Налог на продажу унаследованной квартиры - обязан ли наследник заплатить 13% если прошло менее 3 лет?

398₽ VIP

Здравствуйте, Наследство — по общему правилу — не облагается налогом, поэтому декларировать квартиру и что-то платить не нужно. Доходы в денежной и натуральной форме, получаемые от физлиц в порядке наследования, не облагаются НДФЛ.

Да, обязан.

Здравствуйте Евгений!

Этот вопрос на сайте многократно обсуждался

Если Вы стали собственником 1/2 доли квартиры в 2009 году, то приращение оставшейся 1/2 доли в 2022 году не изменяет минимальный срок владения недвижимости по основаниям п.17.1 ст. 217. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) и п.2 ст.217.1. Особенности освобождения от налогообложения доходов от продажи объектов недвижимого имущества Налогового кодекса РФ

Почему?

Подробное разъяснение дано в Письме Департамента налоговой политики Минфина РФ № 03-04-05/115779 от 29.12.2020

Минфин в этом разъяснении указал, в частности, что п.2 ст. 8.1. Государственная регистрация прав на имущество ГК РФ установлено, что права на имущество, подлежащие государственной регистрации, возникают, изменяются и прекращаются с момента внесения соответствующей записи в государственный реестр.

При этом, в п.1 ст.235 Основания прекращения права собственности ГК РФ указано, что

право собственности прекращается при отчуждении собственником своего имущества другим лицам, отказе собственника от права собственности, гибели или уничтожении имущества и при утрате права собственности на имущество в иных случаях, предусмотренных законом.

Поэтому и приобщение к 1/2 доли еще 1/2 не повлечет для Вас прекращения права собственности на указанное имущество. Но при этом после сделки ее потребуется перерегистрировать в Росреестре уже на полную площадь квартиры

Что в итоге?

А в итоге то, что если первоначальная доля в квартире находилось в собственности налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества и более, исчисляемого с даты возникновения права общей долевой собственности на указанное недвижимое имущество, то приращение доли и не влияет на минимальный срок владения.

Поэтому полученный от продажи всей квартиры доход освобождается от обложения налогом на доходы физических лиц.

Здравствуйте Евгений!

Вам ничего не нужно будет платить

Родители подарили вам свои доли — квартира целиком перешла вам. При этом право собственности на квартиру у вас не прекращалось с момента наследования первой доли, а в 2022 только лишь увеличилась доля в ней. Поэтому так как первая доля у вас появилась более 3 х лет назад то ничего платить не нужно.

Доходы, которые не облагаются налогом, в декларации не указывают. Если в году продажи квартиры у вас не будет других доходов, за которые нужно отчитаться и уплатить налог, можете вовсе декларацию не подавать.

П. 4 ст. 229 НК РФ

Письмо Минфина от 17.02.2020 № 03-04-05/10636

Доля в праве на квартиру идеальна, т.е. она не соответствует каким-то квадратным метрам, а потому Вы являетесь собственником всего указанного жилого помещения более 3-х лет. Приобретение доли в прошлом году не меняет того обстоятельства, что Вы - собственник уже давно. А если Вы собственник уже много лет, то по п. 17.1 ст. 217 и пп. 1 п. 3 ст. 217.1 Налогового кодекса РФ Вы освобождены от обязанности уплачивать налог на доходы физического лица при продаже данного имущества.

В Письме УФНС России по г. Москве от 06.04.2021 N 20-21/049207@ изложена соответствующая правовая позиция.

Евгений, добрый день.

Поясню

_____

Это называется у Вас произошло приращение доли.

Дело в том, что приращение доли к уже имеющимся долям в целях налогообложения не изменяет течение срока владения объектом недвижимости поэтому полученный от продажи доход налогом также не облагается.

Правовое регулирование

На основании пункта 17.1 статьи 217 и пункта 2 статьи 217.1 Кодекса освобождаются от налогообложения доходы, получаемые физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за соответствующий налоговый период от продажи объектов недвижимого имущества, а также долей в указанном имуществе при условии, что такой объект находился в собственности налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества и более.

В соответствии с пунктом 4 статьи 217.1 Кодекса минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет пять лет, за исключением случаев, указанных в пункте 3 статьи 217.1 Кодекса.

Для объектов недвижимого имущества, приобретенных в собственность до 01.01.2016, минимальный предельный срок владения таким имуществом составляет три года (пункт 17.1 статьи 217 Кодекса, в редакции до 01.01.2016).

Пунктом 1 статьи 235 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее - Гражданский кодекс) предусмотрено, что право собственности прекращается при отчуждении собственником своего имущества другим лицам, отказе собственника от права собственности, гибели или уничтожении имущества и при утрате права собственности на имущество в иных случаях, предусмотренных законом.

Исходя из изложенного изменение состава собственников, в том числе переход имущества к одному из участников общей долевой собственности, не влечет для этого лица прекращения права собственности на указанное имущество. При этом на основании статьи 131 Гражданского кодекса изменение состава собственников имущества предусматривает государственную регистрацию такого изменения.

С учетом изложенного, моментом возникновения права собственности на жилые дома является не дата повторного получения свидетельства о праве собственности на указанное имущество, в связи с изменением состава собственников и размера долей в праве собственности на жилые дома, а момент первоначальной государственной регистрации права собственности на данные объекты недвижимого имущества.

_____

См Письмо Минфина России от 16.05.2018 г. N 03-04-05/32819

Всех благ Вам

С уважением, Дарья Алексеевна

Согласно пункта 17.1 статьи 217 и пункта 2 статьи 217.1 Кодекса освобождаются от налогообложения доходы, получаемые физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за соответствующий налоговый период от продажи объектов недвижимого имущества, а также долей в указанном имуществе при условии, что такой объект находился в собственности налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества и более.

Здравствуйте, Евгений! Нет, не должны. В этом случае считается, что право собственности возникло при первоначальном приобретении доли в объекте недвижимого имущества. И т.к. прошло 3 года с приобретения права собственности на этот объект, то согласно п.17.1 ст.217 НК РФ налог не платится.

Разъяснил этот момент МинФин. В соответствии с Письмом Минфина России от 09.06.2011 N 03-04-05/5-415

моментом возникновения права собственности у участника общей собственности на квартиру является не дата повторного получения свидетельства о праве собственности на имущество в связи с изменением состава собственников квартиры, а момент первоначальной государственной регистрации права собственности, в связи с чем квартира, рассматриваемая Письмом Минфина России от 09.06.2011 N 03-04-05/5-415, признавалась находящейся в собственности более трех лет, а доходы от продажи этой квартиры - не подлежащими налогообложению НДФЛ.

Аналогичная позиция изложена в Письме Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 15 ноября 2019 г. N 03-04-05/88189 Об уплате НДФЛ при продаже квартиры.

А прошло 3 либо 5 лет или нет с момента приобретения права собственности другой доли не важно.

Здравствуйте. Да, обязаны. Согласно статье 217.1 Налогового кодекса Российской Федерации. Но и в случае получения наследства согласно статье 408 Налогового кодекса Российской Федерации с момента открытия наследства должны заплатить.