Я индивидуальный предприниматель с 2014 г. Работаю по УСН. В 2022 году мы продали земельный пай за 40 тыс. Пай находился в собственности с 1996 года, потом был выделен и переоформлен в 2010 г, как в аренду (тогда работала в бюджете). Пай мы не покупали, нам всем раздавали их в 90-е годы. Как индивидуальный предприниматель, отправила в налоговую отчетность УСН по профилю своей торговли. Но в скором времени мне пришло требование, о том, что проданный земельный объект, а также комната в коммуналке (куплена в 2021 г продали в 2022 г) должны были быть включены в отчетность по УСН, так как я ИП. Вопрос, как доказать налоговой, что земельный объект и комната в коммуналке, продала я их как физическое лицо? И что эти объекты не имеют отношения к моей индивидуальной деятельности. Декларации 3 НДФЛ по этим объектам (комната и пай земельный) мы подали из кабинета налоговой, как Физическое лицо. Пожалуйста посоветуйте, как доказать и что необходимо предоставить в налоговую, чтобы эти объекты не привязывали к моей деятельности индивидуального предпринимателя. Комнату покупали на деньги родителей, часть кредитом оплатили. Потом продали комнату, деньги вернули родителям, часть кредита погасили в банк.
Можно обратиться с заявлением в Налоговую инспекцию о правильном регулировании налогового законодательства, статья 2 НК и просить провести проверку всесторонне.
Заявление направляется в порядке закона 59 об обращении граждан
Спросить
К сожалению, учить Налоговую инспекцию о правильном регулировании налогового законодательства может создать дополнительные проблемы для ИП. Проверено на собственном опыте, применила совет юриста, об отсутствии необходимости подавать декларацию... В заявлении указала все статьи закона, но в ответ еще жестче требование
СпроситьОтвет отключен модератором
Надежда, можно доказать что земельный объект и комнату в коммуналке, продали как физ. лицо. В Налоговом кодексе определение предпринимательской деятельности отсутствует, поэтому на основании ст. 11 НК РФ следует обратиться к формулировке, указанной в Гражданском кодексе: под нею понимается самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг. Конституционный Суд Российской Федерации в Определении от 16 июля 2015 г. № 1770-О указал, что данное понятие носит общий характер нормы-дефиниции, поэтому вопрос о квалификации той или иной деятельности физических лиц в качестве предпринимательской разрешается правоприменительными органами на основании фактических обстоятельств конкретного дела. И тем не менее, если ваша деятельность по продаже недвижимого имущества не носит постоянный характер, вы проходите как физ. лицо.
Спросить
"можно доказать что земельный объект и комнату в коммуналке, продали как физ. лицо." Согласна, что надо доказать налоговой, что продажа этих объектов не связана с индивидуальной деятельностью. А что мне необходимо сделать, чтобы все это доказать? Во всех ответах общие формулировки. Пока мы не увидели конкретных советов.
Спросить
Доказывать не нужно, достаточно не признавать.
Доказывать свою позицию должен тот, кто пытается применить закон, не подлежащий применению.
Предпринимательская деятельность не может состоять в продаже личного имущества, которым гражданин длительно владел для личного потребления. Такой вид деятельности вами не заявлялся в ЕГРИП.
Кроме того, п.1 ст.2 ГК РФ предусматривает, что гражданское законодательство регулирует отношения между лицами, осуществляющими предпринимательскую деятельность, или с их участием, исходя из того, что предпринимательской является самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг. Лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность, должны быть зарегистрированы в этом качестве в установленном законом порядке, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.
Достаточных доказательств в пользу своего вывода налоговые органы представить не сумеют.
Спросить
Так и объясните - письменно если будут требовать. Подадите жалобу в вышестоящий орган ФНС -
НК РФ Статья 139. Порядок и сроки подачи жалобы,
далее суд - ст. 218 КАС РФ, если что. Или по нормам АПК РФ - смотря что за спор будет...
Спросить
Здравствуйте, Надежда! Ну доход Вы ведь уже задекларировали. Этого достаточно, чтобы показать налоговой, что не признаете обязанность по уплате налога по УСН по этим сделкам. Если в собственности объекты более минимального срока владения, то в силу п.17.1 ст.217 и п.3 ст.217.1 НК РФ НДФЛ не платится, но спор у налоговой в связи с тем, что они полагают, что этот вид деятельности облагается УСН.
Если Вы как ИП занимались бы деятельностью по продаже недвижимого имущества или проданное помещение использовалось бы Вами в предпринимательской деятельности, то доходы от его продажи облагались в рамках УСН. Однако т.к. имущество было реализовано не в рамках осуществления предпринимательской деятельности, то доход от его продажи является объектом налогообложения НДФЛ. Это предмет доказывания. Если это личное имущество, то нужно дать объяснение налоговой по этому поводу, а решение о привлечении к налоговой ответственности обжаловать сначала в порядке, предусмотренном главами 19-20 НК РФ, а затем - в порядке, предусмотренном Кодексом административного судопроизводства РФ.
Спросить
Здравствуйте, Надежда.
На указанное требование ФНС можно пока подать дополнительные пояснения о том, что указанные объекты недвижимости не использовались в предпринимательской деятельности, приобретены в том числе по безвозмездной сделке и за счет кредитных средств, а в совокупности с видами разрешенной деятельности и в отсутствие предоставления сведений о том, что пай и квартира задействованы в деятельности ИП - требования ФНС незаконны.
Можете сослаться на разъяснительные письма минфина, в частности от 26 апреля 2018 г. N БС-4-21/8106@, в соответствии с которым указано:
Как следует из складывающейся судебной практики (в частности, постановления ФАС Центрального округа от 13 сентября 2017 г. N А 14-14832/2015 и от 8 ноября 2017 г. N А 64-6964/2016, ФАС Поволжского округа от 17 ноября 2016 г. N Ф 06-15016/2016, ФАС Волго-Вятского округа от 11 июня 2013 г. N А 82-12716/2011, ФАС Дальневосточного округа от 18 февраля 2010 г. N Ф 03-611/2010), имущество может быть признано используемым в предпринимательской деятельности не только в случае и в период его фактического использования в предпринимательской деятельности, но и в случае осуществления подготовительных мероприятий, связанных с предпринимательской деятельностью (например, ремонт помещения), а также в случае, если назначение или разрешенное использование объекта недвижимости исключают возможность использования такого объекта в личных, семейных и иных, не связанных с предпринимательством целях.
в Вашем случае ни подготовительных мероприятий, ни фактического использования не было, а как ранее указывал ВС РФ:
реализация гражданином своего законного права на распоряжение принадлежащим ему на праве собственности имуществом (жилым помещением) сама по себе не может рассматриваться как предпринимательская деятельность
Кроме того, у Вас есть право на подачу жалобы в вышестоящее ФНС.
Всего хорошего!
Спросить
