Минфина России от 09.06.2011 N 03-04-05/5-415, признавалась находящейся в собственности более трех лет, а доходы от продажи этой квартиры - не подлежащими налогообложению НДФЛ.

Аналогичная позиция изложена в Письме Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 15 ноября 2019 г. N 03-04-05/88189 Об уплате НДФЛ при продаже квартиры.

А прошло 3 либо 5 лет или нет с момента приобретения права собственности другой доли не важно. Так что все зависит от времени владения Вашей первоначальной долей. В Вашем случае если все собственники владеют с 2001 года первоначальной долей, то налог не платится и доход не декларируется согласно п.4 ст.229 НК РФ.

Согласно пункту 17.1 статьи 217 НК РФ не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц:

17.1) доходы, получаемые физическими лицами за соответствующий налоговый период:

от продажи объектов недвижимого имущества, а также долей в указанном имуществе с учетом особенностей, установленных статьей 217.1 настоящего Кодекса;

от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более.

Положения настоящего пункта не распространяются на доходы, получаемые физическими лицами от реализации ценных бумаг, а также на доходы, получаемые физическими лицами от продажи имущества (за исключением жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, садовых домов или доли (долей) в них, а также транспортных средств), непосредственно используемого в предпринимательской деятельности

Вам документ прислали или на словах запутали?

Чтобы правильно вам ответить нужно полный расклад. С учетом ваших данных.

Добрый день! Если отец ранее владел долей в доме, то в вашем случае имеет место так называемое приращение долей, и срок владения должен исчисляться с момента возникновения права собственности на первую долю, то есть с 2001 г. Изменение размера доли не влияет на срок владения всем объектом. Соответственно, налог платить не нужно.

По этому поводу есть специальное разъяснение Минфина:

Письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 19 июля 2016 г. N 03-04-05/42232 О налогообложении НДФЛ доходов, полученных от продажи квартиры.

Цитата:

Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел обращение по вопросу обложения налогом на доходы физических лиц доходов, полученных от продажи квартиры, и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее. Из обращения следует, что в 2012 году налогоплательщиком была приобретена в собственность квартира. В 2015 году 3/4 доли в праве собственности на указанную квартиру налогоплательщик подарил супруге. В 2016 году 3/4 доли в праве собственности на указанную квартиру супруга подарила налогоплательщику. В 2016 году указанная квартира была продана. В соответствии с пунктом 1 статьи 210 Кодекса при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды. Согласно пункту 17.1 статьи 217 Кодекса (в редакции, действующей в отношении имущества, приобретенного в собственность до 1 января 2016 года) не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц доходы, получаемые физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за соответствующий налоговый период от продажи, в частности, квартиры, находившейся в собственности налогоплательщика три года и более. Пунктом 1 статьи 235 Гражданского кодекса Российской Федерации предусмотрено, что право собственности прекращается при отчуждении собственником своего имущества другим лицам, отказе собственника от права собственности, гибели или уничтожении имущества и при утрате права собственности на имущество в иных случаях, предусмотренных законом. Исходя из изложенного, изменение состава собственников, в том числе переход имущества к одному из участников общей долевой собственности, не влечет для этого лица прекращения права собственности на указанное имущество. При этом на основании статьи 131 Гражданского кодекса Российской Федерации изменение состава собственников имущества предусматривает государственную регистрацию такого изменения. Таким образом, изменение размера доли налогоплательщика в праве собственности на квартиру не прерывает срок нахождения указанного имущества в собственности налогоплательщика. Учитывая изложенное, в случае если квартира находилась в собственности налогоплательщика (независимо от изменения размера доли в праве собственности на указанную квартиру) более трех лет, то доходы от продажи указанной квартиры не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц.

Заместитель директора Департамента Р.А. Саакян

Добрый вечер, Наталья.

1)Если я верно понял, то отец так же владел ранее долей и к нему прибавилась еще доля сына.

2)Если да, то срок считается с первоначальной даты владения.

3)В таком случае освобождение от налога происходит, а так же не нужно декларировать.

4)Так что декларация не подается.

5)если же отец не владел долей, а стал владеть впервые в 2022 году оформил на себя, то в таком случае все строго в обратном направлении.

п.17.1 ст.217 НК РФ

17.1) доходы, получаемые физическими лицами за соответствующий налоговый период:

от продажи объектов недвижимого имущества, а также долей в указанном имуществе с учетом особенностей, установленных статьей 217.1 настоящего Кодекса;

от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более.

Положения настоящего пункта не распространяются на доходы, получаемые физическими лицами от реализации ценных бумаг, а также на доходы, получаемые физическими лицами от продажи имущества (за исключением жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, садовых домов или доли (долей) в них, а также транспортных средств), непосредственно используемого в предпринимательской деятельности

Письменный ответ получите в своём ИФНС, после уточните в областном управлении при желании.

Пока видно, что срок владения более 5 лет - приращение доли не влияет - по самой ранней доле считают. Ст. 217.1 НК РФ - нет налога.

Поэтому не нужно подавать декларацию.

Если в налоговом периоде налогоплательщик, не являющийся ИП, не получал облагаемых НДФЛ доходов или получил только доходы, НДФЛ с которых был удержан налоговыми агентами, декларацию подавать не нужно.

НК РФ Статья 229. Налоговая декларация

Добрый день.

Декларацию никому подавать не нужно.

Право возникло в 2001 году.

Здравствуйте, Наталья.

Вновь сформированная (объединенная) доля отца, находящаяся во владении с 2022 года, будет облагаться налогом (Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 29 июня 2015 г. № 03-04-05/37371) с учетом имущественного вычета (ст. 220 НК РФ), подавать декларацию ему как собственнику нужно (приказ ФНС России от 15.10.2021 № ЕД-7-11/903@.). Другим собственникам нет.

Абзацем вторым п. 4 ст. 229 НК РФ определено, что налогоплательщики вправе не указывать в налоговой декларации доходы, не подлежащие налогообложению в соответствии со ст. 217 НК РФ. Поэтому налогоплательщик вправе не подавать налоговую декларацию по доходам от продажи квартиры, принадлежащей ему более минимального срока владения, если нет иных доходов, подлежащих декларированию (письма ФНС России от 10.04.2017 № БС-4-11/6723@, от 06.08.2012 № ЕД-3-3/2761, от 06.04.2012 № ЕД-3-3/1166@, письма Минфина России от 08.04.2016 № 03-04-05/20122, от 19.04.2012 № 03-04-05/7-530)

Здравствуйте. Если на момент купли-продажи будет менее трёх лет недвижимость в собственности, то необходимо будет подать декларацию 3-ндфл каждому бывшему владельцу недвижимости. Согласно ГК РФ, НК РФ.