Налоги, продажа ООО

597₽ VIP

13 % налог на доходы физических лиц.

Налогообложение при продаже ООО зависит от того, является ли продажа доходом физического лица или юридического. Если единственным участником ООО является физическое лицо, то доход от продажи доли в уставном капитале облагается налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) по ставке 13%. В этом случае необходимо подать декларацию о доходах (форма 3-НДФЛ) в налоговую инспекцию по месту регистрации до 30 апреля года, следующего за годом получения дохода. Уплата налога производится до 15 июля этого же года.

Если же продается само общество с ограниченной ответственностью как юридическое лицо, то налоговая база будет определяться в соответствии с применяемой системой налогообложения. Например, если применяется общая система налогообложения, то налог на прибыль составит 20% от суммы сделки.

Что касается продажи остатка товара, то здесь также возможны различные варианты. Если товар продается как физическим лицом, то доход от его реализации облагается НДФЛ по ставке 13%. Если же товар реализуется от имени юридического лица, то налоговая база определяется в зависимости от применяемой системы налогообложения.

НК РФ Глава 23. НАЛОГ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ

Вообще-то ООО не продается.

Участником ООО продается либо своя доля в обществе (ст.21 закона от 8 февраля 1998 г. N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью") или предприятие как имущественный комплекс, то есть имущество ООО (ст.559 ГК РФ).

Если продавцом является участник ООО- физлицо без статуса ИП — он заплатит НДФЛ по ставке 13% с дохода до 5 млн. руб, и 15%- с суммы превышения годового дохода (п.1 ст.224 НК РФ)

Если продавец владел имуществом больше пяти лет, то НДФЛ платить не нужно.

Если меньше- налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества (пп.2 п.2 ст.220 НК РФ).

Срок уплаты налога- до 15 июля 2025г, декларация подается до 1 мая 2025г.

Как единственный учредитель ООО, вы обязаны уплатить налог на доходы физических лиц (НДФЛ) с суммы полученной при продаже ООО и товаров. НДФЛ обычно составляет 13% от суммы дохода.

Также, возможно, вам придется уплатить налог на прибыль организаций (НПО), если вы продавали товары в пределах своей деятельности и они были признаны как объект налогообложения по НПО.

Существует также налог на капитальный доход, который обычно оплачивается продавцом при продаже имущества. Однако, если вы являлись учредителем ООО, возможно, вам не придется платить этот налог.

Сроки уплаты налогов могут варьироваться в зависимости от конкретных обстоятельств вашего случая и законодательства вашей страны. Рекомендуется проконсультироваться с налоговым консультантом или юристом, чтобы определить точные суммы налогов и сроки их уплаты.

Гражданский кодекс Российской Федерации: Статьи 29, 481, 492, 500, 512, 546.

Федеральный закон "Об ООО": Статьи 2, 51, 52, 53, 56, 57.

Налоговый кодекс Российской Федерации: Статьи 133, 140, 146, 148, 290, 291.

Федеральный закон "О госпошлине": Статьи 1, 4.

Федеральный закон "Об исполнительном производстве": Статьи 46, 47.

Согласно законодательству, для продажи ООО у нотариуса платится госпошлина в размере 20 тысяч рублей, а налог на доход продавца будет вычисляться исходя из разницы между ценой продажи ООО и его балансовой стоимостью. В данном случае, если балансовая стоимость фирмы равна 0, то налог на доход не будет начисляться.

Кроме договора купли-продажи у нотариуса, для переоформления фирмы можно воспользоваться услугами регистрирующего органа и провести процедуру ликвидации ООО или перерегистрации в другую организационно-правовую форму.

Следует учитывать, что при продаже фирмы могут возникнуть дополнительные юридические вопросы, такие как возможность оспаривания сделки, в случае если она была заключена с нарушением законодательства, а также вопросы ответственности продавца за действия фирмы в прошлом. Поэтому рекомендуется воспользоваться услугами юриста для минимизации рисков и правильной организации процесса продажи ООО.

В данном случае подаёте до 30 апреля 2025 года декларацию 3-ндфл и платите налог в размере 13%.

- см. ст. 207-210 НК РФ

Согласно статье 249 Налогового кодекса РФ, при продаже доли в ООО единственный учредитель обязан уплатить налог на прибыль организаций. Налоговая база определяется как разница между доходом от продажи доли и расходами, связанными с ее приобретением.

В вашем случае доходом является сумма, полученная от продажи ООО и остатка товара. Расходами являются закупочные цены товара.

Налоговая ставка налога на прибыль организаций составляет 20% (статья 284 НК РФ).

Налог на добавленную стоимость (НДС)

При продаже товара, облагаемого НДС, вы должны исчислить и уплатить НДС. Налоговая база определяется как стоимость проданного товара без учета НДС.

Налоговая ставка НДС составляет 20% (статья 164 НК РФ).

Налог на прибыль организаций необходимо уплатить не позднее 28 марта года, следующего за годом получения дохода (статья 289 НК РФ).

НДС необходимо уплатить не позднее 25-го числа месяца, следующего за налоговым периодом (статья 174 НК РФ). Так как продажа товара осуществляется в рассрочку, то НДС следует уплачивать по мере поступления оплаты.

Уважаемая Яна!

Согласно п. 17.2 ст. 217 НК РФ, доходы от реализации долей участия в уставном капитале российских организаций не облагаются НДФЛ, если на дату реализации такие доли непрерывно принадлежали налогоплательщику (физическому лицу) на праве собственности или ином вещном праве более пяти лет.

При этом продавец (физическое лицо) доли в уставном капитале организации вправе воспользоваться имущественным налоговым вычетом. Продавец вправе уменьшить сумму своих облагаемых НДФЛ доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества (пп. 1 п. 1, пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ) или при отсутствии подтверждающих документов на имущественный вычет в фиксированной сумме 250 000 рублей.

Кроме того, с 01.01.2016 года, участник, при выходе из состава учредителей, имеет право уменьшить полученный доход на расходы по приобретению своей доли (на сумму оплаченной номинальной стоимости своей доли) (пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ).

Указанный имущественный вычет участник вправе заявить при подаче налоговой декларации по форме 3-НДФЛ по окончании налогового периода (пп. 1 п. 1, пп. 2 п. 2, п. 7 ст. 220 НК РФ).

В дополнение:

При формировании налоговой базы по НДФЛ доходы от продажи доли должны учитываться исходя из фактической цены ее реализации (цены сделки). Например, в постановлении Восьмого ААС от 08.11.2017 N 08АП-13398/17 судьи пришли к следующему выводу: для целей налогообложения доходов имеет значение именно действительная стоимость имущественного права при его реализации по договору, то есть фактическая сумма дохода налогоплательщика по соответствующей сделке. Аналогичный вывод представлен в письме Минфина России от 01.02.2013 N 03-04-06/4-30: при продаже доли доход физического лица - продавца определяется исходя из суммы сделки, указанной в договоре купли-продажи.

Ответ отключен модератором

Здравствуйте, Яна!

При отчуждении доли в уставном капитале Ваш доход не облагается НДФЛ в силу правила, предусмотренного п. 17.2 ст. 217 НК РФ, так как Вы, как физическое лицо, владели долей в уставном капитале более пяти лет.

Но есть нюанс: если размер доли, принадлежащей участнику ООО, изменялся, то от налогообложения освобождаются доходы от реализации только той части доли, которая принадлежала ему более пяти лет (письмо Минфина от 15.02.2022 № 03-04-05/10399; письмо Минфина от 07.09.2020 № 03-04-06/78393).

Срок владения долей в уставном капитале ООО можно подтвердить следующими документами: решением единственного учредителя о создании общества; договором, по которому участник приобрел долю (купля-продажа, дарение, мена, отступное); свидетельством о праве на наследство, если доля перешла по наследству; другими документами.

- - - - - - -

Всего наилучшего! С уважением!