Однако мы не смогли найти четкого указания на такое положение в Налоговом кодексе.

Прокомментируйте ситуацию. В 2004 году была продана квартира, находившаяся в личной собственности налогоплательщика (физического лица) менее трех лет за 1 400 000 руб. По требованию налогового органа полученному налогоплательщиком в январе 2006 года (?!) декларация формы 3-НДФЛ за 2004 год была подана им в феврале 2006 года (в срок установленный требованием налогового органа). В результате проведения камеральной проверки налогоплательщика налоговый орган выявил налоговое правонарушение определенное п.1 статьи 229 НК РФ (непредоставление налоговой декларации в определенный законодательством о налогах и сборах РФ срок) и вынес решение о привлечении налогоплательщика к ответственности в виде взыскания штрафных санкций в соответствии с п.2 статьи 119 НК РФ в размере 70% (30% от суммы налога, подлежащей уплате на основе этой декларации за 180 дней, и 10 процентов суммы налога, подлежащей уплате на основе этой декларации, за каждый полный или неполный месяц начиная со 181-го дня). Определяя размер налоговой базы при подаче декларации формы 3-НДФЛ за 2004 год налогоплательщик воспользовался имущественным налоговым вычетом, предоставляемым в соответствии с п.1.1 статьи 220 НК РФ. Налоговая база составила 1 400 000 – 1 000 000 (имущественный налоговый вычет) = 400 000 руб. соответственно при ставке 13% сумма налога 400 000 х 0,13 = 52 000 руб., штрафные санкции за 180 дней и 4 месяца превышающие срок 180 дней (52 000 х 0,30) + (4 х 52 000 х 0,1) = 36 400 руб. Общая сумма, требуемая к уплате налоговым органом, составляет 52 000 + 36 400 = 88 400 руб. Однако, история на этом не заканчивается в том же 2004 году налогоплательщик приобретает в личную собственность квартиру за 1 350 000 руб. в данной ситуации у него появляется право на получение имущественного налогового вычета в соответствии с п.1.2 статьи 220 НК РФ в общем размере не более 1 000 000 руб. По сути, налогоплательщик в данном случае просто улучшил свои жилищные условия 50 000 руб. прибыли от продажи квартиры были вложены им в ремонт приобретенной квартиры. Здесь начинаются вопросы, на которые «специалисты» налогового органа зачастую не могут дать вразумительного ответа. 1. Может ли налоговый орган, по заявлению налогоплательщика, произвести зачет обязательств налогоплательщика по начисленному налогу (52 000 руб.) и штрафным санкциям (36 400 руб.) в общей сумме (88 400 руб.) в счет погашения имущественного налогового вычета, сократив его величину до 41 600 руб. из расчета 1 000 000 х 0,13 – 88 400 = 41 600 руб.? 2. Прибыль, полученная налогоплательщиком от продажи квартиры, принадлежащей ему на праве собственности составила 50 000 руб. а начисленный налог, на доход физического лица, причитающийся к уплате составил 52 000 руб. Как же так? Почему это происходит? 3. В соответствии с п.4 статьи 228 НК РФ обязательство налогоплательщика (физического лица) по уплате налога с дохода, полученного им в налоговом периоде от продажи имущества, принадлежащего ему на праве собственности (рассмотрим пример квартиры) возникает у него после подачи налоговой декларации формы 3-НДФЛ (не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом). А имущественный налоговый вычет, предоставляемый налогоплательщику в соответствии с п.1.2 статьи 220 НК РФ при приобретении квартиры будет возвращаться налогоплательщику на сумму удержанного в течение налогового периода налога на доходы физических лиц. Если удержанная сумма налога с физических лиц в текущем налоговом периоде меньше предоставленного имущественного налогового вычета, то оставшаяся сумма имущественного налогового вычета переносится на следующий налоговый период? Иными словами налогоплательщик обязан уплатить налог с дохода, полученного в налоговом периоде сразу, а имущественный налоговый вычет будет предоставляться ему в зависимости от уровня его годового дохода? Если скажем годовой доход налогоплательщика 120 000 руб. то в год ему будет возвращаться сумма 120 000 х 0,13 = 15 600 руб.? В данной конкретной ситуации за продажу квартиры налогоплательщик должен сразу заплатить 52 000 руб. налога на доходы с физических лиц и получать имущественный налоговый вычет в течение 8 лет (?!) из расчета 130 000 / 15 600 = 8,3 года? Если это действительно так то ведь это просто издевательство над налогоплательщиком, поскольку сумма предоставляемого имущественного налогового вычета не дисконтируется, следовательно, девальвируется и коммерческие риски за 8 (!) лет практически не прогнозируемы. Что это - очередной «прикол» налоговой политики реализуемой нашим государством?

При организации ООО"Фермер"-вклад в уставной капитал был внесен физическим лицом в виде земельной доли в 2006 году. Затем в 2008 году Продавец-(физическое лицо) передает в собственность, а Покупатель ООО "ЗЕМЛЯ" принимает и оплачивает принадлежащую Продавцу на праве собственности долю в уставном капитале ООО "Фермер" в размере 10,5% уставного капитала номинальной стоимостью 16.000.000 рублей. Общая стоимость доли Продавца составляет 32.000.000 рублей. ВОПРОС: Может ли физическое лицо уменьшить сумму своих облагаемых доходов (32.000.000 руб) на сумму стоимости доли в уставном капитале ООО"Фермер" (16.000.000 руб)? И какие документы нужно предоставить в налоговую вместе с декларацией 3 НДФЛ?

Физическое лицо продает долю в уставном капитале ООО, приобретенную ранее за 100 рублей, по цене 2000 рублей, компания-приобретатель доли рассчитывается с физическим лицом векселем третьего лица, далее физическое лицо продает данный вексель по цене 2000 рублей с отсрочкой платежа. Вопрос: в какой момент у физического лица возникает доход, подлежащий налогообложению.

2,5 года назад мы купили у предприятия недостроенный дом за 150000 руб, расположенный в сельской местности. Сейчас, при продаже полностью достроенного данного дома (сумма 10000$), в налоговой инспекции нас заставляют оплатить 13% налог на прибыль. Не противоречит ли это 5 августа налоговому кодексу 2000 года N 117-ФЗ ЧАСТИ ВТОРОЙ - Статья 220. Имущественные налоговые вычеты 1. При определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 2 статьи 210 настоящего Кодекса налогоплательщик имеет право на получение следующих имущественных налоговых вычетов: 1) в суммах, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, дач, садовых домиков или земельных участков, находившихся в собственности налогоплательщика менее пяти лет, но не превышающих в целом 1 000 000 рублей, а также в суммах, полученных в налоговом периоде от продажи иного имущества, доли (ее части) в уставном капитале организации, которые находились в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих 125 000 рублей. При продаже жилых домов, квартир, дач, садовых домиков и земельных участков, находившихся в собственности налогоплательщика пять лет и более, а также при продаже иного имущества, доли (ее части) в уставном капитале организации, которые находились в собственности налогоплательщика три года и более, имущественный налоговый вычет предоставляется в сумме, полученной налогоплательщиком при продаже указанного имущества, доли (ее части) в уставном капитале организации. Разъясните пожалуйсто! Очень надо...

Как физическое лцио, продал-приобрел недвижимость в 2003 году. Имею право на имущественный налоговый вычет. В течение какого срока я должен подать заявление на вычет и налоговую декларацию за 2003 год для получения указанного вычета по уплаченному налогу на доходы физических лиц за 2003 год. При подаче указанной декларации в апреле 2003 года налоговый инспектор заверил меня, что я могу подать заявление на вычет в течение трех лет с момента окончания налогового периода, за котрый предоставляется вычет. Налоговую декларацию за 2003 год я могу подать вместе с заявлением. Прав ли налоговый инспектор? Могу ли я в 2005 году подать заявление на вычет по налогу, уплаченному в 2003-2004 годах и налоговые декларации за 2003, 2004 гг. С уважением,

Одно физ. лицо продало другому физ. лицу долю в уставном капитале ооо по номинальной стоимости. Нотариальный договор купли продажи доли в уставном капитале общества, содержит сведения по которым нотариус установила, что доля в уставе общества продавцом была оплачена в полном объёме. При подаче декларации 3 ндфл физическое лицо, продавшее долю в уставном капитале общества, чтобы не платить налог 13 % обязано приложить доказательства оплаты им самим взноса. Может ли являться доказательством оплаты номинальной стоимости проданной доли нотариальный договор купли продажи. Спасибо.

При проведении налоговой проверки физ. лица А., налоговый орган установил, что был получен доход от реализации доли (100%) в уставном капитале ООО в сумме 3 млн. руб. Лицо Б., купившее долю (100%) представило договор купли-продажи доли в уставном капитале от 2008 г. и платежные поручения на перечисления денежных средств на 3 млн. руб. Физ. лицо А. не представил декларацию по доходам от сделки за 2008 г. и не исчислил доход. В соответствии с п.1 чт.210 и п.1 пп.5 ст.208 НК доход от реализации доли в уставном капитале организации подлежит обложению НДФЛ. В ред. НК РФ с 01.01.2009 физ. лица, получившие доход от реализации доли в уставном капитале исчисление и уплату производят в соответствии с п.1 пп 2 ст.228 НК - самостоятельно на основании декларации. В НК РФ, действовавшем до внесения изменений - в случае реализации доли в уставном капитале - налог исчисляет налоговый агент. Физ. лицо не может являться налоговым агентом. Возможно ли привлечь физ. лицо А. к ответственности за неисполнение обязанности по самостоятельному исчислению и уплате налога на основании декларации при реализации доли в уставном капитале в соответствии с п.1 пп.1 ст.228 НК (с сумм доходов, полученных от физ. лиц по договорам гражданско-правового характера)?

Прошу Вас рассмотреть следующий вопрос: Физическое лицо продает ценные бумаги, приобретенные в процессе приватизации, через брокера. При этом предоставляет документы, подтверждающие, что эти бумаги находились в его собственности более 3 лет. После этого в течение того же налогового периода проводит несколько биржевых сделок купли-продажи через того же брокера. Налоговые органы, ссылаясь на НК Ч 2 ст. 214.1 п.3 и 220 п. 1 пп. 1, утверждают, что физическое лицо может воспользоваться в одном налоговом периоде одним из двух взаимоисключающих методов налогообложения: - метод фактических затрат - используется по умолчанию; - метод использования имущественных вычетов (в полной сумме продажи - по бумагам, находившимся в собственности более 3 лет и в сумме 125 000 рублей - по остальным бумагам) - этот метод используется только в случае, если невозможно документально подтвердить расходы, произведенные при приобретении бумаг. Следовательно, физическое лицо вправе: 1) воспользоваться методом фактических затрат. При этом вся сумма первоначальной продажи ценных бумаг будет облагаться налогом на доходы физических лиц по ставке 13%; 2) либо воспользоваться методом использования налоговых вычетов. При этом только сумма первоначальной продажи освобождается от налогообложения в полном размере, а суммы всех остальных продаж облагаются налогом на доходы по ставке 13%, так как документальное подтверждение затрат по этим операциям есть у брокера. И в том, и в другом случае сумма налога существенно превышает сумму дохода по операциям купли-продажи. Существуют ли какие-либо иные действующие нормативные акты, согласно которым доход от продажи ценных бумаг, полученных при приватизации, может быть освобожден от налогообложения налогом на доходы? Каким образом в этом случае физическое лицо может оптимизировать свои налоговые расходы? Заранее благодарю за ответ. С уважением, Татьяна.

В ст. 220 НК РФ регламентировано, что налогоплательщик имеет право на получение следующих имущественных налоговых вычетов: в суммах, полученных в налоговом периоде от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 250 000 рублей. Как говорится в комментариях по данной теме: Если реализуемое имущество находилось в собственности налогоплательщика три года и более, то имущественный налоговый вычет предоставляется в полной сумме дохода, полученного при продаже. То есть объект обложения НДФЛ вообще не возникает. Главное в такой ситуации – доказать, что продаваемое имущество принадлежало лицу на праве собственности как минимум три года. Как вытекает из вышеизложенного, право на налоговый вычет возникает в любом случае, когда доход от продаж не превышает 250 000 рублей. Однако позиция налоговых органов выражается в том, что поскольку налогоплательщик не может доказать, какое время имущество находилось в собственности, то налоговые вычеты не должны применяться, и налог в этом случае выплачивается с любой суммы полученного дохода от продажи иного имущества, в частности с суммы 150 000 рублей. Правомочна ли такая позиция?

Поясните пожалуста: в вопросе № 375713 юрист ответил что в случае продажи доли в уставном капитале человек имеет право на налоговый вычет в размере 125 000 руб. - а где это написано? В НК я нашла следующее: ст. 220 1. При определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 2 статьи 210 настоящего Кодекса налогоплательщик имеет право на получение следующих имущественных налоговых вычетов: 1) в суммах, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 1 000 000 рублей, а также в суммах, полученных в налоговом периоде от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих 125 000 рублей. При продаже жилых домов, квартир, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков и земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика три года и более, а также при продаже иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более, имущественный налоговый вычет предоставляется в сумме, полученной налогоплательщиком при продаже указанного имущества. Вместо использования права на получение имущественного налогового вычета, предусмотренного настоящим подпунктом, налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов, за исключением реализации налогоплательщиком принадлежащих ему ценных бумаг. При продаже доли (ее части) в уставном капитале организации налогоплательщик также вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов." В последнем абзаце говориться, что человек имеет право на уменьшение налогооблагаемой базы на сумму подтвержденных расходов на приобретение, а там где говориться про 125 000 - доля в уставном капитале не значится. Так всетаки, какой налог платят если продать долю в уставном капитале?