Переход ИП с ОСНО на УСН - вопрос к налоговым юристам о праве на переход в данной ситуации.

995₽ VIP

В соответствии с Налоговым кодексом РФ (статья 346.13), индивидуальные предприниматели, которые перешли с упрощенной системы налогообложения (УСН) на общую систему налогообложения (ОСНО) и хотят вернуться обратно на УСН, могут сделать это только с начала следующего календарного года.

Есть исключение из этого правила. Если индивидуальный предприниматель перешел на ОСНО не по своей воле (например, из-за превышения лимита доходов), то он может вернуться на УСН в течение года. Это право предусмотрено пунктом 7 статьи 346.13 НК РФ.

Налогоплательщик, перешедший с упрощенной системы налогообложения на иной режим налогообложения, вправе вновь перейти на упрощенную систему налогообложения не ранее чем через один год после того, как он утратил право на применение упрощенной системы налогообложения. Это указано в ч 7 ст 346.17 НК РФ.

Здравствуйте, Денис

Налоговая инспекция Вам отказала На основании части 4 ст 346.13 НК РФ условия применения УСН относится ко всем налогоплательщикам, ИП в том числе.

Если доходы за предыдущий отчётный период у вас превысили 200 млн. Вы не можете перейти(утрачивается право) на УСН

Если не превысили, то несоответствие требованиям, установленным подпунктами 1 - 11, 13, 14 и 16 - 21 пункта 3 статьи 346.12 и пунктом 3 статьи 346.14 настоящего Кодекса,

Налоговая указывает превышен лимит за 9 последних месяцев, а не веь ответный период. Вполне реально это основание для обжалование действий ФНС, нужно смотреть практику.

НК РФ Статья 346.13. Порядок и условия начала и прекращения применения упрощенной системы налогообложения4. Если по итогам отчетного (налогового) периода доходы налогоплательщика, определяемые в соответствии со статьей 346.15 и с подпунктами 1 и 3 пункта 1 статьи 346.25 настоящего Кодекса, превысили 200 млн. рублей, и (или) в течение отчетного (налогового) периода допущено несоответствие требованиям, установленным подпунктами 1 - 11, 13, 14 и 16 - 21 пункта 3 статьи 346.12 и пунктом 3 статьи 346.14 настоящего Кодекса, и (или) средняя численность работников налогоплательщика превысила ограничение, установленное подпунктом 15 пункта 3 статьи 346.12 настоящего Кодекса, более чем на 30 человек, такой налогоплательщик считается утратившим право на применение упрощенной системы налогообложения с начала того квартала, в котором допущены указанные превышения доходов налогоплательщика и (или) средней численности его работников и (или) несоответствие

С уважением.

Надеюсь ответ помог.

Лимиты установлены нескольких видов:

- по размеру выручки для организаций в п.1 ст.346.12 НК РФ 112,5 млн. руб, с корректировкой на индекс-дефлятор.

- по численности сотрудников- и для организаций, и для ИП, в пп.15 п.3 ст.346.12 НК РФ.

Не вправе применять УСН организации и индивидуальные предприниматели, средняя численность работников которых за налоговый (отчетный) период, определяемая в порядке, устанавливаемом федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области статистики, превышает 100 человек, если иное не предусмотрено пунктом 4 статьи 346.13 настоящего Кодекса.

Иное правило в п.4 ст.346.13 устанавливает, что право применять УСН отсутствует в случае, если по итогам отчетного (налогового) периода средняя численность работников налогоплательщика превысила ограничение, установленное подпунктом 15 пункта 3 статьи 346.12 настоящего Кодекса, более чем на 30 человек.

Поэтому при средней численности более 130 человек в отчетном периоде ИП не вправе переходить на УСН в следующем году.

Некрасиво поступаете, ставя дизлайк, Николай Васильевич Старостин . Вы фактически продублировали мой правильный ответ, раскрыв содержание ссылок на статьи данные в моем ответе

Но никак отреагировали на другие формальные ответы, данные не по существу вопроса.

Здравствуйте, уважаемый Денис!

В данном случае, с правовой точки зрения в целом ограничения для применения УСН прописаны в п. 2-3 ст. 346.12 НК и п. 1 ст. 346.13 НК РФ.

Доходы за 9 месяцев года, предшествующего переходу, не превышают 112,5 млн руб. с учётом коэффициента-дефлятора на следующий год, который утверждается Минэкономразвития и публикуются не позднее 20 ноября текущего года. Коэффициенты-дефляторы на 2023 год утверждены Приказом № 573 от 19 .10.2022 г.

В этой связи чтобы перейти на УСН с 2024 года, доход за 9 месяцев 2023 года не должен превышать 141,4 млн руб. Сравнивая доходы с предельным размером, нужно учитывать выручку от реализации и внереализационные доходы, а НДС из расчёта исключить.

*При необходимости можете обратиться к любому из юристов портала 9111 для содействия и подготовке правовых документов (ст.779 ГК РФ "оказание юр.услуг").

Всего доброго Вам!

Рад был помочь!

Организации и индивидуальные предприниматели, изъявившие желание перейти на упрощенную систему налогообложения со следующего календарного года, уведомляют об этом налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства индивидуального предпринимателя не позднее 31 декабря календарного года, предшествующего календарному году, начиная с которого они переходят на упрощенную систему налогообложения.

В уведомлении указывается выбранный объект налогообложения. Организации указывают в уведомлении также остаточную стоимость основных средств и размер доходов по состоянию на 1 октября года, предшествующего календарному году, начиная с которого они переходят на упрощенную систему налогообложения.

Налогоплательщики - организации, сведения о которых внесены в единый государственный реестр юридических лиц на основании статьи 19 Федерального закона от 30 ноября 1994 года N 52-ФЗ "О введении в действие части первой Гражданского кодекса Российской Федерации", в уведомлении о переходе на упрощенную систему налогообложения с 1 января 2015 года остаточную стоимость основных средств и размер доходов по состоянию на 1 октября 2014 года не указывают.

Вновь созданная организация и вновь зарегистрированный индивидуальный предприниматель вправе уведомить о переходе на упрощенную систему налогообложения не позднее 30 календарных дней с даты постановки на учет в налоговом органе, указанной в свидетельстве о постановке на учет в налоговом органе, выданном в соответствии с пунктом 2 статьи 84 настоящего Кодекса. В этом случае организация и индивидуальный предприниматель признаются налогоплательщиками, применяющими упрощенную систему налогообложения, с даты постановки их на учет в налоговом органе, указанной в свидетельстве о постановке на учет в налоговом органе.

Отказ можете обжаловать в судебном порядке.

Граждане, организации и иные лица вправе обратиться в арбитражный суд с заявлением о признании недействительными ненормативных правовых актов, незаконными решений и действий (бездействия) органов, осуществляющих публичные полномочия, должностных лиц, если полагают, что оспариваемый ненормативный правовой акт, решение и действие (бездействие) не соответствуют закону или иному нормативному правовому акту и нарушают их права и законные интересы в сфере предпринимательской и иной экономической деятельности, незаконно возлагают на них какие-либо обязанности, создают иные препятствия для осуществления предпринимательской и иной экономической деятельности.

- см. ст. 346.13 НК РФ, ст. 198 АПК РФ

Рекомендую обжаловать решение ИФНС в вышестоящее управление ФНС и далее в районный суд административный иск - ст. 218 КАС РФ. Иначе Вы просто время будете терять. Читая в сети тысячи страниц и ответы юристов на сайтах. А они ни о чём по сути.