Выплата дивидендов учредителю - возможные способы и возможные риски
199₽ VIP
Компания должна выплатить дивиденды учредителю, но не располагает ресурсами, чтобы сделать это единовременно. Учредитель готов получать их равномерно в течение года, но по ГК эта выплата должна быть произведена в течение 60 дней. Учредитель может либо отказаться от дивидендов, чтобы не разорить компанию, либо предоставить компании займ (от своего физического лица), чтобы она смогла выплатить ему дивиденды, а потом в течение года частями возвращала ему этот займ. Не вызовет ли такая процедура подозрительность у налоговых или иных органов? И второй вопрос: может ли займ быть предоставлен беспроцентно?
Предоставление учредителем беспроцентного займа своей компании может вызвать подозрение у налоговых органов, поскольку это может рассматриваться как схема по уклонению от уплаты налогов. Налоговые органы могут посчитать, что выплата дивидендов под видом займа является попыткой уменьшить налогооблагаемую прибыль компании.
Может ли займ быть предоставлен беспроцентно?
Да, учредитель может предоставить компании беспроцентный займ. Однако в этом случае необходимо соблюдать следующие условия:
Заем должен быть оформлен в письменном виде с указанием всех существенных условий (сумма, срок возврата, отсутствие процентов).
Заем должен быть реальным, то есть компания должна фактически использовать полученные средства.
Учредитель должен обладать достаточными финансовыми возможностями для предоставления займа.
Ссылка на закон:
Статья 807 Гражданского кодекса РФ (Договор займа)
Письмо Минфина РФ от 22.04.2019 № 03-03-06/1/28485 (О предоставлении беспроцентных займов)
Спросить
Здравствуйте.
Если вы выплачиваете дивиденды, оформив это через выплату займа, помните - такую схему налоговики легко обнаружат. Конечно, никакой тотальной проверки договоров займа налоговые инспекции проводить не будут. Но, если вы часто практикуете эту схему, по договорам займа «проходят» серьезные суммы, задолженность у компании накапливается – ИФНС не составит труда, сославшись на Определение Верховного Суда № 307-ЭС19-5113 от 9 апреля 2019 года, переквалифицировать все займы в доходы работника или работников, и, как минимум, доначислить вам НДФЛ, и выписать несколько существенных штрафов. В соответствии с п. 1 ст. 210 НК РФ все доходы физлица, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме, а также доходы в виде материальной выгоды облагают НДФЛ.
Что касается беспроцентного займа - это право сторон
Спросить
1 В статье 809 ГК РФ сказано: 1. Если иное не предусмотрено законом или договором займа, займодавец имеет право на получение с заемщика процентов за пользование займом в размерах и в порядке, определенных договором.
То есть чтобы займ был беспроцентным - это нужно специально обговаривать в договоре займа. В противном случае, если в договоре займа прямо не будет указано, что займ беспроцентный -по умолчанию плата за заем должна рассчитываться исходя из ставки рефинансирования на дату возврата займа или его части.
Договор займа от учредителя заключаются в письменной форме и начинают действовать со дня передачи средств или имущества от займодавца к заемщику. Факт передачи денег (определенного количества вещей) подтверждает расписка, акт приема-передачи или иной аналогичный документ.
Сам по себе договор займа между учредителем и юридическим лицом законодательством России не запрещен, поэтому заключение договора займа не должно вызывать подозрение со стороны налоговиков
В принципе все должно быть нормально если в договоре займа стст 807-810 ГК РФ не указывать целевое назначение займа и прописать график возврата займа
СпроситьПостановление Восемнадцатого арбитражного апелляционного суда от 26.07.2021 N 18АП-8697/2021 по делу N А34-5010/2020
Требование: О признании недействительным решения общего собрания участников ООО о выплате дивидендов.
Решение: В удовлетворении требования отказано.
В данном Постановлении сказано:
Гражданским законодательством не ставится выплата дивидендов в зависимость от наличия денежных средств на счетах организаций. Данные бухгалтерской отчетности ООО "Молоко Зауралья" подтверждают, что деятельность общества не ведется за счет заемных средств, является рентабельной, объемы получаемой обществом выручки достаточны для погашения займов. Таким образом, общество осуществляет реальную финансово-хозяйственную деятельность, направленную на получение прибыли, в ходе которой по мере необходимости привлекаются кредитные средства, согласно оспариваемому решению на выплату дивидендов направлено только 50% от чистой прибыли общества.
Спросить
В русском языке нет слова "займ", есть "заём" (в именительном и винительном падежах), во всех остальных падежах "ё" в корне слова заменяется на "й" (например, в выражении "договор займа").
При отсутствии свободных денежных средств для выплаты дивидендов, они могут выплачиваться частями, поэтому нет необходимости привлекать заём от участника общества.
Как установлено п.3 ст.28 закона от 8 февраля 1998 г. N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью", срок выплаты части распределенной прибыли общества не должен превышать шестьдесят дней со дня принятия решения о распределении прибыли между участниками общества.
Однако, из этой нормы нельзя сделать вывода о том, что дивиденды не могут быть выплачены позднее, или что их нельзя выплачивать частями. И то, и другое являются возможными.
Последствия нарушения срока выплаты указаны в п.4 той же статьи.
В случае, если в течение срока выплаты части распределенной прибыли общества, определенного в соответствии с правилами пункта 3 настоящей статьи, часть распределенной прибыли не выплачена участнику общества, он вправе обратиться в течение трех лет после истечения указанного срока к обществу с требованием о выплате соответствующей части прибыли (п.4 ст.26).
Кроме того, решений о выплате дивидендов за истекший календарный год может быть несколько, а принимать их можно по мере накопления денежных средств на расчетном счету.
Поэтому наоборот, привлечение займа от участника для выплаты дивидендов ему же, выглядит странным поступком. Для его оправдания придётся признавать, что участник не способен к логическому мышлению и без всякой на то необходимости совершает нелепые финансовые операции.
Спросить
Если учредитель готов получать дивиденды равномерно в течение года, то он может обратиться к компании с предложением о выплате дивидендов частями. Выплата дивидендов должна быть произведена в течение 60 дней с момента принятия решения о выплате.
Если компания не располагает ресурсами для выплаты дивидендов единовременно, то учредитель может предоставить компании займ от своего физического лица. В этом случае, компания сможет выплатить дивиденды учредителю, а затем в течение года частями возвращать ему этот займ.
Что касается налоговых или иных органов, то такая процедура не должна вызывать подозрительность, если она будет проведена в соответствии с законодательством. Компания должна будет правильно оформить все документы, связанные с займом и выплатой дивидендов, чтобы избежать возможных проблем с налоговыми органами.
Что касается вопроса о возможности предоставления займа беспроцентно, то это зависит от условий договора займа. Договор займа может быть заключен как с процентами, так и без них.
Если займ будет предоставлен беспроцентно, то учредитель должен будет уплатить налог на доходы физических лиц с суммы процентов, которые он мог бы получить, если бы займ был предоставлен под проценты.
Постановление Восемнадцатого арбитражного апелляционного суда от 26.07.2021 N 18АП-8697/2021 по делу N А34-5010/2020
Спросить
Дмитрий Михайлович, большое спасибо Вам за исчерпывающий ответ.
Скажите, пожалуйста, а для налоговых органов эти ссылки на письма Минфина что-то значат? И что нужно представить в налоговую инспекцию в случае разночтения по этому вопросу?
Cпасибо!
У меня такая проблема. У есть дом 1980 года постройки я хочу его продать за 2000000 руб но налоговые органы (так как право собствености оформлено недавно) требуют уплаты подоходного налога суммы свыше 1 миллиона рублей то есть 130000 руб якобы дом находится в собствености со дня оформления права собствености меньше 3 х лет хотя у меня имеются Выписка из похозяйственной книги справка БТИ и т.д долженли я платить подоходный налог.
Неизвестно. Если приватизирован - правильно, право собственности возникло менее 3 лет назад. Если уже находился в частной собственности, просто зарегистрирован был по новому закону сейчас - неправильно, срок нахождения в собственности более 3 лет.
СпроситьАхмед, здравствуйте! Да, судя по информации в вопросе, можно предположить, что дом находится в Вашей собственности более трех лет. Просто впоследствие Вы обратились за гос. регистрацией права собственности в ЕГРП (получили св-во о гос. регистрации права собственности). И , в таком случае, налог платить не нужно. Но в ИФНС тупо (извините) признают только св-ва о гос. регистрации, и считают срок нахождения в собственности именно с момента гос. регистрации, не считаясь со ст. 6 ФЗ "О государственной регистрацией прав на недвижимоме имущество и сделок с ним" о признании ранее возникших прав.
На всякий случай, покажите имеющиеся у Вас документы юристу..
С уважением,
Харченко О.В.
СпроситьЗачем в налоговой, когда я подала документы на регистрацию ИП, меня заставили заполнить Заявление физического лица о постановке на учет в налоговом органе, хотя у меня есть уведомление о постановке в нологовый орган физического лица по месту жительства и соответсвенно ИНН с 2004 г.?
Скорее всего Вы заполняли заявление о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя (форма № Р21001), которое является необходимым и обязательным для регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя .
СпроситьСкорее всего Вы заполняли заявление о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя (форма № Р21001), которое является необходимым и обязательным для регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя .
СпроситьИмею ли я право разрешить жить своим знакомым в квартире, которая является моей собственностью, без заключения какого-либо договора? Не будет ли проблем с налоговыми органами?
Есть ли какие то ограничения в наценке для ООО. Например наценка на непродовольственные товары 40 % допустима законодательством? Могут ли возникнуть проблемы при проверке налоговых органов.
Политика ценообразования в нашей стране направлена на свободное определение стоимости товара. Тем более что ставка налога для плательщиков единого налога на вмененный доход фиксированная и от доли чистой прибыли в доле не зависит. Некоторые виды товаров имеют ограничение, но оно касается в основном группы продовольственных товаров образующих основной продуктовый набор.
СпроситьС декабря 1997 года пользовался в личных целях а/м VW Vento.
А/м прибыл из-за границы без номера на двигателе. После постановки на учёт, во всех документах числился как без номера.
Налог, согласно налоговым уведомлениям, расчитывался из мощности в 60 л.с, оплачивался в срок и в полном обьёме.
В апреле 2010 а/м VW Vento утилизирован, о чём имеется справка из МРЭО ГИБДД.
В справке об утилизации указана мощность двигателя 74 л,с.
В июне 2010 из налоговой инспекции пришло требование доплатить 1200 руб., за лишние л.с. за 2008-2010 года.
Насколько правомерно требование налоговых органов, если до утилизации т/с, вопросов с мощностью не возникало?
Благодарю за ответ!
Согласно п. 11 ст. 5 Закона N 2003-1 (в ред. Федерального закона от 28.11.2009 N 283-ФЗ) перерасчет суммы налога в отношении лиц, которые обязаны уплачивать налог на основании налогового уведомления, допускается не более чем за три года, предшествующих календарному году направления налогового уведомления в связи с перерасчетом суммы налога. Получается требования доплатить сумму за три года законны, в связи с перерассчетом. Вопрос почему в справке об утилизации 74 л.с если в свидетельстве о рег. тс 60.
СпроситьВ 2017 году будучи официально в разводе муж купил домик в деревне. В июле 2018 г.оформили законный брак, а в октябре 2018 г. продали дом жене моего брата оформив куплю-продажи между мужем и снохой, а через два месяца, в декабре 2018 я выкупила этот же дом оформив на меня договор купли - продажи со снохой (сумма покупки во всех документах одна и та же-до 1 млн. р). В 2018 и 2019 г. муж подавал 3 НДФЛ на налоговый вычет, мне тоже вычет выплатили в 2019 г., а в 2020 г. отказали, сославшись на то что это мошенничество, акт камеральной проверки делать не стали, а сказали переделать декларацию убрав сумму покупки дома, оставить только документы подтверждающие дорогостоящее лечение. Правомерны ли действия налоговых органов?
Мне по месту постоянной регистрации пришла повестка (22.12.18 г) из налоговой инспекции (лично вручена не была) о вызове на допрос в качестве свидетеля. Повестку мне передали на адрес моего пребывания уже после того срока, что был указан для явки (09.01.19 г. ) для дачи показаний. И т.к. срок прошел, я ее благополучно выкинула. Сейчас я получаю 2 письма, опять же с места регистрации мне их передают намного позже, чем они приходят. В одном письме от 21.01.19 г. - Акт о привлечении меня к налоговой ответственности на 1000 руб. Копия уведомления о вручении с подделаной Почтой РФ подписью. Во втором письме от 14.03.19 г. - Решение о привлечении к ответственности за налоговое правонарушение с уменьшением штрафа до 500 руб. Вопрос: имеет ли смысл писать Жалобу на действия лиц Налоговых органов по факту вынесения Решения в связи с тем, что в уведомлении о вручении стоит не моя подпись, повестку я лично не получала и вследствие этого никакого правонарушения не совершала, т.к. вообще не знала о вызове на допрос.
Имеют ли Налоговые органы передавать данные налогоплательщика, а именно сумму налога и пеню, администрации города? Правомерны ли их действия?
Всё зависит от цели передачи таких данных.
Например, согласно п. 13 ч. 1 ст. 31 Налогового кодекса РФ,
Налоговые органы вправе:заявлять ходатайства об аннулировании или о приостановлении действия выданных юридическим и физическим лицам лицензий на право осуществления определенных видов деятельности;
В рамках подобного ходатайства налоговые органы не только могут ссобщить о налоговой задолженности, но и даже должны это сделать, поскольку это является основанием ходатайства.
СпроситьПри приобретении квартиры в собственность по договору купли-продажи существует задолженность по налогу на имущество у предыдущего владельца, могут ли налоговые органы взыскивать данную задолженность с нового собственника?
25 января 2013 года я сдала годовую декларацию за 2012 г. по УСН (сумма налога 251542,00). В марте позвонил налоговый инспектор попросил сдать точно такую декларацию и поставить, что она корректирующая (для плана). В итоге они мне еще раз начислили 251542,00. И теперь шлют требования, что я должна заплатить налог, снимают с расчетного счета пени. Когда я им звоню переключают меня на разные номера, толком ничего не говорят. Помогите. Спасибо огромное.
Вам необходимо обжаловать действия инспекции, и подавать заявление на возврат излишне взысканных сумм.
Спросить
Может быть 2 варианта: правомерны или неправомерны. Все зависит от оснований проверки. Теоретически, они могут проверить площадь.
СпроситьБывший сотрудник правоохранительных органов врезался в задний бампер нашей машины (за рулем был водитель мужа). Как оказалось, виновник ДТП был в нетрезвом состоянии. Вел себя неадекватно, набрасывался на нашего водителя, вытаскивал из машины. После 15 минут такого поведения он получил, грубо говоря, по морде, от чего тот упал, и как это бывает, не совсем удачно. Виновник ДТП оказался в больнице с ЧМТ. На данный момент он уже выписан, но по отношению нашего водителя возбудили уголовное дело по статье - причинение тяжкого вреда. Все анализы и экспертизы, сделанные при поступлении в больницу виновника ДТП о том, под воздействием алкоголя или каких-то иных препаратов он находился, потерялись и начинается вымогательство денег (не компенсация, а именно, вымогательство) со стороны как бывшего сотрудника, так и отдельных лиц правоохранительных органов, которые ведут это дело. Как быть в такой ситуации? Что грозит водителю (говорят о 8-ми годах заключения) и почему пьяному бывшему сотруднику все сходит с рук?
Нанимайте адвоката. Он поможет и подскажет, как разрулить ситуацию. А ждать совета от юристов, не знакомых с материалами дела - бесполезно.
Спросить
Добрый вечер! Ситуация неоднозначная. Вам нужно не упустить время и для своевременной и правильной подготовки позиции нужно найти адвоката и принимать меры упреждающего характера для выхода из данной ситуации. Другого выхода здесь не может быть. Желаю удачи.
Спросить
Из Вашего вопроса прослеживается явный сговор между следователем и виновником ДТП. Вместе с тем, при правильно выстроенной защите, страшного ничего нет. Однако без выстроенной защиты не стоит давать показания. Они могут обернуться против. Приглашайте адвоката и все у Вас получится. Беспредел уходит, когда дело приобретает огласку.
СпроситьАкты налоговых органов, действия или бездействие их должностных лиц могут быть обжалованы в... а)Конституционный суд РФ б)вышестоящий налоговый орган (вышестоящему должностному лицу) в)вышестоящий налоговый орган (вышестоящему должностному лицу) или в суд.
У меня к вам следующие вопросы.
В какие сроки необходимо внести изменения в учредительные документы юридического лица? В какой срок необходимо оповестить налоговые органы об этих изменениях? Какими нормативными документами это регламентируется?
Наше предприятие является дольщиком в строительстве дома, застройщик - муниципальное предприятие. Квартиры причитающиеся нам стоят значительно дешевле, чем у других строительных организациях (один кв.м на 2-3 тысячи рублей меньше). В настоящий момент мы уступаем квартиры работникам по тем же ценам. Вопрос: не возникнет ли у налоговых органов вопросов, касающихся стоимости этих квартир и доначислении налога (по ст.40 НК). Очень буду признательна.
Внимательно читайте указанную вами статью. Если у налоговых органов возникнут претензии, то им придется доказывать сходность условий при определении цены.
Вопрос скользкий, но по мнению налоговиков это проблематично.
СпроситьЗа покупку на какую сумму вызовет налоговоя? К примеру, покупка жилплощади.
Добрый день!
Вызовет куда? Налоговая никого не вызывает за покупку квартир. Если вы гос служащий, то обязаны декларировать свои доходы ежегодно, а если нет, то налоговой до вас нет дела.
Спросить
Пеку для домашних торты, выставляют с инете. Знакомые стали просить испечь им,деньги беру за продукты только. Объявлений и цен не выставляла. Пришло извещение о вызове в налоговую. Могут ли они чем то наказать? Работаю официально в магазине.
Сообщите налоговой, что не занимаетесь предпринимательской деятельностью, прибыли никакой не извлекаете.
Спросить
Добрый день. Налоговая вычисляет по интернету такие объявления и заставит Вас оформить свою деятельность, как предпринимательскую. Можете сдать нулевой баланс.
СпроситьВ том то и дело, что я не выставляю объявления. А просто выставляют фото тортов, и девочки, кто заказывал, пишут отзывы под фото про сам торт, что вкусный...
СпроситьНет никакой проблемы. Поясните, что не извлекаете из свой деятельности никакой прибыли.
СпроситьМожно мне будет печь дальше? Мне нравится это делать в свободное время, стали просить уже не только свои друзья, но и друзья друзей) Налоговой ведь наверно не объяснишь (Как это все потом умно делать?
СпроситьЯ хочу расторгнуть договор с косметическим салоном и кредитный с банком на их услуги заключила позавчера в 8 вечера мне сделали пробную процедуру (за нее я заплатила) а вчера все лицо покраснело сегодня пошла написала заявление на расторжение и к той девочке в салоне что бы она посмотрела результат а они меня еще и на какие то тесты на аллергию пытались посылать имею ли я право отказаться от тестов (это время и деньги мои) почему я еще должна делать эти тесты когда и так все видно на лице Заранее спасибо за ответ.
Чтобы понять как расторгнуть договор - договор надо прочитать. В зависимости от содержания договора можно будет рекомендовать конкретные действия. Кроме того в Вашем случае возможно возмещение морального вреда (если доказать вину салона).
Спросить
Можно расторгнуть, но придется обращаться в суд, если нужна помощь и консультация звоните по тел. 981-29-69
Спросить
